《“企業(yè)資本運作中的財稅疑難問題處理與稅收籌劃”的案例精講班》課程詳情
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一、如何籌劃資本運作平臺或主體？
1、我國稅收體系的制度性缺陷
2、沒有合適的投資架構，就談不上財務規(guī)劃和稅收籌劃;
3、如何設計或優(yōu)化投資架構；
4、資本運作主體公司的最佳設立地點比較；
5、新項目公司按照分公司組織形式運作的稅務管理及稅負差異；
6、新項目公司按照新設子公司形式運作的稅負差異；
二、公司擴張的主要財稅問題與規(guī)劃
1、對外投資，組建合資或聯營企業(yè)的財稅問題
（1）非貨幣性資產對外投資，資產評估增值或減值的處理；
（2）單項資產、資產組或整體性資產對外投資的重大稅負差異；
（3）構成合并導致的重大財稅問題；
（4）同一控制下的企業(yè)合并與非同一控制下合并的會計與稅法差異
2、兼并收購目標企業(yè)的財稅問題
（1）目標企業(yè)的盡職調查重點：或有負債事項、關聯交易導致的估值調整、偷漏稅問題、出資不實問題；
（2）目標企業(yè)的估值（方法、難點與協調）；
（3）支付對價的設計——股份支付、資產支付、現金資產支付的財稅差異（你必須掌握的重組架構重點）；
（4）股份支付的利弊；
（5）杠桿收購的稅收好處；
（6）目標企業(yè)層面與股東層面在并購中稅收分布；
3、企業(yè)合并的類型及操作
4、企業(yè)合并涉及的納稅主體、稅收類型及稅收規(guī)劃
5、合并相關事項的繼承問題：虧損、稅收政策、計稅基礎（可由合并企業(yè)彌補的虧損的限額的計算、虧損限額是年度限額還是總額、如何確定被合并企業(yè)凈資產公允價值、同一控制下的企業(yè)合并是否存在虧損彌補）
6、企業(yè)合并相關資料準備
7、案例分析
8、教你做好盡職調查，不應忽視的細節(jié)——10個重要專項
（如何取舍財務資料的重要數據；關注目標企業(yè)現金流的貢獻；稅收籌劃，降低不必要稅負，測算真實收益率；存貨管理的水平；預算執(zhí)行狀況；管理團隊的素質；資產使用效率；銷售環(huán)節(jié)的調查重點；關聯交易或有事項——該部分內容可以根據宣傳刪略）
9、組建企業(yè)聯盟的財稅問題
（1）合作研發(fā)的財稅問題（成本分攤協議、功能和風險分析）；
（2）聯合營銷的問題
（3）協作生產或特許生產：特許權使用費的監(jiān)管難點
（4）品牌使用費
10、托管經營目標企業(yè)的財稅問題
（1）分層托管：資產托管、股權托管、企業(yè)托管的差異
（2）不同分成方式的會計與稅收處理：提取固定管理費和收入分成
（3）流動性支持安排
11、租賃經營的財稅問題；



附件二：
三、公司緊縮的主要財稅問題與規(guī)劃
1、資產剝離的財稅問題
2、企業(yè)出售的財稅問題：資產出售還是股權出售？
3、企業(yè)分立的財稅問題：
（1）在連續(xù)12個月保持原股權結構的避稅奧秘
（2）分立模式的籌劃
（3）企業(yè)分立的類型及操作
（4）分立中一般性處理和特殊性處理的運用
（5）稅收分立與會計分立的區(qū)別
（6）分立前未彌補虧損的稅務處理
（7）企業(yè)分立涉及的納稅主體、稅收類型及稅收規(guī)劃
（8）被分立企業(yè)的股東取得分立企業(yè)股權的稅務處理
（9）案例分析
4、企業(yè)分拆上市的財稅問題
5、股份回購的財稅問題：
（1）回購的價差需要確認損益嗎？ （2）減資在稅收籌劃中功能
6、企業(yè)清算的財稅問題：
（1）清算時機的選擇； （2）剩余財產分配方式的選擇；
（3）企業(yè)清算的會計處理技巧； （4）企業(yè)清算中的納稅籌劃；
（5）清算退出對股東收益的影響
7、投資架構差異導致的問題；
8、境內股權轉讓退出的稅務風險；
9、境外股權轉讓退出的稅務風險；
10、境外間接股權轉讓退出的問題；
11、土地使用權和不動產物業(yè)的稅務處理；
12、資產置換退出的稅務陷阱；
案例分析：沃達豐案例解析
四、公司整合的主要財稅問題與規(guī)劃
1、管理層收購
2、員工持股計劃與管理者期權
（1）非上市企業(yè)的員工持股形式 （2）不同持股方式、在不同時點的稅收分布
3、債務重組（含債轉股）
4、資產重組的財稅問題與規(guī)劃
五、公司資產證券化的主要財稅問題
1、企業(yè)上市的主要財稅問題 2、買殼、借殼上市的財稅問題
案例解析：唐山陶瓷重組
六、資本運作的主要涉稅問題總結
1、個人股東層面的稅收分布； 2、公司層面的稅收分布；
3、稅種稅負分布：個人所得稅、企業(yè)所得稅；增值稅、營業(yè)稅；土地增值稅、印花稅、契稅。
七、如何建立企業(yè)的稅收對沖機制

《“企業(yè)資本運作中的財稅疑難問題處理與稅收籌劃”的案例精講班》培訓受眾
中央企業(yè)、大型集團及股份公司、上市公司及關注并購重組企業(yè)的高管（投資者、總裁 CEO 、董事長、總經理、董秘或負責項目運作的高級經理、職業(yè)經理人）各企業(yè)財務總監(jiān)、財務部長、稅務主管和稅務專員。財務骨干及其他中層管理人員等。

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財務稅務

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