【課程背景】
匯算清繳是對企業(yè)全年經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉稅處理的一次大考。2014年是財稅體制大變革的一年，稅收新政頻出，理念創(chuàng)新�！豆�司法》大修，注冊資本實繳制改為認繳制，企業(yè)信息公示制度，發(fā)展多層次資本市場等重大舉措引發(fā)企業(yè)稅務(wù)管理的變革。國家稅務(wù)總局轉(zhuǎn)變職能、簡政放權(quán)、加強事中事后監(jiān)管，新的納稅信用評價指標和評價方法、史上首推的公布重大稅收違法案件信息的“黑名單”制度，使納稅人匯算清繳前的風險排查與糾正調(diào)整變得比以往任何時候都更加重要。

就在2014年11月，國家稅務(wù)總局最新推出全新的企業(yè)所得稅年度納稅申報表，新的申報表共計41張表格，比現(xiàn)行的16張表格增加了25張。今年稅務(wù)總局轉(zhuǎn)變管理方式，減少和取消行政審批，減少進戶執(zhí)法，稅務(wù)機關(guān)主要通過申報表掌握納稅人的涉稅信息，發(fā)現(xiàn)納稅人的涉稅問題。龐大的報表體系，4層的報表架構(gòu)，全新的填報思路，增加的填報內(nèi)容，海量的稅收政策，潛藏的涉稅風險……原本復雜的匯算清繳遇上改版的年度申報，財務(wù)人員年底必須補上一課，為此在一起教育公司特舉辦次課程.


課程大綱

【精彩內(nèi)容摘要】
一、匯算清繳風險排查的層面
（一）政策層面的運用風險——強調(diào)政策管理，側(cè)重于2014年新政，排查政策運用風險
（二）程序?qū)用娴墓芾盹L險——強調(diào)程序管理，如審批管理、備案管理、申報管理，排查稅收征管風險
（三）證據(jù)層面的構(gòu)建風險——強調(diào)構(gòu)建完整的證據(jù)鏈，排查證據(jù)不足風險
（四）業(yè)務(wù)層面的操作風險——強調(diào)重視疑難經(jīng)濟業(yè)務(wù)，排查操作錯誤風險
（五）稅會層面的銜接風險——強調(diào)會計與稅務(wù)的協(xié)調(diào)管理，排查會計與稅務(wù)的銜接風險

二、新企業(yè)所得稅年度納稅申報表的構(gòu)成與填報思路

三、收入類項目的風險排查與糾正調(diào)整
（一）免稅收入 （二）不征稅收入（三）應(yīng)稅收入
1. 增值稅納稅人主要業(yè)務(wù)類型收入確認時間
2. 營業(yè)稅納稅人主要業(yè)務(wù)類型收入確認時間 3. 視同銷售——包括促銷贈送 4. 股息收入 5. 利息收入6. 租金收入 7. 特許權(quán)使用費收入
8. 銷售自己使用過固定資產(chǎn) 9. 代收代付款項 10.違約金、賠償金等收入
11.銷售返利收入 12.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入 13.投資企業(yè)撤回或減少投資取得的補償 14. 非居民企業(yè)的收入 15. 收入明細表的填報

四、成本費用類項目的風險排查與糾正調(diào)整
1. 稅前扣除原則 2. 跨年度取得發(fā)票
3. 深度剖析會計與稅法對職工薪酬的處理差異——職工薪酬準則、財企[2009]242號與國稅函[2009]3號、稅總2012年15號公告、稅總發(fā)[2013]100號、稅總辦函[2014]652號等的比較分析
4. 通訊補貼、交通補貼、住房補貼等5. 會議費、考察費、旅游費、差旅費
6. 業(yè)務(wù)招待費、業(yè)務(wù)宣傳費、回扣、管理費用—其他
7. 勞動保護支出 8. 研發(fā)費用 9. 開辦費 10.傭金和手續(xù)費 11.票據(jù)貼現(xiàn)
12.融資費用與利息費用——民間借貸、委托貸款、統(tǒng)借統(tǒng)還、資金池
13.安全生產(chǎn)費和維簡費 14.預提費用 15.成本費用明細表的填報

五、資產(chǎn)類項目的風險排查與糾正調(diào)整
1. 資產(chǎn)損失稅前扣除——側(cè)重應(yīng)收款項壞賬損失稅前扣除 2. 非貨幣資產(chǎn)對外投資
3. 固定資產(chǎn)暫估入賬 4. 資產(chǎn)減值損失——金融機構(gòu)貸款損失準備
5. 固定資產(chǎn)改擴建和房屋建筑物裝修

六、納稅調(diào)整項目明細表的填報
1. 納稅調(diào)整項目明細表的結(jié)構(gòu) 2. 視同銷售和房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細表
3. 未按權(quán)責發(fā)生制確認收入納稅調(diào)整明細表 4. 投資收益納稅調(diào)整明細表
5. 專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細表 6. 職工薪酬納稅調(diào)整明細表
7. 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細表 8. 捐贈支出納稅調(diào)整明細表
9. 資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細表 10. 固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細表
11. 資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表
12. 資產(chǎn)損失（專項申報）稅前扣除及納稅調(diào)整明細表
13. 企業(yè)重組納稅調(diào)整明細表 14. 政策性搬遷納稅調(diào)整明細表
15. 特殊行業(yè)準備金納稅調(diào)整明細表

七、稅收優(yōu)惠項目的風險排查與糾正調(diào)整
☆包括納稅申報表填報
1. 稅前彌補虧損 2. 免稅、減計收入及加計扣除 3. 抵扣應(yīng)納稅所得額
4. 減免所得稅優(yōu)惠 5. 稅額抵免優(yōu)惠 6. 跨地區(qū)匯總納稅
7. 企業(yè)所得稅彌補虧損明細表的填報 8. 免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表的填報
9. 所得減免優(yōu)惠明細表的填報 10. 抵扣應(yīng)納稅所得額明細表的填報
11. 減免所得稅優(yōu)惠明細表的填報 12. 稅額抵免優(yōu)惠明細表的填報
13. 跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表的填報
14. 企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表的填報
15. 境外所得稅收抵免明細表的填報

八、建立健全匯算清繳稅務(wù)風險管理制度
（一）稅務(wù)風險內(nèi)部控制制度 （二）經(jīng)濟合同稅務(wù)風險管理
（三）票貨款流程稅務(wù)風險管理
（四）信息化管理中的稅務(wù)風險管理——會計信息化、ERP系統(tǒng)、大數(shù)據(jù)管理等
（五）企業(yè)納稅預算管理——包括差旅費、會議費、辦公用品等管理制度
（六）稅收優(yōu)惠待遇管理 （七）所得稅臺賬管理——管理對象主要是跨年度事項
（八）重大事項和高風險事項稅務(wù)管理 （九）關(guān)聯(lián)交易稅務(wù)風險管理
（十）職工薪酬稅務(wù)風險管理——包括個人所得稅