公司管制/治理結(jié)構(gòu)
　　公司治理結(jié)構(gòu)是內(nèi)部控制的原動(dòng)力，沒有好的權(quán)利制度安排，必然會(huì)出現(xiàn)濫用權(quán)力或者高管層不盡責(zé)，因此，要談內(nèi)控，這個(gè)問題不首先解決，其實(shí)就是空談，為什么公司治理（又稱公司管制）如此重要？請先站在高處縱覽一下全局，任何一個(gè)所謂的流程與制度不過是腳下通往目標(biāo)的路徑之一罷了，當(dāng)你看到和理解了更深的利益之后，你就明白為什么要先站在高處看一看了，這個(gè)公司治理對于內(nèi)部控制來說，就是站在山頂看腳下的道理。
　　　1. 企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)分析
　　 2. 公司管制與三會(huì)制度
　　 3. 高管層激勵(lì)與逆向選擇原理
　　 4. 實(shí)際控制人與委派干部
　　 5. 關(guān)聯(lián)交易及獨(dú)立性
6. 權(quán)利與權(quán)益的博弈邏輯
7. 組織架構(gòu)——邏輯模擬與演繹
8. 人脈架構(gòu)——邏輯模擬與演繹
9. 公司治理的原則及后果
（1）公司治理與內(nèi)控框架的關(guān)系
（2）公司治理之長治久安策略


授權(quán)與內(nèi)部控制權(quán)限指引
　　公司的審批權(quán)限（授權(quán)體系）設(shè)計(jì)是內(nèi)部控制的第一任務(wù)，也是實(shí)踐性很強(qiáng)的技術(shù)，在這件事情上，將綜合體現(xiàn)財(cái)務(wù)經(jīng)理的專業(yè)能力與領(lǐng)導(dǎo)能力，一個(gè)好的審批權(quán)限能極大地促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，提高效率的同時(shí)也控制了風(fēng)險(xiǎn)，反之，一個(gè)不好的審批權(quán)限將把公司發(fā)展帶入深淵，成為官僚的滋生土壤，使公司在效率低下中走向衰亡。
　　設(shè)計(jì)一個(gè)好的審批權(quán)限，是對財(cái)務(wù)經(jīng)理人智慧的極大挑戰(zhàn)，既要有豐富的職業(yè)經(jīng)驗(yàn)，又要有對公司的深入理解，并保持對環(huán)境的敏感和清醒，通過超強(qiáng)的溝通能力，才能順利過這一關(guān)。我們將在此主題中，為你展示典型企業(yè)的應(yīng)用經(jīng)驗(yàn)和模板工具，并詳細(xì)闡釋重點(diǎn)權(quán)限和流程的設(shè)計(jì)過程和思路，讓你在借鑒前人經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，形成自己的哲學(xué)。
　　一、審批權(quán)限的實(shí)質(zhì)，原則和影響因素
　　1. 理解審批權(quán)限
　�。�1）受托責(zé)任的細(xì)分（或管理責(zé)任的細(xì)分）
　�。�2）內(nèi)部控制的要求，是企業(yè)內(nèi)部小的“法律規(guī)范”的核心
　�。�3）現(xiàn)代企業(yè)管理執(zhí)行路線的必由之路
　　2. 公司戰(zhàn)略與治理層次的權(quán)利設(shè)計(jì)
　�。�1）股東會(huì)權(quán)利
　�。�2）董事會(huì)權(quán)利
　�。�3）總經(jīng)理權(quán)利
　　3. 執(zhí)行層的審批權(quán)限應(yīng)用原則
　�。�1）以總經(jīng)理為首的管理團(tuán)隊(duì)
　　（2）制定各種管理制度，形成分權(quán)體系，處理各種交易。
　　 二、審批權(quán)限的形式— 審與批的內(nèi)涵剖析
　　1. 理解不同審批方式
　�。�1）并行型
　　（2）串行型
　�。�3）混合型
　　2. 財(cái)務(wù)權(quán)限在執(zhí)行層面的把握實(shí)踐
　�。�1）不同意，迫于其他壓力
