專題背景：
2016年3月5日，財政部長樓繼偉在參加“兩會”接受央視記者采訪時已經明確表示，今年5月1日，將在全國全面實施營改增。營改增以后，將對現行建筑業(yè)、房地產業(yè)的一些主要業(yè)務產生重大影響。無庸置疑，本次培訓目的就是為了引領大家去積極地應對即將到來的營改增。
您知道本次營改增對建筑業(yè)、房地產業(yè)各項主要業(yè)務將產生哪些影響嗎？您知道在新老交替時期相關業(yè)務應如何處理嗎？您知道進入增值稅時代應做好哪些長遠打算嗎？本次培訓，將結合“財政部、國家稅務總局即將出臺的關于建筑業(yè)、房地產業(yè)“營改增”的新文件”，重點講解建筑業(yè)、房地產業(yè)增值稅稅收新政和營改增后建筑業(yè)、房地產業(yè)重點、難點問題的處理。希望通過此次培訓，盡量減少過渡期給大家?guī)�來的損失，讓大家盡快步入增值稅管理的正�；�、規(guī)范化的軌道。此課程，問題集中、重點突出，具有較強的前瞻性和實操性，適合從事建筑業(yè)、房地產業(yè)的企業(yè)老板、財務總監(jiān)，以及所有從事財務、稅收管理工作的人員商研與學習。


主講內容：
一：營改增后，建筑業(yè)、房地產業(yè)主要涉稅業(yè)務調整與變更
1．營改增后，建筑業(yè)、房地產業(yè)是否允許有小規(guī)模納稅人出現，如果允許的話，小規(guī)模納稅人與一般納稅人將按照什么標準來劃分？
2．營改增后，我國的增值稅稅率將分為幾檔，其中建筑業(yè)、銷售不動產業(yè)、轉讓無形資產土地使用權、金融保險業(yè)的稅率將是多少？
3．營改增后，企業(yè)一旦發(fā)生“混業(yè)經營”行為，應如何選擇適用增值稅稅率？
4．營改增后，銷售營改增以前建造的房屋是否允許采取“簡易征收”的方法征稅如
果允許的話，征收率是如何規(guī)定的？
5．營改增后，新舊房屋如何劃分，舊房屋是征收增值稅還是征收營業(yè)稅？營改增之
前發(fā)生的業(yè)務一旦發(fā)生退貨，應如何進行處置？
6．營改增后，如果建筑安裝、銷售不動產增值稅的實際稅負大于原來的營業(yè)稅實際
稅負，是否能夠適用“超稅負返還、即征即退”政策？
7．營改增后，發(fā)現營改增前還有沒來得及開具的發(fā)票應該如何進行處置？
8．營改增后，企業(yè)存有在營改增以前取得的增值稅專用發(fā)票能否作進項稅額扣除？
9．建筑業(yè)、房地產業(yè)營改增以前，企業(yè)帳面增值稅“期末留抵稅額”，在建筑業(yè)、房地產業(yè)營改增增后應如何處置？
10．營改增后，建筑業(yè)、銷售不動產業(yè)的銷售收入將如何確認，一旦發(fā)生價外費用、折扣銷售、銷售折扣、銷售折讓、銷售退回、應稅服務中止、服務返利等情形應如何處置？
11．營改增前，企業(yè)以土地、房屋對外投資，不征營業(yè)稅，營改增以后這一政策還會繼續(xù)執(zhí)行，繼續(xù)不征增值稅嗎？再以這種手段進行納稅籌劃處置房地產其意義和可能性還會有多大？
12．營改增后，“拆一還一”房屋是否還按照成本價征稅，如果按照成本價征稅，發(fā)票如何開具，是否會對企業(yè)所得稅、土地增值收入的確認造成不良影響？
13．精裝房一般增值空間都比較大，營改增后是否需要調整思路，盡量縮減精裝房的建筑比例？
14．營改增后，建筑業(yè)、房地產業(yè)可以扣除的進項稅額有那些，不得扣除的進項稅額有哪些，進行進項稅額扣除時需提供哪些扣稅憑證，對不允許扣除的進項稅額應進行怎樣的處理？
