第一天
8:30 簽到

9:00模塊一：非貿(mào)付匯為什么這么難？
-從集團(tuán)總部運(yùn)營(yíng)管理的角度審視非貿(mào)付匯
-集團(tuán)總部、在華外企、稅務(wù)局、外匯管理局、銀行在支付中的訴求和作用
-為何非貿(mào)付匯中稅務(wù)局、外管局和企業(yè)三方考量點(diǎn)總是矛盾的？
-非貿(mào)付匯的最新流程：錢出去真的變?nèi)菀琢藛幔匡L(fēng)險(xiǎn)變小了嗎？
-不同類型費(fèi)用對(duì)外支付難度剖析：股息、服務(wù)費(fèi)、代墊款、特許權(quán)使用費(fèi)
-鉑略非貿(mào)付匯現(xiàn)狀調(diào)研報(bào)告發(fā)布

課程虛擬案例概覽
美國(guó)M集團(tuán)是大型汽車集團(tuán)，其美國(guó)A公司為集團(tuán)全球管理運(yùn)營(yíng)中心，在香港設(shè)有亞洲地區(qū)總部H公司，在上海設(shè)有投資性公司S，并在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有多家子公司。2013年各子公司與集團(tuán)發(fā)生一系列的派遣、技術(shù)咨詢、設(shè)計(jì)、信息數(shù)據(jù)平臺(tái)等費(fèi)用分?jǐn)偸马?xiàng)，并發(fā)生代墊款、特許權(quán)使用費(fèi)、管理服務(wù)費(fèi)、咨詢服務(wù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。

10:30 茶歇

10:45模塊二：拉鋸戰(zhàn)：股息享受協(xié)定優(yōu)惠對(duì)外支付
-為何稅務(wù)局需要提供“居民身份證明”等資料
-提供了居民身份證明就能享受優(yōu)惠嗎？
案例分析：M集團(tuán)C公司向境外支付375萬(wàn)股息繳納34萬(wàn)滯納金

11:45 非貿(mào)付匯合同的重要性：稅局重點(diǎn)關(guān)注的條款和關(guān)注的原因
-合同標(biāo)的
-合同期限
-合同內(nèi)容的真實(shí)性和合理性
-履行地點(diǎn)和方式
-合同金額和收費(fèi)方式
-合同金額是否含稅
-知識(shí)產(chǎn)權(quán)歸屬

12:00 午餐

13:30模塊三：讓人避之不及的常設(shè)機(jī)構(gòu)
-跨境服務(wù)想避開(kāi)常設(shè)機(jī)構(gòu)只需要注意183天嗎？
-派遣人員不繳納企業(yè)所得稅 和流轉(zhuǎn)稅的機(jī)會(huì)何在？

案例分析：
案例1：集團(tuán)向境內(nèi)子公司提供派遣及咨詢，拆分合同是否可避免構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)？
案例2：向境外集團(tuán)支付代墊境外費(fèi)用及派遣高管工資的費(fèi)用可選擇哪些方式？

合同條款設(shè)置訓(xùn)練：派遣及代墊協(xié)議
合同概覽
M集團(tuán)為協(xié)助其蘇州子公司D公司在中國(guó)進(jìn)行業(yè)務(wù)，M公司將其部分雇員調(diào)任到D公司以配合其在中國(guó)境內(nèi)的日常業(yè)務(wù)運(yùn)作，并與D公司簽署調(diào)任協(xié)議；同時(shí)，M公司將代D公司在中國(guó)境外向被派遣的雇員支付薪金及有關(guān)費(fèi)用，D公司在收到代墊費(fèi)用返還通知書(shū)后全額返還，并簽署了相關(guān)的代墊費(fèi)用協(xié)議。

