【課程背景】

　　2015年稅制改革的重頭戲就是房地產開發(fā)企業(yè)和建筑施工企業(yè)的營業(yè)稅改征增值稅。建筑及房地產企業(yè)實行營改增，延續(xù)增值稅的抵扣鏈條，可以避免重復征稅，可以降低建筑業(yè)及房地產業(yè)的整體稅負和開發(fā)產品的成本，可以促進房價的合理回歸，可以規(guī)范企業(yè)的納稅行為，避免偷漏稅。

　　【課程收益】

　　通過學習使學員了解建筑業(yè)、房地產業(yè)營改增的基本政策，如何選擇納稅人身份，建筑業(yè)、房地產業(yè)營改增的計稅方法，稅率和征收率，銷項稅額與進項稅額的計稅方法和法定憑證，納稅時間與地點，納稅申報、增值稅會計核算方法等知識，為即將到來的營改增做好準備工作。


　　【學員對象】

　　財會稅收主管領導、財務總監(jiān)、財務經理及納稅經辦人員


　　【課程大綱】

　　一、增值稅納稅人和扣繳義務人

　　1、營業(yè)稅改征增值稅試點納稅人范圍包括哪些？

　　2、如何確定境內與境外的應稅服務？

　　3、單位采用承包、承租、掛靠經營方式經營的怎樣確定納稅人？

　　4、試點納稅人如何分類？劃分標準是什么？

　　5、哪些試點納稅人必須認定為一般納稅人？哪些納稅人不認定為一般納稅人？哪些納稅人可以申請一般納稅人？

　　6、怎樣辦理一般納稅人的認定手續(xù)？

　　7、怎樣確定增值稅的扣繳義務人？

　　8、兩個或者兩個以上的增值稅納稅人怎樣合并納稅？

　　二、應稅服務

　　1、建筑業(yè)、房地產業(yè)營改增的征稅范圍包括哪些？

　　2、哪些勞務和部分現代服務業(yè)不屬于應稅服務？

　　3、房地產業(yè)的視同銷售如何判斷？如何計量？

　　4、建筑業(yè)的視同銷售如何判斷？怎樣計算視同銷售的銷售額？

　　5、委托境外設計單位或個人進行規(guī)劃設計如何扣繳增值稅？

　　三、稅率和征收率

　　1、增值稅的稅率：

　�。�1）租賃服務，稅率為17%

　�。�2）交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、銷售不動產和轉讓無形資產，稅率為11%

　　（3）現代服務業(yè)，稅率為6%（4）出口貨物、勞務適用零稅率

　　2、增值稅的征收率為3%

　　3、哪些應稅服務適用增值稅零稅率？怎樣辦理退稅、免稅？

　　4、哪些應稅服務免征增值稅？

　　四、應納稅額的計算

　　1、增值稅計稅方法分幾種？基本公式？

　　2、一般納稅人的計稅方法，具備什么條件可以選擇簡易計稅方法計稅？

　　4、怎樣計算銷項稅額？怎樣把含稅銷售額換算成不含稅銷售額？

　　5、什么是進項稅額？哪些憑證可以抵扣進項稅額？

　　6、增值稅扣稅憑證的認證和申報抵扣期限有何規(guī)定？哪些憑證沒有規(guī)定認證期限？

　　7、哪些購進貨物、接受勞務或者應稅服務，其進項稅額不得抵扣？

　　8、如何計算兼營業(yè)務不得抵扣的進項稅額？

　　9、已抵扣進項稅額的購進貨物、接受應稅勞務者應稅服務發(fā)生不得抵扣進行稅額的業(yè)務，如何扣減進項稅額？

　　10、銷售方因服務中止或折讓怎樣扣減銷項稅額？

　　11、購買方因服務中止或折讓怎樣扣減進項稅額？

　　12、符合一般納稅人標準不申請辦理一般納稅人有何懲罰性規(guī)定？13、哪些情況適用于按簡易計稅方法計稅？

　　14、增值稅價外費用的范圍？哪些價外費用可以不計稅？

　　15、營業(yè)稅改征增值稅哪些應稅服務可以差額征稅？

　　16、納稅人兼營不同稅率的應稅服務怎樣核算？納稅人兼營營業(yè)稅勞務的應怎樣核算？

　　17、納稅人兼營免稅、減稅項目的應怎樣核算？

　　18、何謂商業(yè)折扣？納稅人發(fā)生商業(yè)折扣的應怎樣開具發(fā)票？

　　19、納稅人發(fā)生銷售退回、銷售折讓、開票有誤等情況如何進行稅務處理？

　　20、建筑安裝企業(yè)購進建筑材料及設備如何抵扣增值稅？

　　21、正在施工的在建工程如何進行營改增？

　　22、已經竣工驗收的待售房地產如何進行營改增？

　　23、房產和建筑物租賃如何進行營改增？

　　24、銷售使用過的固定資產如何繳納增值稅？

　　25、原增值稅一般納稅人兼有應稅勞務的，截止到試點實施之日前的增值稅期末留抵稅額如何處理？

　　26、扣稅憑證丟失如何處理？

　　27、一般納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進項稅額可否抵扣？

　　28、房地產租賃如何實行營改增？

　　五、納稅、扣繳義務發(fā)生時間和納稅地點

　　1、怎樣確定增值稅納稅義務發(fā)生時間？2、怎樣確定增值稅的納稅地點？

　　3、納稅人發(fā)生增值稅應稅行為，納稅期限、稅款繳庫期是如何規(guī)定的？

　　4、扣繳境外單位和個人的增值稅在哪里納稅？何時納稅？

　　六、稅收減免

　　1、營業(yè)稅改征增值稅的免稅項目包括哪些？

　　2、增值稅的應稅項目哪些實行即征即退？

　　3、納稅人可否放棄免稅、減稅？有何規(guī)定？

　　4、增值稅的起征點有何變化？小微企業(yè)的增值稅有何特殊優(yōu)惠政策？

　　5、納稅人購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用如何抵減增值稅稅額？

　　七、征收管理

　　1、營業(yè)稅改征增值稅之后對于跨期業(yè)務應當如何處理？

　　2、適用零稅率的應稅服務怎樣辦理退（免）稅？

　　3、哪些應稅服務不得開具增值稅專用發(fā)票？

　　4、小規(guī)模納稅人提供應稅服務，接收方索取增值稅專用發(fā)票的應當怎樣辦理？

　　八、增值稅的會計核算

　　1、增值稅會計科目的設置 2、小規(guī)模納稅人增值稅的賬務處理

　　3、一般納稅人進項稅額的會計處理 4、一般納稅人銷項稅額的會計處理

　　5、增值稅視同銷售業(yè)務的會計處理 6、增值稅返還、應繳增值稅的會計處理