第一節(jié) 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)知識(shí)簡(jiǎn)介
一、什么是財(cái)務(wù)？什么是會(huì)計(jì)？

二、非財(cái)務(wù)人員的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)簡(jiǎn)介

第二節(jié) 懂：快速看懂財(cái)務(wù)報(bào)表
一、資產(chǎn)負(fù)債表
資產(chǎn) 行次 年初數(shù) 年末數(shù) 負(fù)債和所有者權(quán)益 行次 年初數(shù) 年末數(shù)
流動(dòng)資產(chǎn)：


應(yīng)收票據(jù)

其他應(yīng)收款

存 貨

流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)
長(zhǎng)期投資：
長(zhǎng)期股權(quán)投資
長(zhǎng)期股資合計(jì)
固定資產(chǎn)：
固定資產(chǎn)原價(jià)
減：累計(jì)折舊
固定資產(chǎn)凈值
減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
固定資產(chǎn)凈額
工程物資

固定資產(chǎn)合計(jì)
無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)：
無(wú)形資產(chǎn)
其他長(zhǎng)期資產(chǎn)
無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì) 流動(dòng)負(fù)債：

應(yīng)付票據(jù)


應(yīng)付工資
應(yīng)付福利費(fèi)


其他應(yīng)交款


一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債
流動(dòng)負(fù)債合計(jì)
長(zhǎng)期負(fù)債：



負(fù)債合計(jì)
所有者權(quán)益：
實(shí)收資本


未分配利潤(rùn)
所有者權(quán)益合計(jì)
資產(chǎn)總計(jì) 負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)



二、 利潤(rùn)表




項(xiàng) 目 行次 本月數(shù) 本年累計(jì)數(shù)
一、 1 　略
　　減： 4
　　主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
5 　
二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列） 10 　
　　加： （虧損以“-”號(hào)填列） 11 　
　　減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用
14 　
　　　　管理費(fèi)用
15 　
　　　　財(cái)務(wù)費(fèi)用
16
三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列） 18 　
　　加： （損失以“-”號(hào)填列） 19 　
　　　 22
　　　　營(yíng)業(yè)外收入
23 　
　　減：營(yíng)業(yè)外支出
25 　
四、 （虧損以“-”號(hào)填列） 27 　
　　減：所得稅
28 　
五、 （凈虧損以“-”號(hào)填列） 30 　















三、現(xiàn)金流量表
項(xiàng) 目 行次 金 額
一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
　 　
銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 1 　
收到的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額和退回的增值稅款 3 　
收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 7 　
現(xiàn)金流入小計(jì) 8 　
購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 9 　
支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 11 　
支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 17 　
現(xiàn)金流出小計(jì) 18 　
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的 19 　
二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
　 　
處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)而收到的現(xiàn)金凈額 23 　
收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 26 　
現(xiàn)金流入小計(jì) 27 　
購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 28 　
支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 33 　
現(xiàn)金流出小計(jì) 34 　
35 　
三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
　 　
借款所收到的現(xiàn)金 38 　
收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 41 　
現(xiàn)金流入小計(jì) 42 　
償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 43 　
償付利息所支付的現(xiàn)金 46 　
支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 51 　
現(xiàn)金流出小計(jì) 52 　
53 　



四、財(cái)務(wù)報(bào)表分析



第三節(jié) 預(yù)：做好預(yù)算工作
一、預(yù)算管理概述
1、如何理解預(yù)算


2、預(yù)算管理的循環(huán)



3、預(yù)算目標(biāo)的確定



二、預(yù)算編制程序

（1）
（2）制定預(yù)算的編制原則
（3）草編預(yù)算
（4）
（5）公布執(zhí)行


三．預(yù)算編制的具體步驟
（1）
（2） 編制生產(chǎn)預(yù)算、制造成本預(yù)算和經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算
（3） 編制預(yù)計(jì)損益表
（4）
（5） 編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表


四、預(yù)算執(zhí)行

預(yù)算的執(zhí)行與控制應(yīng)注意哪些要點(diǎn)？
1.企業(yè)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位就必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo) ，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門(mén)、各單位、各環(huán)節(jié)各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行 。
2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)將預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以 控制確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)施。
3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化 的預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。
4.企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算，努力完成利潤(rùn)指標(biāo)。
5.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算報(bào)告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行單位定期報(bào)告預(yù)算的執(zhí)行情況
6.企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行單位、企業(yè)預(yù)算委員會(huì)以至董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)提供預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)企業(yè)預(yù)算的影響等財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)企業(yè)完成預(yù)算目標(biāo)。
五、變化中的恒定：預(yù)算調(diào)整規(guī)則
1、預(yù)算調(diào)整的條件
（1）市場(chǎng)需求發(fā)生變化，應(yīng)該 。
（2）企業(yè)內(nèi)部資源發(fā)生變化，應(yīng)該相應(yīng)調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算， 。
（3） 。
（4）外部市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，應(yīng)該調(diào)整預(yù)算，同時(shí)相應(yīng)調(diào)整目標(biāo)責(zé)任。
2、預(yù)算調(diào)整的程序
對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，必須具有一定的程序。一般情況下，預(yù)算調(diào)整需要經(jīng)過(guò)申 請(qǐng)、審議、批準(zhǔn)三個(gè)主要程序。
1．預(yù)算調(diào)整的 。
2．預(yù)算調(diào)整的 。
3．預(yù)算調(diào)整的 。

