中國(guó)培訓(xùn)易(aokangtiyu.cn)
財(cái)務(wù)稅務(wù)公開(kāi)課
中國(guó)培訓(xùn)易（aokangtiyu.cn）
| 福州 2014年5月8–10日 |
課程費(fèi)用：2880元/人（含授課、場(chǎng)地、資料、會(huì)務(wù)、現(xiàn)場(chǎng)咨詢(xún)費(fèi)等）
內(nèi)容提示
國(guó)家稅務(wù)總局繼2013年下半年對(duì)遼寧、黑龍江、河北、天津、四川、重慶等省市的土地增值稅征管和清算工作進(jìn)行督導(dǎo)檢查。2014年還將對(duì)部分省市土地增值稅的征管和清算工作進(jìn)行督導(dǎo)。特別是在房地產(chǎn)行業(yè)“營(yíng)改增”以后，土地增值稅這一稅種或許將要退出歷史舞臺(tái)，在“營(yíng)改增”之前對(duì)所有應(yīng)征未征的土地增值稅將采取一次拉網(wǎng)式的征收和清算工作。因此，最近一個(gè)時(shí)期土地增值稅的征收、清算工作將出現(xiàn)一個(gè)“異常火爆”的局面。
培訓(xùn)目標(biāo)
國(guó)家稅務(wù)總局繼2013年下半年對(duì)遼寧、黑龍江、河北、天津、四川、重慶等省市的土地增值稅征管和清算工作進(jìn)行督導(dǎo)檢查。2014年還將對(duì)部分省市土地增值稅的征管和清算工作進(jìn)行督導(dǎo)。特別是在房地產(chǎn)行業(yè)“營(yíng)改增”以后，土地增值稅這一稅種或許將要退出歷史舞臺(tái)，在“營(yíng)改增”之前對(duì)所有應(yīng)征未征的土地增值稅將采取一次拉網(wǎng)式的征收和清算工作。因此，最近一個(gè)時(shí)期土地增值稅的征收、清算工作將出現(xiàn)一個(gè)“異�；鸨钡木置妗�
C 目前，國(guó)家稅務(wù)總局正在醞釀出臺(tái)《關(guān)于土地增值稅若干具體問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014第***號(hào)），文件中將對(duì)：土地增值稅清算條件、裝修費(fèi)用的扣除、項(xiàng)目規(guī)劃建設(shè)施支出的扣除、財(cái)政返還資金的處理、轉(zhuǎn)讓土地加計(jì)扣除、清算單位中的產(chǎn)品分類(lèi)、企業(yè)分立征收土地增值稅處理等事項(xiàng)進(jìn)行進(jìn)一步明確。以進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)土地增值稅征管和清算工作的指導(dǎo)。
C 本次培訓(xùn)為土地增值稅專(zhuān)題，通過(guò)精心篩選，編排40余個(gè)焦點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題為大家精道講解與剖析。課程安排盡量做到：內(nèi)容全面、問(wèn)題集中、突出重點(diǎn)、注重實(shí)操。特別是將對(duì)“總局2014年新公告”進(jìn)行提前解讀。力爭(zhēng)使大家在兩天內(nèi)對(duì)土地增值稅這一稅種有一個(gè)全面的認(rèn)識(shí)與把握，破解長(zhǎng)期以來(lái)一直困擾大家的疑惑與難題。
課程詳情
1、土地增值稅清算的條件：
�、� 如何理解國(guó)稅發(fā)[2006]187號(hào)文件中“竣工”、“銷(xiāo)售85%”、“取得預(yù)售許可證滿三年”
的含義。
2、土地增值稅的“清算單位”：
�、� 如何理解“國(guó)家有關(guān)部門(mén)審批的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目”、“分期開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目，以分期項(xiàng)目為單位
清算”、“一次性取得土地，分期開(kāi)發(fā)”
⑵ 商住一體樓土地增值稅清算單位確認(rèn)操作實(shí)例
�、� “公寓”、“商住兩用房”是否可以按住宅對(duì)待
第二節(jié)：土地增值稅清算收入的確認(rèn)
1、土地增值稅清算收入的組成�、� 退房違約金的處理
2、土地增值稅委托代收收入確認(rèn)
3、土地增值稅視同銷(xiāo)售收入認(rèn)定
4、土地增值稅收入確認(rèn)的原則和依據(jù)
5、政府補(bǔ)貼收入在計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)如何處理
第三節(jié)：土地增值稅清算扣除項(xiàng)目總額的確認(rèn)
一：開(kāi)發(fā)成本1、土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)
