一:增值稅后續(xù)管理要點1、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)哪些業(yè)務應當繳納增值稅?如何選擇增值稅納稅人身份?
2、房地產(chǎn)企業(yè)處置使用過的固定資產(chǎn)和廢舊物資應當交什么稅?怎樣繳稅?
3、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)何時試行營業(yè)稅改征增值稅?如何做好“營改增”的準備工作?
二:營業(yè)稅后續(xù)管理要點
1、企業(yè)以土地使用權(quán)投資怎樣交納營業(yè)稅?
2、什么是合作建房?怎樣繳納營業(yè)稅?
3、自建房產(chǎn)自用是否繳納營業(yè)稅?誤交的營業(yè)稅如何處理?
4、甲方提供材料與甲方提供設備怎樣納稅?自購材料增值稅發(fā)票可否計入開發(fā)成本?
5、裝飾勞務清包工怎樣繳納營業(yè)稅?
6、轉(zhuǎn)讓在建項目怎樣繳納營業(yè)稅?購入在建項目后投資建設,建成后銷售如何納稅?
7、房地產(chǎn)企業(yè)以“拆一還一”方式安置被動遷戶,如何征收營業(yè)稅?
8、房地產(chǎn)企業(yè)向職工低價售房如何納稅?
9、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得的“毛地”,對土地進行一級開發(fā)怎樣納稅?
10、房地產(chǎn)企業(yè)委托境外設計院進行規(guī)劃設計怎樣扣繳境外企業(yè)的稅款?
三:土地增值稅清算要點
1、怎樣確認房地產(chǎn)銷售收入總額?合同面積與實測面積不一致如何確認銷售收入總額?
2、計算土地增值稅的“扣除項目金”包含哪些?怎樣計算允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用?
3、土地增值稅清算時,契稅是否可以計入取得土地使用權(quán)所支付的金額,契稅可否計
算30%的附加扣除額?
4、土地閑置費可否計入“房地產(chǎn)開發(fā)成本”?在計算土地增值稅時可否扣除?
5、計算土地增值稅時,有金融機構(gòu)借款證明利息支出怎樣扣除?企業(yè)沒有借款費用的,
“房地產(chǎn)開發(fā)費用”是否按照5%扣除?
6、什么是普通標準住宅,企業(yè)出售普通標準住宅怎樣享受土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策?
7、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出售保障性住房是否應預繳土地增值稅?
8、以土地或房地產(chǎn)進行投資聯(lián)營的,是否享受土地增值稅的免稅優(yōu)惠?對房地產(chǎn)開發(fā)
企業(yè)有何特殊規(guī)定?
9、企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房如何計算扣除項目金額?
10、土地增值稅清算時可否將不同類型的房地產(chǎn)綜合計算繳納土地增值稅?
11、向個人支付的拆遷補償款憑何種憑證扣除?
12、扣留施工企業(yè)的質(zhì)量保證金沒有發(fā)票可否扣除?
13、怎樣確定土地增值稅的清算項目?應當進行土地增值稅清算的項目和要求納稅人進行
土地增值稅清算的項目怎樣劃分?
14、房地產(chǎn)企業(yè)新建的商品房裝修費用可否計入開發(fā)成本,能否享受加計扣除?怎樣利用
增加裝修成本的方法降低土地增值稅?
15、房地產(chǎn)企業(yè)銷售普通標準住宅如何定價可以降低土地增值稅?
16、房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓在建項目與轉(zhuǎn)讓股權(quán)在納稅方面有什么差異?
17、房地產(chǎn)企業(yè)利用已經(jīng)征用的土地建造賓館、商廈,怎樣操作可以降低稅費支出?
18、企業(yè)取得的土地出讓金返還如何進行賬務處理,可以降低稅費支出?
19、房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)如何操作可以降低土地增值稅?
20、怎樣核算房地產(chǎn)企業(yè)的管理費用可以降低土地增值稅?
21、新辦房地產(chǎn)企業(yè)如何確定“籌建期”?
22、普通標準住宅享受免稅的期望成本如何計算?
23、搞好土地增值稅清算應注意哪些問題?
四:企業(yè)所得稅后續(xù)管理要點:
1、怎樣劃分開發(fā)產(chǎn)品的成本核算對象?開發(fā)產(chǎn)品計稅成本核算應當遵循哪些程序?
2、開發(fā)產(chǎn)品的直接成本怎樣核算?共同成本、間接成本應當怎樣分攤?
3、開發(fā)產(chǎn)品計稅成本支出的具體內(nèi)容包括哪些?
4、開發(fā)項目的營銷設施建造費怎樣核算?在計算土地增值時可否扣除?
5、在開發(fā)項目內(nèi)建造的郵電通訊、學校、醫(yī)療等設施當?shù)卣块T給予經(jīng)濟補償后的
差額應怎樣進行稅務處理?
6、怎樣核算不同類型房產(chǎn)的成本?
7、安置動遷用房支出怎樣進行稅務處理?
8、利用地下基礎設施建成的停車場怎樣核算計稅成本?
9、利用人防工程建成的地下車庫投資者是誰?房地產(chǎn)企業(yè)可否銷售利用人防工程建造
的車庫?應當怎樣妥善處理?
10、開發(fā)產(chǎn)品完工后,再發(fā)生成本費用應當怎樣處理?
11、房地產(chǎn)企業(yè)怎樣避免與施工企業(yè)工程決算久拖不決?