　　（2）無權(quán)同意，設(shè)計(jì)指向問題
　　
　　
　　3. 有關(guān)權(quán)限的特別事項(xiàng)處理
　�。�1）權(quán)利上升與綠色通道
　�。�2）部門間意見不統(tǒng)一
　�。�3）與老板的意見矛盾
　�。�4）老板曲線違規(guī)
　　 三、重要審批權(quán)限及流程設(shè)計(jì)（內(nèi)容舉例）
　　1. 審批流程設(shè)計(jì)原理
　�。�1）審批權(quán)限應(yīng)用表單設(shè)計(jì)
　�。�2）審批流程節(jié)點(diǎn)設(shè)計(jì)
　　（3）審批流程設(shè)計(jì)：效率與權(quán)限平衡技巧
　�。�4）電子審批（OA）
　�。�5）系統(tǒng)審批與原始單據(jù)問題
　　2. 審批權(quán)限及流程制度的建立
　　（1）第一次建立審批權(quán)限的程序
　�。�2）審批權(quán)限維護(hù)的程序
　　（3）審批權(quán)限建立過程中的技術(shù)處理
　�。�4）審批權(quán)限的作用與多重目的性
　�。�5）審批權(quán)限及流程在執(zhí)行過程中的修正
　�。�6）權(quán)限的彈性空間設(shè)計(jì)與原則
三、重要審批權(quán)限及流程設(shè)計(jì)（內(nèi)容舉例）
3. 審批流程設(shè)計(jì)舉例
（1）重大戰(zhàn)略事項(xiàng)審批權(quán)限
（2）采購審批權(quán)限
（3）銷售審批權(quán)限
（4）人事管理審批權(quán)限
（5）行政管理權(quán)限
（6）研發(fā)審批權(quán)限
（7）資金審批權(quán)限
（8）資產(chǎn)管理權(quán)限
（9）權(quán)限設(shè)計(jì)的周邊配套措施
（10）合同審批權(quán)限流程
四、授權(quán)— 狹義授權(quán)
1. 為何要書面授權(quán)/授權(quán)的原則
2. 授權(quán)注意事項(xiàng)
（1）授權(quán)的事項(xiàng)，權(quán)限和期限
（2）書面授權(quán)的備案，法務(wù)部或行政部
（3）授權(quán)事項(xiàng)的檢查，在授權(quán)結(jié)束，有條件檢查時(shí)
（4）通過一定的渠道公示，以便相關(guān)人員知曉
3. 財(cái)務(wù)人員如何防止背黑鍋？
（1）權(quán)利模糊與濫用
（2）企業(yè)行為的最終責(zé)任
（3）公司的問題最終都與錢有關(guān)
（4）在上司提出一些不合理/法的要求時(shí)如何應(yīng)對？
五、審批權(quán)限制度的維護(hù)
1. 一般的問責(zé)過程
（1）看結(jié)果
（2）看責(zé)任劃分
（3）看過程
2. 權(quán)限表還能用嗎？使用順暢么？
（1）檢查授權(quán)表的職位和人的對應(yīng)關(guān)系。
（2）授權(quán)表培訓(xùn)和更新
（3）授權(quán)表的維護(hù)記錄
（4）臨時(shí)授權(quán)檔案
3. 權(quán)限需要維護(hù)的契機(jī)
（1）人事變更/權(quán)利指向性
（2）組織機(jī)構(gòu)的改變
（3）業(yè)務(wù)流的變更
（4）管理風(fēng)格的變化

合同審核與管理的內(nèi)部控制

　　合同審核是內(nèi)部控制實(shí)施中公認(rèn)的第二個(gè)必做工作，無論從事前、事中、事后的觀點(diǎn)上看，合同審核都集中體現(xiàn)了內(nèi)部控制的精神要旨，合同審核是一個(gè)系統(tǒng)、全面而艱巨的任務(wù)，他對財(cái)務(wù)的要求很高，當(dāng)財(cái)務(wù)經(jīng)理人手里拿到一份需要他審核的合同時(shí)，應(yīng)該怎么做呢？如何審核？審核什么呢？這個(gè)絕對不是財(cái)務(wù)經(jīng)理人與合同之間的事情，也不是當(dāng)你拿到合同的時(shí)候突然產(chǎn)生出來的一件事情。這個(gè)事情要從你要審核合同這件事情之外說開去
