一、引言：解開(kāi)你對(duì)內(nèi)審的困惑
（一）內(nèi)部審計(jì)的概念
1）概念
2）目的
3）內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的比較

（二）設(shè)置內(nèi)審部門(mén)的考慮因素
1）企業(yè)規(guī)模與經(jīng)營(yíng)的復(fù)雜性
2）業(yè)務(wù)特點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)控制
3）提升內(nèi)審部門(mén)的獨(dú)立性
4）營(yíng)造良好的內(nèi)審環(huán)境的方法

（三）內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展階段
1）控制
2）控制結(jié)構(gòu)
3）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)
4）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程

（四）內(nèi)部審計(jì)的角色
1）監(jiān)督者
2）檢察員
3）協(xié)助者
4）咨詢師

（五）內(nèi)部審計(jì)的先進(jìn)理念
1）在審計(jì)內(nèi)容上，強(qiáng)調(diào)以管理審計(jì)為重點(diǎn)
2）在審計(jì)策略上，采取參與、合作的方式
3）注重將審計(jì)結(jié)果的傳遞作為向管理當(dāng)局提供服務(wù)和幫助的良好機(jī)會(huì)

（六）內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展趨勢(shì)
1）從回顧歷史到著眼未來(lái)
2）從強(qiáng)調(diào)控制到關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)
3）從強(qiáng)調(diào)獨(dú)立到注重價(jià)值
4）從會(huì)計(jì)、審計(jì)知識(shí)到復(fù)合知識(shí)結(jié)構(gòu)
5）從經(jīng)營(yíng)審計(jì)到戰(zhàn)略審計(jì)
6）從強(qiáng)迫接受到自愿進(jìn)行

二、從內(nèi)審流程的角度關(guān)注內(nèi)審的實(shí)務(wù)操作
（一）審計(jì)計(jì)劃階段
1）了解被審計(jì)單位
2）確定審計(jì)范圍以及審計(jì)重點(diǎn)
3）確定重要性水平，評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
4）擬定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃與審計(jì)方案

（二）審計(jì)實(shí)施階段
1）符合性測(cè)試的目的、方法及其實(shí)施
2）實(shí)質(zhì)性測(cè)試的目的、方法及其實(shí)施

（三）審計(jì)報(bào)告階段
1）結(jié)果匯總與試算平衡
2）審計(jì)結(jié)果的溝通
3）撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告的具體要求與寫(xiě)作技巧

三、內(nèi)部審計(jì)的技術(shù)方法與實(shí)戰(zhàn)技巧
（一）審查書(shū)面材料的方法
1）順查法與逆查法
2）詳查法與抽查法

（二）客觀實(shí)物證實(shí)法
1）盤(pán)點(diǎn)
2）調(diào)節(jié)
3）鑒定

（三）審計(jì)調(diào)查方法
1）觀察、詢問(wèn)、函證
2）創(chuàng)造互相理解的氛圍
3）學(xué)員傾聽(tīng)的技巧
4）“快”與“準(zhǔn)”是關(guān)鍵
5）別被審計(jì)對(duì)象對(duì)象牽著鼻子走

（四）實(shí)施有效抽樣，保證審計(jì)質(zhì)量
1）經(jīng)驗(yàn)抽樣的實(shí)施步驟與實(shí)施要點(diǎn)
2）隨機(jī)抽樣的實(shí)務(wù)操作
3）系統(tǒng)抽樣與隨意抽樣

（五）分析型復(fù)核
1）分析型復(fù)核的概念
2）分析型復(fù)核在審計(jì)全過(guò)程中的運(yùn)用
3）運(yùn)用分析型復(fù)核時(shí)的注意事項(xiàng)

四、內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)操作指導(dǎo)
（一）審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿
1）獲取審計(jì)證據(jù)必須考慮的因素
2）獲取審計(jì)證據(jù)的方法
3）審計(jì)工作底稿的要素
4）編制審計(jì)工作底稿的要點(diǎn)

（二）內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)
1）內(nèi)部控制審計(jì)
2）風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)

（三）年報(bào)審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)
1）年報(bào)審計(jì)的操作要點(diǎn)
2）收入與支出的審計(jì)
（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)
1）責(zé)任的涵義以及關(guān)注點(diǎn)的演變
2）關(guān)注結(jié)果
3）關(guān)注過(guò)程

（五）三大常見(jiàn)管理類(lèi)審計(jì)的實(shí)施
1）效果性審計(jì)
2）效率性審計(jì)
3）經(jīng)濟(jì)性審計(jì)

（六）遵循性審計(jì)
1）遵循性審計(jì)的概念與遵循性審計(jì)的重要性
2）遵循性審計(jì)的遵循性標(biāo)準(zhǔn)
3）從會(huì)計(jì)信息與相關(guān)資料切入實(shí)施遵循性審計(jì)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范篇
一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一般概念、種類(lèi)、特征及其成因分析
（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一般概念
1）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念
2）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的區(qū)別

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類(lèi)
1）籌資風(fēng)險(xiǎn)
2）投資風(fēng)險(xiǎn)
3）資金回收風(fēng)險(xiǎn)
4）收益分配風(fēng)險(xiǎn)。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征
1）客觀性
2）全面性
3）不確定性
4）激勵(lì)性

（四）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析
1）環(huán)境影響
2）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)不合理
3）財(cái)務(wù)決策失誤
4）管理人員認(rèn)知偏差