�、� 一次性取得土地分期開(kāi)發(fā)的共同費(fèi)用的攤銷(xiāo)。
�、� 房地產(chǎn)企業(yè)支付給國(guó)土資源局的土地違約金、滯納金是否可以計(jì)入開(kāi)發(fā)成本扣除
�、� 土地閑置費(fèi)應(yīng)如何處理
�、� 拆遷安置土地增值稅收入、成本的計(jì)算
⑸ 企業(yè)外購(gòu)樓盤(pán)發(fā)生的支出轉(zhuǎn)讓時(shí)如何計(jì)算扣除
�、� 如何區(qū)分拆遷補(bǔ)償費(fèi)與土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓支出，拆遷補(bǔ)償費(fèi)應(yīng)取得什么票據(jù)
2、前期工程費(fèi)
3、建筑安裝費(fèi)
�、� 房屋裝修費(fèi)用怎樣確定
�、� 地下車(chē)庫(kù)、商鋪的建筑安裝成本應(yīng)如何計(jì)算扣除
⑶ 土地增值稅清算、企業(yè)所得稅匯算時(shí)涉及甲供材發(fā)票應(yīng)如何處理
⑷ 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)涉及“混合銷(xiāo)售業(yè)務(wù)”應(yīng)如何取得發(fā)票
�、� 扣留施工單位的質(zhì)保金應(yīng)如何處理
4、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)
5、公共配套設(shè)施費(fèi)
�、� 公共配套設(shè)施扣除處理的基本原則
⑵ 房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售、租賃無(wú)產(chǎn)權(quán)的地上、地下停車(chē)位（包括人防設(shè)施）取得的收入在計(jì)算
土地增值稅時(shí)應(yīng)如何處理
⑶ 小區(qū)外部為政府配套建設(shè)的公益性設(shè)施費(fèi)用是否允許扣除
6、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)
�、� 營(yíng)銷(xiāo)設(shè)施（銷(xiāo)售部、樣板房）建造費(fèi)用應(yīng)計(jì)入“銷(xiāo)售費(fèi)用“還是”開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用“？
二：開(kāi)發(fā)費(fèi)用
1、開(kāi)發(fā)費(fèi)用為什么不能據(jù)實(shí)扣除，為什么采取計(jì)算扣除的方法
2、房地產(chǎn)企業(yè)向個(gè)人、關(guān)聯(lián)方借款費(fèi)用應(yīng)如何扣除？委托其他單位、個(gè)人向金融機(jī)構(gòu)借款后，交由本單位使用，利息可以在本單位扣除嗎？
3、取得“委托銀行借款”費(fèi)用是否可以全額扣除？
4、企業(yè)的下列費(fèi)用支出屬于開(kāi)發(fā)間接費(fèi)還是開(kāi)發(fā)費(fèi)用？
⑴ 開(kāi)發(fā)用地繳納的土地使用稅
�、� 因土地糾紛發(fā)生的訴訟費(fèi)、律師費(fèi)
�、� 房地產(chǎn)公司免費(fèi)為業(yè)主辦理過(guò)戶(hù)手續(xù)產(chǎn)生的費(fèi)用
�、� 企業(yè)開(kāi)發(fā)部、預(yù)算部、材料部、技術(shù)部等部門(mén)的費(fèi)用
⑸ 為什么必須區(qū)分開(kāi)發(fā)間接費(fèi)和開(kāi)發(fā)費(fèi)用
三：與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金
1、房地產(chǎn)企業(yè)繳納的印花稅為什么不允許據(jù)實(shí)扣除
2、未出售房屋繳納的營(yíng)業(yè)稅金及附加是否允許扣除
四：加計(jì)扣除
1、加計(jì)扣除必須滿足那些條件
第四節(jié)：土地增值稅會(huì)計(jì)核算與稅收優(yōu)惠
1、土地增值稅會(huì)計(jì)核算�、� 預(yù)繳土地增值稅的會(huì)計(jì)核算
2、土地增值稅稅收優(yōu)惠：
�、� 建設(shè)普通住宅銷(xiāo)售、因國(guó)家建設(shè)需要依法征用收回的房地產(chǎn)的征免規(guī)定
① 普通住宅的條件
�、� “城市實(shí)施規(guī)劃”、 “國(guó)家建設(shè)需要”的含義
�、� 投資、聯(lián)營(yíng)、合作建房、企業(yè)兼并免稅問(wèn)題
① 接受土地投資入股，土地的入賬價(jià)值怎樣計(jì)算，以什么為原始憑證
�、� 股權(quán)轉(zhuǎn)讓的征免規(guī)定
�、� 以股權(quán)轉(zhuǎn)讓形式轉(zhuǎn)讓土地、房屋是否需要繳納土地增值稅