15．營改增后，與“取得土地使用權有關的支出”將不允許做進項稅額扣除，哪種做法可以實現土地成本向開發(fā)成本的轉移，變相加大增值稅進項稅額的扣除？
16．營改增后，與“取得土地使用權有關的支出”將不允許做進項稅額扣除，房地產企業(yè)的“拆遷補償”工作應做出哪些戰(zhàn)略調整？
17．營改增后，房地產企業(yè)采取“多種業(yè)態(tài)”經營，轉做自有資產、投資性房地產的開發(fā)產品，進項稅額應如何扣除？
18．營改增后，土地增值稅會不會馬上停征，如果不會，在計算土地增值稅時，增值稅稅金是否允許在計算土地增值稅時扣除，按照大部分地區(qū)現行規(guī)定，企業(yè)取得政府補助款，在計算土地增值稅時應沖減“開發(fā)成本”，營改增以后，如果再遇到這種問題應如何處理？
19．營改增后，企業(yè)發(fā)生的紅線外建設支出所對應的進項稅額是否允許扣除？
20．營改增后，很容易出現項目開發(fā)前期進項稅額較大、銷項稅額較小，而后期進項稅額較小、銷項稅額較大的情況，一旦發(fā)生這種情況需要采用特定的辦法進行適當調整嗎？
21．增值稅是價外稅，營改增后，施工企業(yè)的工程造價內還會包含增值稅嗎？
22．營改增后，是否還允許搞“甲供材”，如果允許的話甲供材部分是否還應作為施工企業(yè)的營業(yè)額？甲供材的存在會對雙方的稅賦產生哪些影響？
23．營改增后，企業(yè)直接支付的人工費將不允許做進項稅額扣除，通過何種手段可以變相讓“人工費用”支出同樣可以獲得進項稅額扣除？
24．營改增后，企業(yè)為進行房屋開發(fā)發(fā)生的借款費用，是否允許做進項稅額扣除，如果允許的話，資本化的借款費用與費用化的借款費用，在進項稅額的扣除上有什么區(qū)別嗎？
25．營改增后，企業(yè)向個人借款，支付的借款費用是否允許作進項稅額扣除，允許的話應按照怎樣的方法進行扣除？
26．營改增后，企業(yè)發(fā)生關聯方借款、統借統還借款，重復繳稅的難題是否能夠得到有效破解，是否能夠取得符合要求的支付憑證？
二：營改增后，建筑業(yè)、房地產業(yè)發(fā)票的調整與變更
1．使用增值稅發(fā)票之前必須做好哪些準備工作？
2．在新版增值稅發(fā)票系統下，應如何管理和使用增值稅發(fā)票？
三：營改增后，建筑業(yè)、房地產業(yè)重要會計核算事項的調整與變更
1．“一次性全額收款”方式下銷項稅額的核算
2．“按揭貸款”方式下銷項稅額的核算
3．“分期收款”方式下銷項稅額的核算
4．“委托代銷”方式下銷項稅額的核算
5．折扣銷售、銷售折扣、銷售者折讓、銷貨退回業(yè)務的銷項稅額核算
6．以開發(fā)產品換取土地等其他資產的銷項稅會計核算
7．將開發(fā)產品用作分配給股東或者投資者業(yè)務銷項稅額的會計核算
8．將開發(fā)產品用于福利、獎勵銷項稅額會計核算
9．將開發(fā)產品無償贈送他人業(yè)務銷項稅額會計核算
10．將開發(fā)產品用于非增值稅應稅項目銷項稅額的會計核算
11．購進貨物、接受應稅勞務、接受應稅服務進項稅額的會計核算
12．輔導期一般納稅人增值稅抵扣的會計處理
13．初次購進稅控設備及后期技術維護進項稅額的會計核算
14．購進貨物用于集體福利應稅項目進項稅額轉出的會計核算
15．購進貨物用于免增值稅應稅項目進項稅額轉出的會計核算
16．購進貨物本身發(fā)生非正常損失進項稅額轉出的會計核算
17．開發(fā)產品發(fā)生非正常損失進項稅額轉出的會計核算
18．增值稅繳納和退還的會計核算
19．一般納稅人匯總納稅的會計核算
20．增值稅納稅調整的會計核算
21．簡易征收及小規(guī)模納稅人會計核算