《建筑與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)營(yíng)改增政策解讀與實(shí)務(wù)操作指南專(zhuān)題班》課程詳情
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專(zhuān)題背景
隨著財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))文件的下發(fā),全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)工作已經(jīng)進(jìn)入實(shí)質(zhì)性實(shí)施階段。從5月1日起將全面實(shí)施營(yíng)改增,試點(diǎn)范圍將擴(kuò)大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)及生活服務(wù)業(yè)。
建筑與房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增的全面實(shí)施,將會(huì)給企業(yè)納稅管理帶來(lái)巨大的變化,不僅僅是稅種發(fā)生變化,納稅人身份、納稅地點(diǎn)、稅額計(jì)算、納稅申報(bào)、會(huì)計(jì)核算、稅收征管模式和環(huán)境、供應(yīng)商管理、發(fā)票管理、工程承包模式的選擇等諸方面都將發(fā)生重大變化。如何準(zhǔn)確把握這些變化,提前做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作,提出應(yīng)對(duì)措施 ,規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),合理籌劃是每個(gè)建筑與房地產(chǎn)企業(yè)都必須面臨的問(wèn)題。
為了幫助房地產(chǎn)企業(yè)準(zhǔn)確理解和把握營(yíng)改增方案的核心內(nèi)容,解決實(shí)際操作中的難點(diǎn)疑點(diǎn)問(wèn)題,有效防范和控制涉稅風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)理性納稅籌劃,順利平穩(wěn)渡過(guò)營(yíng)改增過(guò)渡期,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,特邀稅務(wù)專(zhuān)家董春輝老師為您現(xiàn)場(chǎng)剖析建筑與房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增政策精髓、解析實(shí)務(wù)操作中的難點(diǎn)問(wèn)題,分享過(guò)渡期應(yīng)對(duì)技巧,為規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)、全面降低稅負(fù)提供幫助。全程實(shí)戰(zhàn)案例分享,接地氣、重實(shí)效,讓我們和您共同攜手!準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)、坦然面對(duì),開(kāi)啟您的建筑與房地產(chǎn)業(yè)“營(yíng)改增”之旅!讓您不虛此行!
熱點(diǎn)關(guān)注
關(guān)注熱點(diǎn)——為什么營(yíng)改增?這是22年前稅制改革的最后一步。什么是增值稅?您了解增值稅的特點(diǎn)、核算方法和專(zhuān)用發(fā)票嗎?營(yíng)業(yè)稅與增值稅的財(cái)務(wù)核算有何不同?復(fù)雜還是簡(jiǎn)單?
抓住焦點(diǎn)——稅率和稅負(fù)率!您對(duì)稅負(fù)率的認(rèn)識(shí)有多少?稅務(wù)局為什么總是拿稅負(fù)率說(shuō)事?有依據(jù)嗎?您對(duì)稅收流失率了解多少?
剖析難點(diǎn)——土地?人工?存量房?土地增值稅?
主講內(nèi)容
一.營(yíng)改增對(duì)建筑與房地產(chǎn)企業(yè)的影響及應(yīng)對(duì)策略
1.營(yíng)改增后建筑與房地產(chǎn)企業(yè)面臨的最大稅收難點(diǎn)問(wèn)題是什么?
2.企業(yè)如何運(yùn)用五部控制法化解營(yíng)改增納稅風(fēng)險(xiǎn)?
二.建筑與房地產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅人和扣繳義務(wù)人
1.營(yíng)改增納稅義務(wù)人如何確定?
2.營(yíng)改增納稅人的類(lèi)型與認(rèn)定條件是什么?
3.扣繳義務(wù)人的規(guī)定及風(fēng)險(xiǎn)防范
4.增值稅納稅人身份是否具有可選擇性?
5.沒(méi)有取得銷(xiāo)售額前是否可以認(rèn)定為一般納稅人?
6.工程掛靠經(jīng)營(yíng)如何確定納稅人? 營(yíng)改增后的最大風(fēng)險(xiǎn)是什么?如何規(guī)避?
三.建筑與房地產(chǎn)企業(yè)增值稅的應(yīng)稅范圍及稅率
1.建筑與房地產(chǎn)企業(yè)增值稅應(yīng)稅范圍如何規(guī)定?
2.建筑與房地產(chǎn)企業(yè)哪些行為屬于視同銷(xiāo)售行為應(yīng)繳納增值稅?
3.土地或不動(dòng)產(chǎn)投資是否繳納增值稅?
4.轉(zhuǎn)讓股權(quán)是否繳納增值稅?
5.100%同一控制企業(yè)間土地房屋權(quán)屬劃轉(zhuǎn)如何繳納增值稅?