六、預(yù)算考評(píng)：業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估的基點(diǎn)
（一）、預(yù)算考評(píng)的基本原則
1、 原則。
2． 對(duì)等原則。
3．總體優(yōu)化原則。
4． 原則。
5．公平、公開(kāi)原則。
（二）、預(yù)算考評(píng)通常按照下列基本步驟進(jìn)行：
1． 。
2．比較實(shí)際與目標(biāo)， 。
3．分析差異原因，結(jié)合獎(jiǎng)懲制度規(guī)定， 。
（三）、考評(píng)制度的重心：預(yù)算考評(píng) 指標(biāo)的具體構(gòu)建




第四節(jié) 有效實(shí)施財(cái)務(wù)成本控制

一、 何為成本控制？
1、 什么是成本？
（1） 廣義的成本
（2） 狹義的成本
2、 什么是控制？
3、 成本控制是
二、成本控制原則
（1）全面 的原則
（2）講求 的原則；
（3）目標(biāo)管理與 落實(shí)的原則；
（4） 原則；
（5） 管理原則。
三、成本控制的程序
1. 控制目標(biāo)
2. 目標(biāo)
3. 分析差異
4. 獎(jiǎng)懲
四、成本的作用
1、
2、
3、


五、功能成本管理模式





六、目標(biāo)成本管理模式
1．模擬市場(chǎng)，成本否決

2．雙重成本否決法。

3．極限成本管理
極限成本管理是將成本管理向極限沖刺，追求成本的零機(jī)制。
（1）質(zhì)量方面的極限成本管理“ ”
（2）組織方面的極限成本管理，“ ”
（3）庫(kù)存方面的極限成本管理“ ”
（4）決策方面的極限成本管理“ ”

七、戰(zhàn)略成本管理模式
1．戰(zhàn)略成本管理的創(chuàng)新—模擬競(jìng)爭(zhēng)成本法
①模擬
②模擬
③模擬
④模擬生產(chǎn)規(guī)模
競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手可以是一家，也可以是多家，通過(guò)同時(shí)考察若干個(gè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手可以提高對(duì)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手成本估測(cè)的精確程度
競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手之間的成本差異主要體現(xiàn)在
①原材料、零部件，能源和供應(yīng)購(gòu)買(mǎi)的其他項(xiàng)目所支付的價(jià)格差異
②廠房設(shè)備的購(gòu)進(jìn)年限及技術(shù)效能與方法方面的差異
③經(jīng)營(yíng)規(guī)模， 、工資年、管理費(fèi)用水平、稅率等方面的差異
④差異競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手受到通貨膨脹和匯率變動(dòng)影響所發(fā)生的差異
⑤營(yíng)銷(xiāo)成本、銷(xiāo)售與促銷(xiāo)費(fèi)用，廣告費(fèi)用上的差別
⑥運(yùn)輸成本上的差異
⑦銷(xiāo)售渠道成本上的差異。
當(dāng)一個(gè)公司成本劣勢(shì)主要與外購(gòu)供應(yīng)商項(xiàng)目有關(guān)時(shí)，可考慮以下幾個(gè)戰(zhàn)略方案步驟去解決
①與
②與供應(yīng)商合作其取得更低成本
③通過(guò)后向整合以控制購(gòu)買(mǎi)物的成本
④?chē)L試使用低廉的替代品
⑤節(jié)約運(yùn)輸成本
⑥通過(guò)降低成本鏈上任一地方的成本以彌補(bǔ)差異
當(dāng)公司成本劣勢(shì)與下游價(jià)值有關(guān)時(shí)，可實(shí)施如下戰(zhàn)略選擇
① 讓批發(fā)商與其他分銷(xiāo)渠道聯(lián)合起來(lái)降低成本
② 采取更經(jīng)濟(jì)的分銷(xiāo)戰(zhàn)略，如展開(kāi)前向整合
③降低以往價(jià)值鏈的成本
當(dāng)公司的成本劣勢(shì)源于內(nèi)部時(shí)，可以采取以下的調(diào)整政策
①實(shí)施
②改進(jìn)生產(chǎn)方法和工作程序（提高工人生產(chǎn)率和增加高成本設(shè)備的效用）
③精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)，努力降低各種管理成本
④將一些高成本的作業(yè)重新配置于運(yùn)行成本更低的地域
⑤將一些非核心業(yè)務(wù)包給做得更好，更便宜的廠家
⑥進(jìn)行降低成本的技術(shù)性改造（自動(dòng)化彈性制造技術(shù)等）
⑦在進(jìn)行了新設(shè)施的投資后，進(jìn)行復(fù)雜的成本項(xiàng)目的改進(jìn)
⑧通過(guò)價(jià)值工程等方法簡(jiǎn)化設(shè)計(jì)\通過(guò)價(jià)值鏈的其他部分來(lái)降低成本。
2、戰(zhàn)略成本管理與傳統(tǒng)的成本管理的區(qū)別





六、管理信息化