2009年10月30-31日 上海
2009年10月24-25日 深圳

課程背景curriculum background
由于增值稅轉(zhuǎn)型涉及增值稅征管的所有行業(yè)，行業(yè)間設(shè)備的固定資產(chǎn)投入的比重存在差異，導(dǎo)致行業(yè)間流轉(zhuǎn)稅負(fù)擔(dān)的結(jié)構(gòu)性調(diào)整。因此，從企業(yè)流轉(zhuǎn)稅負(fù)擔(dān)的角度看，行業(yè)間流轉(zhuǎn)稅負(fù)擔(dān)發(fā)生變化是必然的。這勢必導(dǎo)致增值稅轉(zhuǎn)型改革對不同行業(yè)甚至相同行業(yè)的企業(yè)影響程度都不同。企業(yè)只有充分了解政策變化及其實(shí)施細(xì)則才能更好地應(yīng)對轉(zhuǎn)型的影響和沖擊，有效地利用政策變化給企業(yè)帶來的機(jī)會。
在國際金融危機(jī)的影響下，中國出口貿(mào)易萎縮非常嚴(yán)重，為了刺激出口保證經(jīng)濟(jì)增長，從08年11月1日起，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局提高了3846項(xiàng)出口產(chǎn)品的退稅率，約占中國海關(guān)稅則中全部商品總數(shù)的２５．８％。又于其后不久，再次發(fā)布政策，從08年12月1日起，上調(diào)了3770項(xiàng)商品出口退稅率，又占到了海關(guān)稅則中全部商品總數(shù)的27.9%。兩次緊密相隨地退稅率大幅上調(diào)不僅對涉及其中的企業(yè)有非常大地影響。同時(shí)，2009年1月1日起全面推行的增值稅轉(zhuǎn)型改革也是中國稅制改革歷程中的重要一步，它對出口退稅政策有哪些影響？出口退稅與增值稅轉(zhuǎn)型改革同步進(jìn)行會對國家的財(cái)稅收入及企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營帶來什么樣的迭加效應(yīng)？未來出口退稅政策又將如何發(fā)展？
在新《增值稅暫行條例》實(shí)施的同時(shí)，原先實(shí)行的進(jìn)口設(shè)備免稅政策和外商投資企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備增值稅退稅政策相應(yīng)取消。這兩個(gè)政策的取消對企業(yè)的稅務(wù)籌劃有何影響？進(jìn)口設(shè)備免稅政策取消后進(jìn)口設(shè)備的關(guān)稅是否享受減免？海關(guān)具體如何實(shí)施？另外，中國政府也于08年12月1日起調(diào)整了部分產(chǎn)品的出口關(guān)稅稅率，其中取消了部分鋼鐵產(chǎn)品的出口關(guān)稅。接下來在刺激出口的經(jīng)濟(jì)政策下，關(guān)稅及減免稅政策還會有哪些變化值得我們期待？
從2009年1月1日起，為了進(jìn)一步規(guī)范稅收制度并鼓勵投資，針對中國的增值稅體制做出的若干修訂將開始實(shí)施。很多企業(yè)將從政策的變化中受益，但是關(guān)于政策變化具體如何實(shí)施仍然有一些不確定因素。企業(yè)需要了解這些政策會對自己的業(yè)務(wù)有何影響以及在變化的政策環(huán)境中如何繼續(xù)保持企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。
課程大綱curriculum introduction
第一部分 涉外稅務(wù)籌劃的總體思路與構(gòu)想
一、進(jìn)出口稅收籌劃思路和解析
二、國際貿(mào)易方式的選擇與進(jìn)出口稅收籌劃
三、三資企業(yè)加工、一般生產(chǎn)出口加工、進(jìn)料加工與來料加工的相關(guān)稅收對比與合理籌劃
四、兩稅并軌與三資企業(yè)涉外稅收籌劃解析
五、生產(chǎn)企業(yè)與加工貿(mào)易企業(yè)的“免抵退”籌劃
六、進(jìn)口環(huán)節(jié)稅（增值稅/消費(fèi)稅）的合理規(guī)避與籌劃
七、完稅價(jià)格的合理制訂與關(guān)稅籌劃
八、退稅方式選擇、退稅籌劃與出口退稅的會計(jì)處理技巧
九、國際避稅與離岸操作
十、國際稅收抵免與稅收擾讓（國際稅收協(xié)定與海外網(wǎng)絡(luò)避稅）
十一、國際稅制結(jié)構(gòu)解析與三資企業(yè)國際稅負(fù)分擔(dān)
