講師簡(jiǎn)介：
資深稅官、國(guó)家稅務(wù)總局稽查項(xiàng)目組成員之一，先后在征管、稅政、所得稅、稽查部門(mén)

附件一、課程內(nèi)容：
企業(yè)所得稅匯算清繳疑難問(wèn)題解析
（一）企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間方略
為何開(kāi)發(fā)票不一定繳納企業(yè)所得稅
分期收款、賒銷(xiāo)、預(yù)付賬款、直接收款、提前、延期開(kāi)具發(fā)票稅收問(wèn)題
延期付款利息、承兌匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓、買(mǎi)方付息、賣(mài)方付息、價(jià)外費(fèi)用、轉(zhuǎn)移支付、代收代付、第三方付款稅收問(wèn)題
何為所得稅鏈條的對(duì)稱(chēng)與統(tǒng)一
視同銷(xiāo)售范圍變化、價(jià)格確定和會(huì)計(jì)處理問(wèn)題
不遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制確定收入的問(wèn)題
總分機(jī)構(gòu)移送貨物是否視同銷(xiāo)售問(wèn)題
特殊銷(xiāo)售行為問(wèn)題（買(mǎi)一送一、以舊換新、銷(xiāo)售贈(zèng)券、有獎(jiǎng)銷(xiāo)售與“秒殺”策略、融資抵押等）
“營(yíng)改增”之后收入對(duì)所得稅的影響問(wèn)題
（二）不征稅收入與免稅收入處理方略
財(cái)政補(bǔ)助、補(bǔ)貼、貸款貼息問(wèn)題
直接減免增值稅、即征即退、先征后退、先征后返問(wèn)題
資產(chǎn)類(lèi)補(bǔ)助問(wèn)題
收益性補(bǔ)貼問(wèn)題
政府拆遷稅收處理問(wèn)題
政府無(wú)償劃撥土地或返還問(wèn)題
免稅收入成本、費(fèi)用扣除問(wèn)題
國(guó)債利息與政府債券免稅問(wèn)題
（三）股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)間、金額處理方略
股權(quán)登記確認(rèn)原則，界定股權(quán)收入時(shí)間問(wèn)題
分紅、送股、轉(zhuǎn)贈(zèng)是否增加股權(quán)投資成本問(wèn)題
股權(quán)投資收入與損失為何取消遞延納稅問(wèn)題
居民企業(yè)股息紅利免稅舉證問(wèn)題
預(yù)提所得稅導(dǎo)致非居民企業(yè)放棄分紅權(quán)問(wèn)題
非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓居民企業(yè)股權(quán)預(yù)提所得稅問(wèn)題
企業(yè)個(gè)人股東的股息和股權(quán)轉(zhuǎn)讓對(duì)企業(yè)所得稅的影響問(wèn)題
（四）公允價(jià)值變動(dòng)問(wèn)題處理方略
美元價(jià)值變動(dòng)稅務(wù)處理問(wèn)題
交易性金融資產(chǎn)持有期間價(jià)值變動(dòng)問(wèn)題
出口企業(yè)“兩難”問(wèn)題
交易性房地產(chǎn)出租期間是否可以計(jì)提折舊問(wèn)題
（五）企業(yè)重組稅務(wù)處理方略
企業(yè)屬性問(wèn)題
IPO、定向增發(fā)、對(duì)賭協(xié)議問(wèn)題
股權(quán)支付與非股權(quán)支付問(wèn)題
大小非解禁與代持股納稅問(wèn)題
定期遞延納稅與非定期遞延納稅問(wèn)題
撤回、減少投資與股權(quán)轉(zhuǎn)讓區(qū)別問(wèn)題


附件二、課程內(nèi)容：
資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)與持續(xù)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題
資產(chǎn)收購(gòu)與股權(quán)收購(gòu)區(qū)別問(wèn)題
控股合并與合并會(huì)計(jì)報(bào)告問(wèn)題
吸收合并稅收優(yōu)惠遞延問(wèn)題
經(jīng)典案例回放
（六）稅前扣除憑證補(bǔ)正時(shí)間方略
固定資產(chǎn)估價(jià)入賬與補(bǔ)提折舊問(wèn)題
房屋、建筑物固定資產(chǎn)改擴(kuò)建的稅務(wù)處理問(wèn)題
以前年度未扣除資產(chǎn)損失企業(yè)所得稅處理問(wèn)題
成本、費(fèi)用提前入賬與補(bǔ)充憑證問(wèn)題
（七）借款費(fèi)用稅前扣除處理方略
金融機(jī)構(gòu)界定問(wèn)題
同期貸款利率是否與實(shí)際利率相同問(wèn)題
未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)注入資本金借款利息問(wèn)題
關(guān)聯(lián)方借款利息扣除問(wèn)題
關(guān)聯(lián)方之間實(shí)際稅負(fù)計(jì)算與比較問(wèn)題
（八）招待費(fèi)、廣告費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、開(kāi)辦費(fèi)稅前扣除方略
招待費(fèi)計(jì)算基數(shù)問(wèn)題
銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)是否作為計(jì)提招待費(fèi)基數(shù)問(wèn)題
提高廣告費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)問(wèn)題?
開(kāi)辦費(fèi)核算內(nèi)容問(wèn)題
籌建期間稅前是否可以扣除招待費(fèi)問(wèn)題
禮品在招待費(fèi)還是宣傳費(fèi)列支
消費(fèi)卡的分期扣除
年底供應(yīng)商座談會(huì)、企業(yè)“尾牙”費(fèi)用以及免費(fèi)旅游問(wèn)題
會(huì)議費(fèi)和會(huì)展的區(qū)別問(wèn)題
廣告性的贊助支出
（九）企業(yè)所得稅納稅匯算清繳報(bào)告方略
是否可以重新申報(bào)問(wèn)題
季度少預(yù)交企業(yè)所得稅是否承擔(dān)法律側(cè)問(wèn)題
季度預(yù)交所得稅是否需要進(jìn)行納稅調(diào)整問(wèn)題
虧損分公司是否預(yù)交企業(yè)所得稅及是否進(jìn)行年末虧算清繳問(wèn)題
季度多交所得稅是否退還問(wèn)題
年終收入成本費(fèi)用的截止和匹配問(wèn)題
年度費(fèi)用預(yù)提和攤銷(xiāo)的截止和協(xié)調(diào)問(wèn)題
年終費(fèi)用合法票據(jù)的處理和協(xié)調(diào)問(wèn)題
年終盤(pán)點(diǎn)、對(duì)賬差異的處理問(wèn)題
（十）企業(yè)彌補(bǔ)虧損處理方略
企業(yè)虧損界定問(wèn)題
企業(yè)合并虧損承繼彌補(bǔ)問(wèn)
企業(yè)自查與稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)所得額虧損彌補(bǔ)問(wèn)題