�、� 未辦理土地使用權(quán)證轉(zhuǎn)讓土地有關(guān)稅收征免問(wèn)題
第五節(jié)：土地增值稅匯算清繳操作實(shí)物
1、清算時(shí)如何計(jì)算土地增值稅（綜合案例分析）2、清算后繳納土地增值稅如何計(jì)算
第六節(jié)：專(zhuān)家現(xiàn)場(chǎng)預(yù)留時(shí)間與學(xué)員互動(dòng)交流，答疑解惑。
講師簡(jiǎn)介
楊老師 老師
我國(guó)資深稅務(wù)官員，從事稅務(wù)稽查工作二十余年，多次參與國(guó)家稅務(wù)總局組織的房地產(chǎn)行業(yè)稅收教學(xué)研討、教案編寫(xiě)及稅收大要案稽查工作，有較深厚的稅收理論功底和較豐富的稅務(wù)稽查實(shí)戰(zhàn)工作經(jīng)驗(yàn)。同時(shí)，多年來(lái)，楊老師一直在全國(guó)各地循環(huán)從事房地產(chǎn)稅收教學(xué)工作，授課時(shí)間長(zhǎng)達(dá)幾千課時(shí)，教學(xué)地點(diǎn)遍及全國(guó)二十幾個(gè)省、市、自治區(qū)。教學(xué)內(nèi)容涉及稅收征收管理、稅務(wù)稽查、稅務(wù)行政法、稅收籌劃、土地增值稅清算管理等多個(gè)學(xué)科，有著十分豐富的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)。特點(diǎn)：準(zhǔn)確、透徹、簡(jiǎn)捷、實(shí)用；授課風(fēng)格：生動(dòng)、詼諧、風(fēng)趣、幽默。
課程對(duì)象
各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)務(wù)工作人員和稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等人員
備 注
課程名稱(chēng)：房地產(chǎn)行業(yè)項(xiàng)目清盤(pán)后土地增值稅清算重點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題 全方位解析與鑒證
| 咨詢(xún)電話：020-29042042 QQ： 59870764 |
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為確保您的報(bào)名名額和及時(shí)參加，請(qǐng)?zhí)崆皩⒋耍▓?bào)名表）E-mail至674837974@QQ.com；721560397@QQ.COM（符小姐、黃小姐）我們將有專(zhuān)人與您聯(lián)系確認(rèn)，并于開(kāi)課前發(fā)出《培訓(xùn)報(bào)名確認(rèn)函》。培訓(xùn)時(shí)間、地點(diǎn)、住宿等詳細(xì)信息請(qǐng)以《培訓(xùn)報(bào)名確認(rèn)函》書(shū)面通知為準(zhǔn)，敬請(qǐng)留意。謝謝！
聯(lián)系人：符小姐 電話：18588851172 QQ：674837974 |
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課程名稱(chēng)：房地產(chǎn)行業(yè)項(xiàng)目清盤(pán)后土地增值稅清算重點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題 全方位解析與鑒證 時(shí)間地區(qū)：____月____日_____市 | |||||
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課程金額：__________ | |||||
住宿要求（費(fèi)用自理，開(kāi)課前三天預(yù)訂） | |||||
是否需要會(huì)務(wù)組協(xié)助安排住宿: □是 □否 入住天數(shù)（ ）天 入住時(shí)間 2025 年 月 日 □標(biāo)準(zhǔn)雙人間（ ）間 □標(biāo)準(zhǔn)單人間（ ）間 | |||||
發(fā)票信息： 一、增值稅普通發(fā)票（數(shù)電票）： 公司名稱(chēng)（發(fā)票抬頭）： 納稅人識(shí)別號(hào)： 發(fā)票內(nèi)容：□1、*現(xiàn)代服務(wù)*培訓(xùn)費(fèi) □2、*現(xiàn)代服務(wù)*咨詢(xún)服務(wù)費(fèi) □3、*現(xiàn)代服務(wù)*咨詢(xún)費(fèi) □4、*現(xiàn)代服務(wù)*培訓(xùn)咨詢(xún)服務(wù)費(fèi) 二、增值稅專(zhuān)用發(fā)票（數(shù)電票）： 公司名稱(chēng)： 納稅人識(shí)別號(hào)： 發(fā)票內(nèi)容：□1、*現(xiàn)代服務(wù)*培訓(xùn)費(fèi) | |||||