培訓受眾:總經(jīng)理等企業(yè)中高層管理人員、財務總監(jiān)、控制總監(jiān)、投資總監(jiān) 、財務經(jīng)理、會計經(jīng)理、稅務經(jīng)理、資金經(jīng)理 、等部門相關(guān)人員。
課程大綱:（一）改革前瞻：六大舉措需要納稅人作出怎樣應對調(diào)整？
1、稅務機關(guān)可以隨便入戶進行檢查與評估嗎？
稅總發(fā)〔2014〕12號等6個相關(guān)文件歸納解讀
2、納稅人需要頻繁向稅務機關(guān)報送財稅資料嗎？
稅總發(fā)〔2014〕50號等4個文件的歸納講解
3、減免稅等涉稅事項還需要進行頻繁的審批嗎？
稅總發(fā)〔2014〕6號等4個相關(guān)文件解讀
4、大數(shù)據(jù)時代涉稅信息收集與管理會向何處發(fā)展？
稅總函〔2014〕149號等7個文件以及總局17號公告等的合并解析
5、發(fā)票管理改革需要納稅人作怎樣的思路轉(zhuǎn)換？
總局19號、27號、32號、33號等相關(guān)文件傳遞的信息解讀
6、作風建設(shè)透露出稅企雙方怎樣的合作信息？
稅總發(fā)〔2014〕59號等相關(guān)規(guī)范性文件的品味
（二）與時俱進：2014年企業(yè)所得稅新政策精講
1、最重磅的企業(yè)所得稅新政策，執(zhí)行需要注意哪些細節(jié)？
①企業(yè)接受政府劃入資產(chǎn)該如何進行所得稅處理？（總局公告2014年第29號）
②企業(yè)接受股東劃入資產(chǎn)該如何作所得稅處理？（總局公告2014年第29號）
③保險準備金支出該如何進行稅前扣除？（總局公告2014年第29號）
④核電廠操作員培養(yǎng)費用如何稅前扣除？（總局公告2014年第29號）
⑤如何理解固定資產(chǎn)費的稅會差異？如何進行納稅調(diào)整？（總局公告2014年第29號）
2、資產(chǎn)損失稅前扣除政策作了哪些簡化調(diào)整？
①商業(yè)企業(yè)存貨損失該如何進行稅前扣除（總局公告2014年第3號）
②國務院事項造成的資產(chǎn)損失如何處理？（總局公告2014年第18號）
3、小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠今年又有哪些調(diào)整與補充？（財稅〔2014〕34號；
總局公告2014年第23號；稅總發(fā)〔2014〕58號）
4、重點人群創(chuàng)業(yè)可以享受哪些企業(yè)所得稅優(yōu)惠？
①吸納城鎮(zhèn)退役士兵企業(yè)可以享受哪些稅收優(yōu)惠？（財稅〔2014〕42號）
②鼓勵重點人群創(chuàng)業(yè)有所得稅優(yōu)惠政策有哪些？（財稅〔2014〕39號，總局公告2014年第34號）
5、區(qū)域與行業(yè)性稅收優(yōu)惠又有哪些新補充？
①企業(yè)取得的鐵路建設(shè)債券利息收入有什么稅收優(yōu)惠？（財稅〔2014〕2號）
②橫琴、平潭等特定地區(qū)所得稅優(yōu)惠政策有哪些？（財稅〔2014〕26號）
③享受公共基礎(chǔ)設(shè)施項目所得稅優(yōu)惠需要注意哪些細節(jié)？（財稅〔2014〕55號）
④支持公共租賃住房的所得稅政策有何特別之處？（財稅〔2014〕52號）
⑤非營利組織如何才能獲得所得稅免稅資格？（財稅〔2014〕13號）
⑥注意最新的西部鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄（發(fā)改委令2014年第15號）
