【課程大綱】
 項目實施步驟及范圍、項目角色及任務(wù)
 戰(zhàn)略全面預(yù)算管理實施及預(yù)算具體編制
 預(yù)算執(zhí)行與差異分析
 全面預(yù)算管理項目中的關(guān)鍵成功因素
 實施階段中可能出現(xiàn)的陷阱及其解決方案

【課程大綱】


1、基于戰(zhàn)略與目標的預(yù)算控制
1-1 基于資源的企業(yè)戰(zhàn)略
1-2 以企業(yè)戰(zhàn)略與目標引導(dǎo)資源的優(yōu)化配置
 資源配置的優(yōu)化取決于投入對象的選擇和使用過程的控制
 戰(zhàn)略決定資源配置，資源配置決定企業(yè)的未來
1-3 戰(zhàn)略目標實施的組織路徑
1-4 預(yù)算是實現(xiàn)組織目標的資源路徑
1-5 資源優(yōu)化配置是管理層的法律責(zé)任
2、預(yù)算控制的性質(zhì)和規(guī)則
2-1 預(yù)算控制的性質(zhì)
2-1-1 基于業(yè)務(wù)的動態(tài)預(yù)算特征
2-1-2 預(yù)算的價值鏈控制性質(zhì)
2-2 預(yù)算控制的規(guī)則
2-2-1 以預(yù)算實現(xiàn)資源優(yōu)化配置的4 項規(guī)則
2-2-2 基于ABB動態(tài)預(yù)算模式的5 項規(guī)則
2-2-3 預(yù)算過程控制的2項規(guī)則
2-2-4 預(yù)算批準的3項設(shè)計規(guī)則
2-2-5 預(yù)算編制的9項規(guī)則
2-2-6 預(yù)算執(zhí)行的6項設(shè)計規(guī)則
2-2-7 預(yù)算調(diào)整的4項設(shè)計規(guī)則
3、預(yù)算控制的理念與制度基礎(chǔ)
3-1 預(yù)算控制的理念基礎(chǔ)
3-2 預(yù)算控制的制度基礎(chǔ)
3-2-1 預(yù)算控制的組織基礎(chǔ)：授權(quán)制度
3-2-2 預(yù)算控制的經(jīng)濟責(zé)任基礎(chǔ)：合同制度
3-2-3 預(yù)算的重點控制基礎(chǔ)：采購制度
3-2-4 基于制度系統(tǒng)的三統(tǒng)一：預(yù)算 / 成本控制 / 目標管理 / HR效率
3-2-5 控制成敗的前提 – 重組財務(wù)機構(gòu)
4、預(yù)算過程流程設(shè)計
4-1預(yù)算的基礎(chǔ)與起點：戰(zhàn)略目標與經(jīng)營目標
 l 戰(zhàn)略目標與經(jīng)營目標的靜態(tài)表示
1. 年度應(yīng)實現(xiàn)之單一戰(zhàn)略目標
2. 戰(zhàn)略目標在本年度的部分與階段實施標的
 l 戰(zhàn)略目標與經(jīng)營目標的動態(tài)規(guī)劃
 l 目標體系
 l 市場機會與資源的平衡：預(yù)算損益表
1、以股東利益最大化為起點