十二、避稅港與涉外稅收籌劃
十三、保稅制度與涉外稅收合理籌劃
十四、離岸操作與保稅制度的合理利用
十五、反傾銷稅的合理規(guī)避
十六、三資企業(yè)如何利用現(xiàn)行政策合理避稅

第二部分 關(guān)稅、出口退稅、增值稅轉(zhuǎn)型后續(xù)政策解析實(shí)務(wù)
一、增值稅轉(zhuǎn)型改革政策與實(shí)施細(xì)則解讀
1、增值稅轉(zhuǎn)型改革的背景、主要內(nèi)容及相關(guān)配套的政策措施
2、增值稅轉(zhuǎn)型改革對各行業(yè)的不同影響及其給跨國企業(yè)帶來的機(jī)遇與挑戰(zhàn)
3、為什么要相應(yīng)取消進(jìn)口設(shè)備免稅政策和外商投資企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備增值稅退稅政策？
4、轉(zhuǎn)型改革中對原有主要稅收優(yōu)惠政策調(diào)整情況及銜接辦法
5、增值稅轉(zhuǎn)型改革后與原有稅型的差異分析
6、增值稅轉(zhuǎn)型后發(fā)現(xiàn)的相關(guān)問題及對策
二、出口退稅新政策解析及未來變化展望
1、增值稅轉(zhuǎn)型對出口退稅政策的影響
2、為刺激出口出臺的出口退稅相關(guān)政策
3、國家預(yù)計(jì)還將針對哪些行業(yè)提高其產(chǎn)品出口退稅率
4、當(dāng)前的擴(kuò)大內(nèi)需政策對出口型企業(yè)的影響
5、出口退稅和增值稅轉(zhuǎn)型稅制改革的政策迭加效應(yīng)
三、2009關(guān)稅稅率調(diào)整及增值稅轉(zhuǎn)型改革背景下企業(yè)減免稅的政策調(diào)整與實(shí)施
2009海關(guān)稅則變化
1、《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物減免稅管理辦法》變化解析
2、增值稅轉(zhuǎn)型改革所引起的關(guān)稅減免政策的變化及實(shí)施細(xì)則（海關(guān)總署公告2008年第103號）
3、原享受進(jìn)口設(shè)備免稅政策和外商投資企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備退稅政策的企業(yè)如何適應(yīng)增值稅轉(zhuǎn)型改革帶來的影響
4、關(guān)稅政策變化對企業(yè)的影響及企業(yè)應(yīng)對措施目前經(jīng)濟(jì)環(huán)境中減免稅政策的變化趨勢分析
四、增值稅轉(zhuǎn)型改革對企業(yè)的后續(xù)影響及企業(yè)涉稅籌劃
1、中國的增值稅制度從生產(chǎn)型向消費(fèi)型轉(zhuǎn)變
2、討論增值稅法規(guī)的主要變化及其對企業(yè)的影響
3、“鼓勵類”增值稅免稅情形的取消
4、進(jìn)一步掌握實(shí)施細(xì)則的要點(diǎn)
5、政策變化后企業(yè)的稅收籌劃選擇

第三部分 涉外稅收新政研討與進(jìn)出口企業(yè)涉外稅收籌劃
一、涉外稅收變革及進(jìn)出口稅務(wù)管理
1、稅務(wù)管理的三條線與我國出口退稅政策
2、增值稅轉(zhuǎn)型對企業(yè)出口退稅的影響和進(jìn)出口企業(yè)的應(yīng)對策略
3、關(guān)聯(lián)交易與出口退稅政策的相應(yīng)關(guān)系探討
4、關(guān)聯(lián)交易與增值稅轉(zhuǎn)型中的進(jìn)出口企業(yè)應(yīng)對之道
5、2009年國家稅收政策的變化與海關(guān)相關(guān)監(jiān)管政策的關(guān)聯(lián)
6、進(jìn)出口稅務(wù)管理與出口退稅的相關(guān)單據(jù)及重要意義
7、增值稅轉(zhuǎn)型對企業(yè)出口“免、抵、退”的影響和企業(yè)應(yīng)對
8、我國出口退稅政策的變革方向及企業(yè)應(yīng)對機(jī)制
9、“免、抵、退”核銷處理與新形勢下的稅務(wù)核算
10、一般貿(mào)易出口核銷與退稅策略
11、新形勢下，一般貿(mào)易企業(yè)與加工貿(mào)易企業(yè)涉外稅務(wù)對比分析
12、新形勢下，一般貿(mào)易出口外匯買斷、代理和自營業(yè)務(wù)的稅務(wù)差異分析
13、新形勢下，進(jìn)料加工貿(mào)易的稅務(wù)優(yōu)勢與如何發(fā)揮這種優(yōu)勢