附件二：
二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與控制
（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估（Z-SCORE模型）
（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范措施
1）承受法
2）規(guī)避法
3）降低法
4）分擔(dān)法

一、內(nèi)部控制概論
（一）內(nèi)部控制的概念
1）內(nèi)部控制的一般概念
2）COSO報(bào)告的定義
3）內(nèi)部控制的種類(lèi)

（二）內(nèi)部控制的屬性
1）職責(zé)分工
2）實(shí)物接觸控制
3）內(nèi)部核查
4）充分的書(shū)面記錄
5）恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)

（三）內(nèi)部控制的種類(lèi)
1）按控制性質(zhì)分
2）按控制內(nèi)容分
3）按控制地位分
4）按控制功能分
5）按控制時(shí)序分

（四）內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則
1）相互牽制
2）協(xié)調(diào)配合
3）崗位匹配
4）成本效益
5）整體優(yōu)化
總結(jié)：內(nèi)部控制的局限性

二、內(nèi)部控制規(guī)范總攬
（一）內(nèi)部控制基本規(guī)范
1）總則
2）內(nèi)部環(huán)境
3）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
4）控制活動(dòng)
5）信息與溝通
6）內(nèi)部監(jiān)督

（二）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引
1）總則
2）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)
3）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法
4）內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定和評(píng)價(jià)報(bào)告

（三）內(nèi)部控制應(yīng)用指引
1）資金
2）采購(gòu)
3）存貨
4）銷(xiāo)售
5）工程項(xiàng)目
6）固定資產(chǎn)
7）無(wú)形資產(chǎn)
8）長(zhǎng)期股權(quán)投資
9）籌資
10）預(yù)算
11）成本費(fèi)用
12）擔(dān)保
13）合同協(xié)議
14）業(yè)務(wù)外包
15）對(duì)子公司的控制
16）財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露
17）人力資源政策
18）信息系統(tǒng)一般控制
19）衍生工具
20）企業(yè)并購(gòu)
21）關(guān)聯(lián)交易
22）內(nèi)部審計(jì)

三、業(yè)務(wù)流程重組
（一）流程重組的癥狀
1）市場(chǎng)份額下降
2）交貨期延長(zhǎng)
3）競(jìng)爭(zhēng)能力降低
4）生產(chǎn)率降低
5）客戶滿意度降低
6）環(huán)境劇變

（二）流程重組的步驟及各步驟的操作要點(diǎn)
1）制定重組策略
2）流程設(shè)計(jì)
3）實(shí)施
4）效果評(píng)估

（三）流程重組各步驟操作要點(diǎn)（最佳管理實(shí)踐）
1）了解市場(chǎng)和客戶
2）制定愿景和戰(zhàn)略
3）設(shè)計(jì)產(chǎn)品和服務(wù)
4）市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)
5）財(cái)務(wù)管理
6）生產(chǎn)和配送產(chǎn)品及提供服務(wù)
7）向客戶開(kāi)票收款及提供服務(wù)
8）人力資源管理

（四）業(yè)務(wù)流程圖
1）業(yè)務(wù)流程涉及的部門(mén)
2）工作內(nèi)容及步驟
3）部門(mén)間的相互關(guān)系
4）業(yè)務(wù)文件
5）業(yè)務(wù)流程圖操作手冊(cè)示例

四、內(nèi)部控制實(shí)務(wù)
（一）常見(jiàn)的舞弊類(lèi)型
1）虛報(bào)冒領(lǐng)
2）陰陽(yáng)發(fā)票
3）無(wú)中生有
4）侵吞不報(bào)
5）模仿簽字
6）假公濟(jì)私
7）瞞天過(guò)海
8）里應(yīng)外合
9）暗渡陳倉(cāng)
10）混水摸魚(yú)
11）偷梁換柱
12）張冠李戴
13）監(jiān)守自盜

（二）內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)步驟
1）確定控制目標(biāo)
2）整合控制流程
3）鑒別控制環(huán)節(jié)
4）確定控制措施

（三）內(nèi)部控制實(shí)例詳解
1）資金內(nèi)控實(shí)例
2）采購(gòu)內(nèi)控實(shí)例
3）存貨內(nèi)控實(shí)例
4）銷(xiāo)售內(nèi)控實(shí)例
5）工程項(xiàng)目?jī)?nèi)控實(shí)例
6）固定資產(chǎn)內(nèi)控實(shí)例
7）無(wú)形資產(chǎn)內(nèi)控實(shí)例
8）長(zhǎng)期股權(quán)投資內(nèi)控實(shí)例
9）籌資內(nèi)控實(shí)例
10）預(yù)算內(nèi)控實(shí)例
11）成本費(fèi)用內(nèi)控實(shí)例
12）擔(dān)保內(nèi)控實(shí)例
13）人力資源政策內(nèi)控實(shí)例
14）內(nèi)部審計(jì)內(nèi)控實(shí)例

（四）內(nèi)部控制手冊(cè)的編寫(xiě)
1）內(nèi)部控制手冊(cè)的結(jié)構(gòu)
2）內(nèi)部控制手冊(cè)編寫(xiě)重點(diǎn)與難點(diǎn)
3）內(nèi)部控制手冊(cè)編寫(xiě)案例分享與討論

（五）建立內(nèi)部控制系統(tǒng)必須考慮的重要因素
1）控制環(huán)境
2）內(nèi)部牽制
3）內(nèi)部審計(jì)
4）財(cái)務(wù)內(nèi)控