1. 合同審核的基礎(chǔ)和前提是什么？
（1）財(cái)務(wù)有什么責(zé)任和權(quán)限？
（2）財(cái)務(wù)審查什么？
（3）律師審查什么？
（4）老板/總裁審查什么？
（5）審核結(jié)果（Yes/No）如何處置？
2. 合同管理制度或者規(guī)則包括哪些內(nèi)容？
（1）合同管理的責(zé)任
（2）合同批準(zhǔn)的權(quán)限
（3）合同批準(zhǔn)的流程
（4）合同簽訂發(fā)起與執(zhí)行的原則
（5）合同檔案管理及審計(jì)歸責(zé)措施
（6）合同模板及注意要點(diǎn)
（7）誰來起草和頒布合同管理制度？
3. 合同管理制度的落實(shí)
合同批準(zhǔn)權(quán)限及流程的辦事手續(xù)（審批單樣表）
相應(yīng)審批崗位和人員的落實(shí)
合同執(zhí)行的管理與經(jīng)驗(yàn)積累
財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人如何審核合同？
（1）制度上審查
（2）財(cái)務(wù)上審查
（3）業(yè)務(wù)上審查
（4）合同文本上審查
5. 如何提升合同審核效率？
6. 合同執(zhí)行環(huán)節(jié)有哪些注意事項(xiàng)？
有合同分析與報(bào)告【樣例】
有風(fēng)險(xiǎn)的合同監(jiān)管
對重大合同的執(zhí)行參與
對執(zhí)行中出現(xiàn)的問題的責(zé)任追究
確保合同法律效力的有效性
對歷史問題進(jìn)行清理
7. 合同管理的周邊配套措施
8. 合同的重要性及其法律環(huán)境假定

職業(yè)舞弊的內(nèi)部控制：職業(yè)舞弊是內(nèi)控中的焦點(diǎn)問題，也是最令人棘手的內(nèi)控事項(xiàng)，因其具有極強(qiáng)的隱蔽性和主觀隨防范性而導(dǎo)致企業(yè)難以平衡管控成本與收益，道高一尺、魔高一丈，舞弊防范技術(shù)也在末捉老鼠的游戲中日新月異、不斷發(fā)展。
　　如果在一個(gè)企業(yè)中，無論他是中高層的管理者，還是某個(gè)崗位的具體執(zhí)行者，只要他勤勉盡職，恪盡職守，沒有私心雜念，沒有個(gè)人利益，從不貪贓枉法，總是顧全大局，那么，內(nèi)部控制就是多余的，人的職業(yè)道德要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高過任何一種控制制度所能達(dá)到的高度！而企業(yè)實(shí)踐的現(xiàn)實(shí)告訴我們，沒有這樣一種企業(yè)存在，沒有這樣的管理環(huán)境，無論君子還是小人，無論職業(yè)經(jīng)理人還是普通職員，只要條件允許，就有可能出現(xiàn)貪污舞弊、貪贓枉法、侵吞公司財(cái)物，將個(gè)人利益至于法律與道德之上的行為，而這是造成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與損失，成本居高不下，跑冒滴漏現(xiàn)象嚴(yán)重的根源。企業(yè)職業(yè)舞弊行為比比皆是，充斥在我們這個(gè)商業(yè)環(huán)境的任何一個(gè)角落，令管理者和所有者萬般無奈和防不勝防。
　　一、常見的舞弊現(xiàn)象及防范
　　1. 侵吞公司財(cái)物分析與防范
　�。�1）資產(chǎn)安全
　�。�2）現(xiàn)金及有價(jià)證券
　　（3）收款行為
　�。�4）付款行為
　　2. 采購舞弊行為全面剖析及應(yīng)對
　　（1）原材料采購
　�。�2）供應(yīng)商認(rèn)證
　�。�3）服務(wù)外包
　�。�4）行政采購
　�。�5）資產(chǎn)與設(shè)施采購
　　3. 銷售舞弊行為的識(shí)別與避免
　�。�1）未人賬的銷售收入
　�。�2）低估銷售收入和應(yīng)收賬款
　�。�3）短期截留收入
　�。�4）銷售返利
　�。�5）合作基金
　�。�6）回扣
　　（7）價(jià)格優(yōu)惠
　�。�8）客戶信用認(rèn)證
　　4. 投融資舞弊的常見情形及措施