審閱合同后思考
1.調(diào)任協(xié)議是否可以會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可為有效的外派資料？
2.實(shí)務(wù)中稅務(wù)機(jī)關(guān)如何考量M公司對(duì)外派人員的工作指導(dǎo)？
3.代墊協(xié)議的簽署能否說(shuō)明實(shí)際代墊行為的產(chǎn)生？
4.如果你是D公司的財(cái)稅主管，如何提出條款修改建議？

15:30 茶歇

15:45模塊四：特許權(quán)使用費(fèi)vs服務(wù)費(fèi)
-稅務(wù)局為何對(duì)特許權(quán)使用費(fèi)情有獨(dú)鐘？

國(guó)稅總局實(shí)際判定特許權(quán)使用費(fèi)案例分析
案例1：提供跨境技術(shù)服務(wù)被判定構(gòu)成特許權(quán)使用費(fèi)
案例2：為什么租賃境外設(shè)備也構(gòu)成特許權(quán)使用費(fèi)？
案例3：特許權(quán)使用費(fèi)判定的延伸：集團(tuán)遠(yuǎn)程服務(wù)費(fèi)被判定為為網(wǎng)絡(luò)租金

合同條款設(shè)置訓(xùn)練：物流管理 系統(tǒng)服務(wù)協(xié)議
合同概覽
M集團(tuán)中國(guó)子公司A在2013年初與C公司簽訂了一份物流 管理系統(tǒng)服務(wù)合同，同年8月其又與英國(guó)一家B公司簽署了技術(shù)支持協(xié)議，合同約定B公司運(yùn)用其在英國(guó)的技術(shù)支持呼叫中心為C公司的物流管理系統(tǒng)提供電話技術(shù)支持等一系列的技術(shù)支持服務(wù)，同時(shí)包括可能的在華技術(shù)支持服務(wù)。9月，A公司需要向境外B公司支付相應(yīng)費(fèi)用。

審閱合同后請(qǐng)思考
1.A公司支付的費(fèi)用是特許權(quán)項(xiàng)下費(fèi)用還是技術(shù)服務(wù)費(fèi)？
2.出于常設(shè)機(jī)構(gòu)的考量該合同應(yīng)當(dāng)進(jìn)行哪些調(diào)整？
3.怎樣修改合同以避免各類對(duì)外付匯的風(fēng)險(xiǎn)？

17:45 第一天結(jié)束

第二天
8:30 簽到

9:00模塊五：管理服務(wù)費(fèi)分?jǐn)?非貿(mào)付匯闖關(guān)的最大挑戰(zhàn)
-母公司怎么偏好管理服務(wù)費(fèi)分?jǐn)偅˙EPS）
-稅務(wù)局的想法：你愿意挨打，我還不敢下板子

合同條款設(shè)置訓(xùn)練：各種管理服務(wù)費(fèi)用分?jǐn)?br />合同概覽
對(duì)于某些共同業(yè)務(wù)，M集團(tuán)境內(nèi)各個(gè)子公司與其全球運(yùn)營(yíng)中心A公司簽訂“管理服務(wù)費(fèi)分?jǐn)倕f(xié)議”，委托A公司安排境外聯(lián)絡(luò)其他企業(yè)或其關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行開(kāi)發(fā)、研究、生產(chǎn)等事宜，并由A公司代墊相關(guān)費(fèi)用；此外，A公司作為全球運(yùn)營(yíng)中心，也為集團(tuán)內(nèi)各子公司提供財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的服務(wù)。
A公司根據(jù)各家子公司的規(guī)模、銷售收入以及服務(wù)的實(shí)際使用量計(jì)算分?jǐn)�，同時(shí)向各家子公司提供相關(guān)費(fèi)用憑證。中國(guó)地區(qū)分?jǐn)偟捻?xiàng)目具體包括：財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心服務(wù)；SAP軟件使用費(fèi)以及專為中國(guó)地區(qū)使用的特殊軟件開(kāi)發(fā)費(fèi)；中國(guó)地區(qū)子公司的員工培訓(xùn) （境內(nèi)和境外）；中國(guó)市場(chǎng) 的廣告制作；專為適合中國(guó)市場(chǎng)而進(jìn)行的技術(shù)研究和開(kāi)發(fā)。