14、海關(guān)169號總署令與增值稅轉(zhuǎn)型的關(guān)系
15、現(xiàn)行政策下，生產(chǎn)企業(yè)型加工貿(mào)易的涉外稅收籌劃
16、現(xiàn)行政策下，外貿(mào)企業(yè)與生產(chǎn)性進(jìn)料加工企業(yè)的“免、抵、退”核銷處理與稅務(wù)籌劃
17、新形勢下，進(jìn)料與來料的稅務(wù)籌劃對比
18、新形勢下，海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域（中哈霍爾果斯邊境工業(yè)園區(qū)等）與其他貿(mào)易方式的稅務(wù)籌劃對比分析
19、新形勢下，深加工結(jié)轉(zhuǎn)的稅務(wù)利弊分析
20、免稅進(jìn)口料件處理的辦法
21、三種貿(mào)易方式的核銷政策對比
22、三種貿(mào)易方式的退稅政策比較
23、不同貿(mào)易方式的退稅策略及企業(yè)應(yīng)采取的應(yīng)對措施
二、進(jìn)出口企業(yè)所得稅與關(guān)聯(lián)交易
1、所得稅法有關(guān)涉外稅收部分的解析和企業(yè)應(yīng)對
2、非居民所得的征收與非居民所得的國家稅務(wù)管理
3、國家對非居民企業(yè)所得的征收機(jī)制和基本原則
4、企業(yè)應(yīng)如何合理規(guī)避非居民所得
5、有關(guān)關(guān)聯(lián)交易的價(jià)格預(yù)審機(jī)制和相應(yīng)的企業(yè)應(yīng)對策略
6、關(guān)聯(lián)交易的判定原則和企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易規(guī)避機(jī)制
7、進(jìn)出口企業(yè)如何有效解析關(guān)聯(lián)交易達(dá)到合理避稅
三、國際避稅與跨國稅收籌劃
1、國際避稅的性質(zhì)與功能
2、關(guān)聯(lián)交易分析與規(guī)避企業(yè)運(yùn)營中的關(guān)聯(lián)交易
3、增值稅轉(zhuǎn)型后的進(jìn)出口關(guān)聯(lián)交易分析
4、海外經(jīng)營與國際避稅籌劃
5、如何應(yīng)對國家與國際反避稅措施
6、國際避稅策略和技巧
7、案例分析國際避稅的不同手段
8、國際避稅與國內(nèi)避稅的結(jié)合運(yùn)營
9、國際避稅地與離岸操作介紹
10、進(jìn)出口納稅籌劃的思路
11、進(jìn)口商品增值稅的合理避稅籌劃
12、出口商品增值稅的合理避稅籌劃
13、進(jìn)出口商品所得稅的合理籌劃
14、進(jìn)出口業(yè)務(wù)投資利得的合理籌劃
15、完稅價(jià)格的合理避稅籌劃
16、退稅方式的合理避稅籌劃
17、加工貿(mào)易稅收籌劃
18、利用保稅制度的合理避稅籌劃
19、反傾銷稅的合理避稅籌劃
20、國際資產(chǎn)信托與國際避稅
21、涉外流動性收益與涉外資本性收益避稅互動
22、雙邊稅收協(xié)定與國際避稅策略
23、離岸中心與轉(zhuǎn)移定價(jià)的應(yīng)對技巧
24、2009年后的人民幣離岸業(yè)務(wù)合理運(yùn)用（新加坡和香港）
四、進(jìn)出口業(yè)務(wù)進(jìn)展中的稅收籌劃
Ø“免、抵、退”稅操作中常見業(yè)務(wù)問題分析
1.銷售收入的確認(rèn)與合理構(gòu)造企業(yè)的銷售收入
2.實(shí)際價(jià)格與報(bào)關(guān)價(jià)格差異的處理及相應(yīng)的不差技巧
3.出口發(fā)票與相關(guān)單證處理中的外匯核銷
4.轉(zhuǎn)廠貨物申報(bào)與外發(fā)交工申報(bào)比較
5.匯率與國際業(yè)務(wù)人民幣結(jié)算中的操作技巧
6.總分支機(jī)構(gòu)問題
7.外購視同資產(chǎn)貨物問題
Ø企業(yè)出口業(yè)務(wù)中的納稅籌劃
8.視同內(nèi)銷的籌劃
9.FOB價(jià)與CIF價(jià)的籌劃
10.企業(yè)出口與內(nèi)銷稅負(fù)的比較分析
11.一般貿(mào)易和加工貿(mào)易納稅選擇籌劃
12.來料加工和進(jìn)料加工選擇的籌劃
13.特殊監(jiān)管區(qū)域與加工貿(mào)易選擇籌劃
14.出口方式選擇的籌劃
15.優(yōu)惠稅率籌劃
16.出口加工區(qū)和保稅區(qū)的籌劃
17.納稅時(shí)間的籌劃等