12、何謂開發(fā)產(chǎn)品已經(jīng)完工?怎樣確定成本核算終結(jié)日?怎樣正確處理開發(fā)成品“完工”
與計算應納稅所得額的關系?
13、房地產(chǎn)企業(yè)以擴股方式取得土地使用權(quán)的,怎樣進行會計核算?
14、企事業(yè)單位、個人以分房為目的,與房地產(chǎn)企業(yè)合資開發(fā)房地產(chǎn)項目的,房地產(chǎn)企業(yè)
怎樣確認收入?
15、其他企事業(yè)單位、個人以分紅利為目的,與房地產(chǎn)企業(yè)合資開發(fā)房地產(chǎn)項目的應當
怎樣進行稅務處理?
16、房地產(chǎn)企業(yè)以房換地方式取得土地使用權(quán)的,怎樣確定土地使用權(quán)的成本?
17、房地產(chǎn)企業(yè)以地換房方式取得房產(chǎn)的,怎樣確定房產(chǎn)的成本?
18、房地產(chǎn)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品銷售確認的原則和條件,已經(jīng)開具發(fā)票的按揭售房何時確認
銷售收入?
19、“買一贈一”、現(xiàn)金折扣、銷售折讓、銷售退回怎樣進行稅務處理?
20、房地產(chǎn)企業(yè)采用分期收款方式、賒銷方式、委托代銷方式、售后回購方式怎樣納稅?
21、房地產(chǎn)企業(yè)視同銷售業(yè)務稅收政策有何變化?相關資產(chǎn)的計稅基礎怎樣計算?
22、企業(yè)所得稅匯算清繳時,出包工程因未辦理工程結(jié)算而未取得全額發(fā)票的可否預提成
本?應注意哪些問題?
23、固定資產(chǎn)折舊政策變化對企業(yè)所得稅的影響,房地產(chǎn)企業(yè)怎樣正確計提折舊?
24、企業(yè)購進軟件,凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認條件的怎樣進行折舊或攤銷?
25、房屋、建筑物等固定資產(chǎn)在未提足折舊前推倒重置的怎樣進行稅務處理?
26、房屋、建筑物等固定資產(chǎn)進行改擴建怎樣計算計稅成本,怎樣計提折舊?
27、股權(quán)投資的股息、紅利所得怎樣納稅?股權(quán)投資損失可否在稅前扣除?
28、股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損益怎樣納稅?新政策有何變化,長期掛賬的股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失可否
扣除?
29、投資企業(yè)撤回或減少投資的怎樣進行稅務處理?
30、何謂資產(chǎn)損失?企業(yè)資產(chǎn)損失在企業(yè)所得稅前扣除的原則?
31、國家稅務總局2011年第25號公告對資產(chǎn)損失稅前扣除有何重大變化?
32、以前年度未扣除的資產(chǎn)損失怎樣進行稅務處理?
33、稅務機關怎樣對企業(yè)的資產(chǎn)損失進行監(jiān)督管理?
34、如何理解企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出準予扣除?建立股權(quán)激勵機制形成的支出
可否扣除?
35、企業(yè)為員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費怎樣扣除?怎樣征收個人
所得稅?
36、職工因公出差補助、誤餐費補助是否計入工資總額,可否稅前扣除?是否征收個人
所得稅?
37、職工福利費的開支范圍是什么?如何在稅前扣除?
38、企業(yè)工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費怎樣在稅前扣除?
39、企業(yè)確因工作需要為職工購置的工作服可否稅前扣除?
40、企業(yè)自有房產(chǎn)裝修費如何在稅前扣除?
41、企業(yè)的業(yè)務招待費稅前扣除怎樣計算,計入什么科目?
42、職工的“五險一金”怎樣在稅前扣除,是否計征個人所得稅?
43、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出可否扣除?范圍是什么?
44、企業(yè)廣告費和業(yè)務宣傳費稅前扣除的條件是什么?
45、企業(yè)贊助支出可否扣除?
46、企業(yè)與生產(chǎn)經(jīng)營有關的手續(xù)費及傭金支出怎樣在稅前扣除?境內(nèi)境外有何區(qū)別?
47、企業(yè)借款費用怎樣在稅前扣除?資本化的要求是什么?
48、怎樣證明“不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的利息準予稅前扣除”?
49、售后回購業(yè)務如何進行稅務處理?
50、融資性售后回租業(yè)務如何納稅?房地產(chǎn)企業(yè)怎樣利用這項政策擴大融資渠道?
51、何謂“混合投資”?如何利用混合投資業(yè)務擴大融資渠道?
52、稅法對防止資本弱化有何規(guī)定?
53、企業(yè)因投資者未在規(guī)定期限內(nèi)繳足其應繳資本額而發(fā)生借款其利息應有誰來承擔?
54、企業(yè)向自然人借款的利息支出可否稅前扣除?
55、“統(tǒng)借統(tǒng)還”的利息怎樣扣除?對總公司因統(tǒng)借統(tǒng)還向成員企業(yè)收取利息是否征收
營業(yè)稅?
56、企業(yè)對外進行股權(quán)投資發(fā)生的借款利息可否在稅前扣除?
57、企業(yè)取得的國債利息、地方政府債券利息、中國鐵路建設債券利息、證券投資基金利
息在稅收上有何區(qū)別?
58、企業(yè)股權(quán)收購怎樣可以享受特殊性稅務處理?
59、企業(yè)債務重組怎樣操作可以遞延納稅?
60、企業(yè)資產(chǎn)收購怎樣可以享受特殊性稅務處理?