（1）投融資項(xiàng)目選擇
（2）項(xiàng)目投資決策與管理
（3）項(xiàng)目投融資執(zhí)行
二、管理層腐敗
利益沖突
行賄與受賄
如何預(yù)防腐敗行為？
打擊商業(yè)賄賂
案例：家樂福的反腐機(jī)制與做法
三、舞弊識(shí)別、調(diào)查和處理
1. 舞弊三角理論——?jiǎng)訖C(jī)、機(jī)會(huì)和自我合理化
2. 如何發(fā)現(xiàn)和調(diào)查舞弊行為？
3. 如何處理已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的舞弊行為？
4. 職業(yè)舞弊與濫用職權(quán)的區(qū)別
附錄：商業(yè)道德和行為規(guī)范

財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)及業(yè)務(wù)循環(huán)的內(nèi)部控制
財(cái)務(wù)制度和流程體系的建設(shè)是財(cái)務(wù)管理工作首要的和基礎(chǔ)性的工作，也是影響深遠(yuǎn)的工作；它意味著，如果沒有一套好的財(cái)務(wù)制度和流程體系，企業(yè)的各種財(cái)務(wù)活動(dòng)會(huì)失控、低效、風(fēng)險(xiǎn)增大、造成損失、甚至埋下違法的禍根。。。
但是，財(cái)務(wù)制度和流程體系應(yīng)該包括哪些東西？如何判斷是否適合本企業(yè)？何謂制度完善？何謂健康體系？如何設(shè)計(jì)這些制度和流程？在與其他管理部門和業(yè)務(wù)部門配合時(shí)注意哪些事項(xiàng)？等等，在財(cái)務(wù)制度和流程建設(shè)的過程中，你也許還有很多需要解決的問題，也許希望了解別的公司是如何做好的，也許希望你需要一個(gè)完整的總結(jié)和思路……
本課程將通過對國內(nèi)和國外兩個(gè)公司的典型案例的介紹，呈現(xiàn)給大家一個(gè)最佳實(shí)踐的模型，通過對幾個(gè)重點(diǎn)制度流程設(shè)計(jì)的講解，讓你了解真實(shí)世界的財(cái)務(wù)管理，并獲得思路上的啟發(fā)，舉一反三；課程將對制度與流程設(shè)計(jì)的框架、重點(diǎn)、難點(diǎn)和建設(shè)策略進(jìn)行點(diǎn)評；比如：財(cái)務(wù)制度如何與業(yè)務(wù)流程結(jié)合，產(chǎn)生沖突怎么辦？什么是政策與流程的區(qū)別和結(jié)合？如何設(shè)置監(jiān)控點(diǎn)？如何平衡不同老總在制度中的利益沖突？制度的推行需要哪些前提條件？等等
一、重要財(cái)務(wù)管理制度詳解
　　 ——中外企業(yè)常用財(cái)務(wù)管理制度范例
　　1. 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度
　　2. 費(fèi)用報(bào)銷制度
　　3. 差旅制度
　　4. 固定資產(chǎn)管理
　　5. 信用與應(yīng)收賬款
二、如何設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)制度
1. 案例介紹
　�。�1）小企業(yè)財(cái)務(wù)制度案例
　　（2）集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)制度案例
　�。�3）外資企業(yè)財(cái)務(wù)制度體系組成
　�。�4）上市公司財(cái)務(wù)制度體系組成
　　（5）信息化之后的企業(yè)制度變化
二、如何設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)制度
2. 不同類型的制度作用
（1）標(biāo)準(zhǔn)操作流程 SOP
（2）政策 Policy
（3）程序 Process
（4）指導(dǎo) Guidelines
（5）標(biāo)準(zhǔn) Standards
（6）制度 Regulation