審閱合同后思考
1.由境外代墊再支付的模式是否合理？
2.SAP相關(guān)費(fèi)用應(yīng)如何征稅？
3.針對(duì)中國(guó)市場(chǎng)進(jìn)行的研發(fā)費(fèi)如何征稅？
4.境內(nèi)境外培訓(xùn)如何征稅？
5.基層稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)相關(guān)代墊款支付的主要考量點(diǎn)？
6.如果你是M集團(tuán)中國(guó)區(qū)財(cái)稅負(fù)責(zé)人,應(yīng)提出哪些合同修改意見(jiàn)?

11:00 茶歇

11:15模塊六：和我的老板統(tǒng)一戰(zhàn)線-非貿(mào)付匯內(nèi)部管理和控制策略分析
B公司為M集團(tuán)在北京的子公司，2013年B公司與M公司之間發(fā)生一系列代墊款、特許權(quán)使用費(fèi)、服務(wù)管理費(fèi)等費(fèi)用，然而在對(duì)外支付時(shí)頻頻受到稅務(wù)局的挑戰(zhàn)。由于境外總部對(duì)于每項(xiàng)費(fèi)用的支付都設(shè)置了支付期限，B公司的稅務(wù)經(jīng)理也因此倍感壓力。

-老板憑什么支持我？
-非貿(mào)付匯是各部門協(xié)作的系統(tǒng)工程—非貿(mào)付匯內(nèi)部控制 體系的設(shè)立
-前置風(fēng)險(xiǎn)體系的設(shè)立
-如何管理你的底線，控制好總部的預(yù)期？

12:15 午餐

13:30模塊七：避免站在稅務(wù)局的對(duì)立面：非貿(mào)付匯的稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通策略
-理解稅務(wù)局的現(xiàn)行體系
-用稅務(wù)局的思維去思考非貿(mào)付匯
-隨時(shí)讓稅務(wù)局了解你的業(yè)務(wù)流程很重要

14:30 茶歇

模塊八
14:45 不要“撿了芝麻，丟了西瓜”：非貿(mào)付匯的轉(zhuǎn)讓定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控
-非貿(mào)付匯已成稅務(wù)局轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查的重要案源之一
-如何平衡非貿(mào)付匯與轉(zhuǎn)讓定價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)
案例-累計(jì)補(bǔ)繳稅款和罰金8億元的集團(tuán)跨境服務(wù)費(fèi)轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查案

15:45 合同條款修改練習(xí)：一系列信息技術(shù)服務(wù)協(xié)議
合同概述
B公司是M集團(tuán)設(shè)在北京的生產(chǎn)和研發(fā)的外資企業(yè)，2012年，其集團(tuán)公司M公司與其簽訂了一系列的與IT相關(guān)的一攬子服務(wù)協(xié)議，包括母公司提供的IT服務(wù)以及母公司集中采購(gòu)的IT服務(wù)費(fèi)用的分?jǐn)偂?br />
具體為：ERP系統(tǒng)的建立、實(shí)施與技術(shù)支持，集團(tuán)內(nèi)部信息及網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)、客戶服務(wù) 系統(tǒng)使用費(fèi)、采購(gòu)物流服務(wù)系統(tǒng)費(fèi)等。由于支付金額較大以及相關(guān)合同條款設(shè)置較籠統(tǒng)，B公司一直沒(méi)有向境外去支付相關(guān)費(fèi)用。

審閱合同后思考
1.B公司為何一直沒(méi)有申請(qǐng)?jiān)摵贤瑢?duì)外支付？
2.合同條款設(shè)置可能有哪些內(nèi)容可能引起稅務(wù)局的“重視”？
3.如果您是B公司財(cái)稅主管，如何向母公司提出修改建議？

16:45 課程小結(jié)

17:00 課程結(jié)束