【課程背景】
　　2015年稅制改革的重頭戲就是房地產開發(fā)企業(yè)和建筑施工企業(yè)的營業(yè)稅改征增值稅。建筑及房地產企業(yè)實行營改增，延續(xù)增值稅的抵扣鏈條，可以避免重復征稅，可以降低建筑業(yè)及房地產業(yè)的整體稅負和開發(fā)產品的成本，可以促進房價的合理回歸，可以規(guī)范企業(yè)的納稅行為，避免偷漏稅。

【課程價值】
　　1.掌握土地增值稅清算的基本法規(guī)、清算程序和清算方法、稅收優(yōu)惠，土地增值稅的納稅籌劃技巧等；
　　2.掌握企業(yè)所得稅管理的常見問題，分析涉稅風險的控制思路及策略；
　　3.分析“營改增”對企業(yè)的稅務及經營成本的影響，可能產生的涉稅風險；

　　4.掌握收入確認的原則、方法，開發(fā)項目完工的標準，預售賬款結轉收入的時限，正確計算應納稅所得額和應納所得稅額；

　　5.了解房地產行業(yè)稅收檢查的重點及其應對策略；


課程大綱
【課程大綱】
第一篇 營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法解讀
第一講增值稅納稅人和扣繳義務人
1、營業(yè)稅改征增值稅試點納稅人范圍包括哪些？
2、如何確定境內與境外的應稅服務？
3、單位采用承包、承租、掛靠經營方式經營的怎樣確定納稅人？
4、試點納稅人如何分類？劃分標準是什么？
5、哪些試點納稅人必須認定為一般納稅人？哪些納稅人不認定為一般納稅人？哪些納稅人可以申請一般納稅人？
6、怎樣辦理一般納稅人的認定手續(xù)？
7、怎樣確定增值稅的扣繳義務人？
8、兩個或者兩個以上的增值稅納稅人怎樣合并納稅？

第二講應稅服務
1、建筑業(yè)、房地產業(yè)營改增的征稅范圍包括哪些？
2、哪些勞務和部分現(xiàn)代服務業(yè)不屬于應稅服務？
3、地產業(yè)的視同銷售如何判斷？如何計量？
4、建筑業(yè)的視同銷售如何判斷？怎樣計算視同銷售的銷售額？
5、委托境外設計單位或個人進行規(guī)劃設計如何扣繳增值稅？

第三講稅率和征收率
1、增值稅的稅率：
（1）租賃服務，稅率為17%；
（2）交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、銷售不動產和轉讓無形資產，稅率為11%；
（3）現(xiàn)代服務業(yè)，稅率為6%；
（4）零稅率。
2、增值稅的征收率為3%。
3、哪些應稅服務適用增值稅零稅率？怎樣辦理退稅、免稅？
4、哪些應稅服務免征增值稅？

第四講應納稅額的計算
1、增值稅計稅方法分幾種？基本公式？
2、一般納稅人的計稅方法，具備什么條件可以選擇簡易計稅方法計稅？
4、怎樣計算銷項稅額？怎樣把含稅銷售額換算成不含稅銷售額？
5、什么是進項稅額？哪些憑證可以抵扣進項稅額？
6、增值稅扣稅憑證的認證和申報抵扣期限有何規(guī)定？哪些憑證沒有規(guī)定認證期限？
7、哪些購進貨物、接受勞務或者應稅服務，其進項稅額不得抵扣？
8、如何計算兼營業(yè)務不得抵扣的進項稅額？
9、已抵扣進項稅額的購進貨物、接受應稅勞務者應稅服務發(fā)生不得抵扣進行稅額的業(yè)務，如何扣減進項稅額？
10、銷售方因服務中止或折讓怎樣扣減銷項稅額？
11、購買方因服務中止或折讓怎樣扣減進項稅額？
12、符合一般納稅人標準不申請辦理一般納稅人有何懲罰性規(guī)定？13、哪些情況適用于按簡易計稅方法計稅？
14、增值稅價外費用的范圍？哪些價外費用可以不計稅？
15、營業(yè)稅改征增值稅哪些應稅服務可以差額征稅？
16、納稅人兼營不同稅率的應稅服務怎樣核算？納稅人兼營營業(yè)稅勞務的應怎樣核算？
17、納稅人兼營免稅、減稅項目的應怎樣核算？
18、何謂商業(yè)折扣？納稅人發(fā)生商業(yè)折扣的應怎樣開具發(fā)票？
19、納稅人發(fā)生銷售退回、銷售折讓、開票有誤等情況如何進行稅務處理？
20、建筑企業(yè)購進建筑材料及設備如何抵扣增值稅？
21、正在施工的在建工程如何進行營改增？
22、已經竣工驗收的待售房地產如何進行營改增？
23、房產和建筑物租賃如何進行營改增？
24、銷售使用過的固定資產如何繳納增值稅？
25、原增值稅一般納稅人兼有應稅勞務的，截止到試點實施之日前的增值稅期末留抵稅額如何處理？
26、扣稅憑證丟失如何處理？
27、一般納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進項稅額可否抵扣？

第五講納稅、扣繳義務發(fā)生時間和納稅地點
1、怎樣確定增值稅納稅義務發(fā)生時間？
2、怎樣確定增值稅的納稅地點？
3、納稅人發(fā)生增值稅應稅行為，應在何時納稅？
4、扣繳境外單位和個人的增值稅在哪里納稅？何時納稅？

第六講稅收減免
1、增值稅的免稅項目包括哪些？
2、增值稅的應稅項目哪些實行即征即退？
3、納稅人可否放棄免稅、減稅？有何規(guī)定？
4、增值稅的起征點有何變化？小微企業(yè)的增值稅有何特殊規(guī)定？
5、納稅人購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用如何抵減增值稅稅額？

第七講征收管理
1、營業(yè)稅改征增值稅之后對于跨期業(yè)務應當如何處理？
2、適用零稅率的應稅服務怎樣辦理退（免）稅？
3、哪些應稅服務不得開具增值稅專用發(fā)票？
4、小規(guī)模納稅人提供應稅服務，接收方索取增值稅專用發(fā)票的應當怎樣辦理？

第二篇 新《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》的填報方法
第一講收入類報表的填報方法
1、分房產類別計算收入的方法
2、“預收賬款”如何計算應納稅所得額
3、視同銷售收入的納稅調整
4、取得土地出讓金返還的納稅調整
5、分期收款銷售開發(fā)產品的納稅調整
6、按權益法核算長期股權投資對初始投資成本調整確認收益
7、跨期收取的租金的納稅調整
8、長期股權投資持有收益的納稅調整
9、長期股權投資轉讓所得的納稅調整
10、被投資企業(yè)減資縮股取得資產的納稅調整
11、特殊性債務重組的納稅調整
12、債權轉股權的納稅調整

第二扣除類報表的填報方法
1、如何按不同類型的房地產分配計算成本
2、已確認銷售的開發(fā)產品如何分類結轉成本
3、資產損失稅前扣除的風險防范
4、長期股權投資持有損失的納稅調整
5、長期股權投資轉讓損失的納稅處理
6、長期掛賬的股權投資損失稅前扣除

第三講期間費用報表的填報方法
1、廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調整
2、捐贈支出的納稅調整
3、加速折舊的納稅調整
4、無形資產攤銷的納稅調整
5、融資性售后回租的稅務處理
7、混合性投資的納稅方法
8、非金融企業(yè)借款利息的稅前扣除
9、股權激勵稅前扣除的納稅調整
10、向個人借利息如何稅前扣除？


課程對象
財會稅收主管領導、財務總監(jiān)、財務經理及納稅經辦人員。