（7）表格 checklist, sheet(form),chart
3. 財(cái)務(wù)制度的作用
（1）約束、規(guī)范、合規(guī)、遵守
（2）監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)
（3）指導(dǎo)、效率
三、財(cái)務(wù)制度體系建設(shè)思路
四、如何充分發(fā)揮財(cái)務(wù)制度的作用
內(nèi)控評價(jià)及流程
如何更好的理解內(nèi)部控制的范圍？如何將內(nèi)控體系與企業(yè)經(jīng)營實(shí)踐更好的結(jié)合在一起？在日常工作中，如何舉一反三，建立切合企業(yè)實(shí)際的內(nèi)部控制規(guī)范體系？
聽過很多關(guān)于內(nèi)控的課程，感覺困惑依舊，問題在于內(nèi)控和企業(yè)自身實(shí)踐聯(lián)系十分緊密，純粹的理論知識(shí)如同之上談兵，最終只能化為一個(gè)又一個(gè)看起來很美卻無法最終應(yīng)用于企業(yè)實(shí)踐的制度和流程，內(nèi)控不能


超脫于企業(yè)生存的具體環(huán)境，否則再完美的制度也終將成為空中樓閣。而這個(gè)理論和實(shí)踐相結(jié)合的過程，正是讓我們困惑的關(guān)鍵所在。
1. 企業(yè)全部運(yùn)營流程
2. 重點(diǎn)業(yè)務(wù)流程講解
（1）銷售、簽單、發(fā)貨、開票、收款
（2）采購、認(rèn)證、簽單、驗(yàn)收、付款
3. 講解和討論的內(nèi)容框架：
（1）基本流程及圖示
（2）內(nèi)控目標(biāo)
（3）業(yè)務(wù)循環(huán)重要缺陷表現(xiàn)
（4）風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)
（5）重要控制原則
（6）主要控制方法
總結(jié)：內(nèi)控與內(nèi)審
　　分析了若干重要內(nèi)控項(xiàng)目之后，現(xiàn)在我們來總結(jié)一下，一個(gè)良好的內(nèi)部控制體系和有效運(yùn)轉(zhuǎn)是企業(yè)健康發(fā)展的有利保障，內(nèi)部控制將承擔(dān)這個(gè)艱巨的建設(shè)任務(wù)，而內(nèi)部審計(jì)則與內(nèi)控相伴而行，我們賦予它監(jiān)督和鑒證的權(quán)利，以保證一個(gè)有效的法制是被一致貫徹到底的，它將全力確保一種有效的制度不會(huì)變成兒戲，因此，內(nèi)控與內(nèi)審成為財(cái)務(wù)管控的重中之重，我們也有理由對其格外關(guān)注，尤其是對其中的難點(diǎn)話題，那些令每一個(gè)財(cái)務(wù)經(jīng)理人都頭痛的事情，究竟應(yīng)該采取什么樣的態(tài)度和對策，這里將詳細(xì)探討
1. 財(cái)務(wù)、內(nèi)控、內(nèi)審的關(guān)系
　2. 內(nèi)控中的角色分工與界定
（1）財(cái)務(wù)的角色與責(zé)任
（2）財(cái)務(wù)經(jīng)理的角色與責(zé)任
（3）內(nèi)部控制的角色與責(zé)任
（4）內(nèi)部審計(jì)的角色與責(zé)任
　3. 合規(guī)性建設(shè)及其保障措施
　4. 充分發(fā)揮內(nèi)審的作用
（1）內(nèi)部審計(jì)的三大原則
（2）內(nèi)部審計(jì)范圍和內(nèi)容
（3）內(nèi)部審計(jì)的四大關(guān)注點(diǎn)
（4）問題導(dǎo)向與風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)審方式
　 5. 常見內(nèi)控難題破解
財(cái)務(wù)制度執(zhí)行差的原因剖析
制度為什么執(zhí)行難？
財(cái)務(wù)制度實(shí)施的保證
財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施中“原則性”與“靈活性”的協(xié)調(diào)