⑦鐵總用于補足鐵路發(fā)展基金的支出能稅前扣除嗎？（（財稅〔2014〕56號）
⑧境外注冊中資企業(yè)，股息紅利如何才能免予征稅？（總局公告2014年第9號）
6、在反避稅方面又出臺了哪些新舉措？
①非居民企業(yè)從事國際運輸業(yè)務所得稅如何征管？（總局公告2014年第37號）
②居民企業(yè)境外投資收益的所得稅征管如何進行？（總局公告2014年第38號）
③對外支付大額費用會收到反避稅調(diào)查嗎？（稅總辦發(fā)〔2014〕146號）
④自行特別納稅調(diào)整補繳稅款免予加收罰息？（總局公告2014年第54號）
7、企業(yè)所得稅征收管理有什么新動作？
①所得稅月季度納稅申報表都調(diào)整了哪些內(nèi)容？（總局公告2014年第28號）
②稅務機關(guān)對企業(yè)所得稅匯算清繳實施后續(xù)風險管理（稅總函〔2014〕168號）
8、其他所得稅政策又做了哪些補充規(guī)定？
①委托投資下受益所有人認定該如何掌握？（總局公告2014年第24號）
②房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的成本對象管理與核算有何調(diào)整？（總局公告2014年第35號）
③股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅計算繳納中需要注意哪些細節(jié)？（稅總函〔2014〕318號）
④總局定點聯(lián)系企業(yè)有哪些新的特殊的所得稅政策？（稅總辦函〔2014〕652號）
（三）應稅收入：掌握一般關(guān)注特殊差異調(diào)整數(shù)據(jù)還能不準？
1、收入范圍：是否有“以不變應萬變”的策略？
①企業(yè)所得稅收入總額都包括了哪些內(nèi)容？
②資本利得項目是否也屬于收入總額的范圍？
③“其他收入”都包括哪些？是正列舉還是省略列舉？
④應付未付款也需要繳納企業(yè)所得稅嗎？
⑤代扣代繳稅款的手續(xù)費收入也需要納入收入總額嗎？
⑥在收入范圍涉稅風險上能否找到一個一勞永逸的辦法？
2、確認原則：在黑夜中如何確保前進的方向不會錯？
①在收入確認上遵循權(quán)責發(fā)生制還是收付實現(xiàn)制？
②同樣的實質(zhì)重于形式原則，稅會間有何不同？
③在企業(yè)所得稅上是否適用公允價值計量原則？
④在在所得稅收入確認方面是否有什么特別的原則？（必要資金原則？）
3、一般收入：從綱領(lǐng)性文件中能挖掘到真金白銀嗎？
①商品銷售收入確認的條件是什么？如何理解其中的稅會差異？
②商品銷售收入確認時間上，稅會間有何差異？
③在計量方面，稅務與會計對收入確認有何差異？
④分期收款銷售商品收入確認計量應當注意的問題？
⑤提供勞務收入確認條件、時間、計量等方面，稅會間有何差異？
⑥勞務成本無法估計時，是否不需要繳納企業(yè)所得稅？
⑦折扣、折讓該如何進行所得稅處理？
4、財政資金：天上掉下餡餅而且就能砸到您頭上？
①企業(yè)所得稅上的不征稅收入有哪些？
②不征稅收入在什么條件下才算不征稅收入？
③不征稅收入真的是天上掉下來的餡餅嗎？
④目前不征稅收入都有哪些？
5、免稅收入：沒有任何付出，您就可以輕松獲得？
①免稅收入與不征稅收入有什么區(qū)別？
②稅法規(guī)定的免稅收入有哪些？
6、視同銷售：需要解決的只是稅會之間的差異嗎？
①應當如何正確理解視同銷售收入的稅法范圍？如何進行簡單的判斷？
②產(chǎn)品分成收入是否屬于視同銷售收入范圍？