6.建筑與房地產(chǎn)企業(yè)稅率與征收率是如何規(guī)定的?
7.建筑與房地產(chǎn)企業(yè)稅率及征收率各自的適用條件是什么?
8.混合銷(xiāo)售和兼營(yíng)的稅率適用有何重大變化?
四.建筑與房地產(chǎn)企業(yè)增值稅應(yīng)納稅額和計(jì)稅方法
1.什么是一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法?
2.計(jì)稅方法如何選擇?建筑企業(yè)一般納稅人可否選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅?
3.小規(guī)模納稅人期間,一次性銷(xiāo)售額超過(guò)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)時(shí),如何適用稅率?
4.案例分析
五.建筑與房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售額的確定
1.建筑與房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)稅銷(xiāo)售額如何確定?房地產(chǎn)企業(yè)支付土地出讓金如何納稅處理?土地出讓金返還如何處理?
2.清包工建筑工程和甲供工程在銷(xiāo)售額的確定上營(yíng)改增前后有何重大變化?對(duì)建筑和房地產(chǎn)公司有何影響?
3.混合銷(xiāo)售與兼營(yíng)概念的重大變化對(duì)銷(xiāo)售額確定有哪些影響?
4.建筑與房地產(chǎn)企業(yè)視同銷(xiāo)售銷(xiāo)售額如何確認(rèn)?房地產(chǎn)企業(yè)“買(mǎi)一贈(zèng)一”是否視
同銷(xiāo)售繳納增值稅?是否屬于混合銷(xiāo)售?
5.代為政府的收取的款項(xiàng)可否從銷(xiāo)售額中減掉?
6.折扣銷(xiāo)售的銷(xiāo)售額如何確認(rèn)?
7.建筑公司包分包工程如何確認(rèn)銷(xiāo)售額?
8.建筑公司跨期工程如何確認(rèn)銷(xiāo)售額?
9.出租的不動(dòng)產(chǎn)免租期內(nèi)如何確認(rèn)銷(xiāo)售額?
10.隨房贈(zèng)送物業(yè)管理費(fèi)如何確認(rèn)銷(xiāo)售額?
六.建筑與房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣
1.準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的范圍及扣除憑證
2.不能抵扣進(jìn)項(xiàng)的具體規(guī)定
3.土地出讓金、市政配套費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)、排污費(fèi)、異地人防建設(shè)費(fèi)可否作為房地產(chǎn)企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)扣除?
4.借款利息可否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?融資相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)等是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)?
5.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)甲供材如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?
6.混合銷(xiāo)售業(yè)務(wù)營(yíng)改增后如何開(kāi)具發(fā)票和抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?
7.房開(kāi)企業(yè)成片取得土地,分期開(kāi)發(fā),如何抵扣?
8.買(mǎi)房送家電,房開(kāi)企業(yè)購(gòu)家電可以抵扣進(jìn)項(xiàng),售房按銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)繳納增值稅嗎?
9.境外設(shè)計(jì)費(fèi)、策劃費(fèi)的如何抵扣處理?
10.購(gòu)進(jìn)苗圃可否按外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?
11.施工臨時(shí)用水、用電的如何抵扣處理?
12.以土地使用權(quán)、不動(dòng)產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備作價(jià)出資的情況,是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?
13.支付的勞務(wù)派遣費(fèi)能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?
14.差旅費(fèi)可否抵扣進(jìn)項(xiàng)?
15.從適用簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅的一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或勞務(wù)可否取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票?
16.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)不動(dòng)產(chǎn)可否抵扣進(jìn)項(xiàng)?抵扣方法有何特殊規(guī)定?
17.發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)如何管控?
七.建筑與房地產(chǎn)企業(yè)納稅地點(diǎn)及納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
1.營(yíng)改增后建筑與房地產(chǎn)企業(yè)納稅地點(diǎn)的規(guī)定有何重大變化?對(duì)建筑企業(yè)掛靠
經(jīng)營(yíng)有何影響?
2.房地產(chǎn)企業(yè)跨區(qū)項(xiàng)目納稅地點(diǎn)如何確定?如何開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票?
3.建筑公司異地施工項(xiàng)目的納稅地點(diǎn)如何確定?如何開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票?
4.建筑與房地產(chǎn)企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何確定?何時(shí)開(kāi)具發(fā)票?
5.房開(kāi)企業(yè)收到定金、首付款、現(xiàn)金分期收款如何開(kāi)具發(fā)票?
6.建筑公司分期結(jié)算如何確定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間?
7.在預(yù)征地繳納稅款大于在機(jī)構(gòu)所在地計(jì)算的實(shí)際稅款如何處理?