③以產(chǎn)品對外投資是否也屬于視同銷售？
④流轉(zhuǎn)稅與所得稅在視同銷售方面有何差異？
⑤視同銷售的一般處理原則是什么？
7、特殊規(guī)定：特殊的就一定只有政策而沒有理由嗎？
①在建工程試運行收入是否也需要繳納企業(yè)所得稅？
②資產(chǎn)評估增值是否需要確認為所得納稅？
③特許權(quán)使用費與勞務報酬有何區(qū)別？
④向香港企業(yè)支付的設(shè)計費是否需要扣繳企業(yè)所得稅？如何扣繳？
⑤股權(quán)轉(zhuǎn)讓股利如何正確進行所得稅計算？
⑥財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應當在何時計算繳納企業(yè)所得稅？
⑦企業(yè)間無償提供資金是否也需確認應稅收入？
⑧跨年提前一次性收取的租金收入該如何處理？
（四）稅前扣除：立足原則注重細節(jié)統(tǒng)籌兼顧申報還能出錯？
1、扣除原則：為什么總把定海神針當作繡花針？
①所得稅稅前扣除的原則主要的哪些？如何理解？
②是實質(zhì)重于形式還是形式重于實質(zhì)？
③如何找不到具體的扣除規(guī)定，應當遵循怎樣原原則處理？
2、扣除憑證：為什么撞得頭破血流也不吸取教訓？
①沒有憑證，會計上能否進行核算？
②憑證在企業(yè)所得稅匯算清繳中居于什么樣的地位？
③如何正確理解企業(yè)所得稅的憑證
④預繳所得稅時費用扣除是否也需要憑證？
⑤匯算清繳時未取得發(fā)票就一定不能進行稅前扣除嗎？
3、利息支出：從內(nèi)涵到類型，您能學會歸納嗎？
①如何理解借款利息的內(nèi)涵？存在稅會差異嗎？
②如何區(qū)別銀行與一般金融企業(yè)？ 有什么簡單的標準嗎？
③哪些借款屬于關(guān)聯(lián)方借款？會計與稅法的規(guī)定一致嗎？
④非關(guān)聯(lián)方之間的借款會不會轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)聯(lián)方借款？
⑤委托借款的本質(zhì)屬性究竟是什么？
⑥如何正確計算的運用關(guān)聯(lián)方債資比例？
⑦關(guān)聯(lián)方融資費用可以直接全額扣除嗎？
4、職工薪酬：簡單的問題到何時才能不能出錯？
①什么是工資薪金？稅務與會計之間存在怎樣的差異？
②工資薪金稅稅前扣除的條件有哪些？如何滿足這些條件？
③工資薪金與勞務報酬有什么區(qū)別？如何進行準確的判斷？
④如何實施企業(yè)所得稅與個人所得稅的聯(lián)動籌劃？
⑤職工福利費扣除需要注意的細節(jié)？離退休人員取得補貼、津貼如何處理？
⑥職工教育經(jīng)費稅前扣除需要注意哪些細節(jié)？
⑦旅游費支出有哪四種可能的情況？
5、其他扣除：將原則與規(guī)定相結(jié)合方能正確把握
①業(yè)務招待費稅前扣除的注意事項，地產(chǎn)企業(yè)預售房收入是否可以作為業(yè)務招待費的計算基數(shù)
②廣告費與業(yè)務宣傳費稅前扣除的尺度與關(guān)聯(lián)方廣告費調(diào)整的籌劃操作
③工資薪金稅前扣除的條件、合理性標準、范圍，與勞務報酬的區(qū)別與判斷標準
④會議費稅前扣除的操作要求與風險規(guī)避
⑤差旅費的內(nèi)容、范圍、標準及申報扣除要求
⑥名人字畫、古董、名貴花木等如何在企業(yè)所得稅稅前扣除
⑦傭金與手續(xù)費稅前扣除需要注意哪些細節(jié)？
⑧看家護院的狗的費用該如何實現(xiàn)稅前扣除？
（五）2014年匯算清繳的整體規(guī)劃與設(shè)計協(xié)同