八.建筑與房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增政策的銜接
1.過(guò)渡期政策的總體原則是什么?
2.新老項(xiàng)目如何界定?
3.房地產(chǎn)老項(xiàng)目如何納稅?
4.建筑工程老項(xiàng)目如何納稅?
5.銷(xiāo)售營(yíng)改增前取得的非自建不動(dòng)產(chǎn)如何納稅?
6.將營(yíng)改增前取得的不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外出租如何納稅?
7.如何選擇適用一般計(jì)稅方法還是簡(jiǎn)易計(jì)稅方法?
8.如果營(yíng)改增后交房時(shí)有面積差,需要退房款,而這部分房款已經(jīng)繳納營(yíng)業(yè)稅了該如何處理?
9.未付款的建材能否等到營(yíng)改增之后取得專(zhuān)用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?
10.營(yíng)改增前簽訂的合同是否需要修改?哪些條款需要增加?
九.建筑與房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)處理與納稅申報(bào)
1.會(huì)計(jì)科目設(shè)置
2.建筑企業(yè)主要帳務(wù)處理案例分析
3.房地產(chǎn)企業(yè)主要帳務(wù)處理案例分析
4.納稅申報(bào)及征收管理
《建筑與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)營(yíng)改增政策解讀與實(shí)務(wù)操作指南專(zhuān)題班》培訓(xùn)受眾
各房地產(chǎn)企業(yè),建筑施工企業(yè)領(lǐng)導(dǎo),項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、主管財(cái)稅領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員以及稅務(wù)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和各財(cái)務(wù)咨詢(xún)公司的人員。
《建筑與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)營(yíng)改增政策解讀與實(shí)務(wù)操作指南專(zhuān)題班》課程目的
通過(guò)學(xué)習(xí)使學(xué)員掌握增值稅的基本政策和核算,如何準(zhǔn)確核算銷(xiāo)項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額,稅收優(yōu)惠政策,增值稅會(huì)計(jì)核算等業(yè)務(wù)知識(shí),為到來(lái)的營(yíng)改增做好準(zhǔn)備。
《建筑與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)營(yíng)改增政策解讀與實(shí)務(wù)操作指南專(zhuān)題班》所屬分類(lèi)
財(cái)務(wù)稅務(wù)
《建筑與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)營(yíng)改增政策解讀與實(shí)務(wù)操作指南專(zhuān)題班》所屬專(zhuān)題
房地產(chǎn)行業(yè)培訓(xùn)、
營(yíng)改增培訓(xùn)、
房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)稅務(wù)培訓(xùn)、
房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目管理、
房地產(chǎn)企業(yè)成本管理、
建筑培訓(xùn)、
建筑行業(yè)課程、
房地產(chǎn)人力資源、
企業(yè)重組、
房地產(chǎn)營(yíng)銷(xiāo)、
建筑施工圖、
企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的解讀與分析培訓(xùn)、
《建筑與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)營(yíng)改增政策解讀與實(shí)務(wù)操作指南專(zhuān)題班》授課培訓(xùn)師簡(jiǎn)介
董老師
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)稅務(wù)師,律師。多年從事財(cái)稅方面的理論研究與實(shí)踐。研究領(lǐng)域有:稅收理論與實(shí)務(wù)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)內(nèi)部控制等。董老師是實(shí)戰(zhàn)型企業(yè)培訓(xùn)講師和資深財(cái)稅顧問(wèn),現(xiàn)任“致通振業(yè)“5A級(jí)財(cái)稅連鎖機(jī)構(gòu)首席稅務(wù)顧問(wèn)、某大型國(guó)企培訓(xùn)中心首席培訓(xùn)師、房地產(chǎn)企業(yè)管理教育網(wǎng)特聘講師。董老師先后在北京、上海、深圳、南京、成都、貴陽(yáng)、濟(jì)南等40多個(gè)城市舉辦過(guò)上百次房地產(chǎn)和建安業(yè)財(cái)稅專(zhuān)題講座與研討,培訓(xùn)過(guò)知名房地產(chǎn)企業(yè)上千家,并兼任數(shù)十家房地產(chǎn)公司的稅務(wù)顧問(wèn),為多家大型集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行納稅風(fēng)險(xiǎn)診斷和財(cái)務(wù)內(nèi)控診斷,為企業(yè)成功地進(jìn)行稅收籌劃,并創(chuàng)造了巨大的經(jīng)濟(jì)效益。講課由淺入深、內(nèi)容準(zhǔn)確、分析透徹、操作實(shí)用;授課風(fēng)格生動(dòng)詼諧、風(fēng)趣幽默,深受學(xué)員好評(píng)!