3月5日兩會期間，李克強在政府工作報告中明確指出，四大行業(yè)的營改增新政將在5月1日全面實施推進，企業(yè)如何做好轉(zhuǎn)型前的準備工作，怎樣找出轉(zhuǎn)型過程中的節(jié)稅空間，有效規(guī)避涉稅風險?如何規(guī)劃企業(yè)轉(zhuǎn)型后的財稅管理體系，優(yōu)化納稅人的價值鏈管理，這些都是企業(yè)管理者和財務(wù)人員必須重視的問題。


課程大綱：
一、營業(yè)稅、增值稅的區(qū)別對建筑和房地產(chǎn)企業(yè)的影響及其應(yīng)用
(一)是否價外稅的區(qū)別
(二)是否進成本的區(qū)別
(三)是否導(dǎo)致企業(yè)重復(fù)納稅的區(qū)別
(四)營業(yè)稅和增值稅的區(qū)別對招投標合同簽訂產(chǎn)生的影響
(五)營改增后，建筑企業(yè)招投標合同工程造價的報價技巧
(六)營改增對建筑和房地產(chǎn)企業(yè)的影響
1、對現(xiàn)金流的影響
2、對工程預(yù)算的影響
3、對收入和會計核算的影響
4、對稅負的影響
二、增值稅發(fā)票的幾個關(guān)鍵問題、供應(yīng)商的最優(yōu)選擇和抵扣增值稅進項稅費應(yīng)具備的條件
(一)增值稅發(fā)票的分類，
(二)誰有資格開具增值稅專用發(fā)票
(三)增值稅發(fā)票的認證期限和抵扣期限
(四)建筑和房地產(chǎn)企業(yè)營改增后如何選擇供應(yīng)商實現(xiàn)節(jié)稅的最優(yōu)化
(五)營改增后，建筑和房地產(chǎn)企業(yè)抵扣增值稅進項稅費應(yīng)具備的條件
三、營改增后，建筑和房地產(chǎn)企業(yè)實際繳納增值稅的計算及各類成本的抵扣處理
(一)建筑企業(yè)和房地產(chǎn)企業(yè)營改增后可以抵扣增值稅進項稅的各檔稅率
(二)取決因素：能否抵扣的各成本的進項稅費
(三)建筑企業(yè)各項成本的抵扣處理
1、甲供材的抵扣技巧
2、勞保用品的抵扣技巧
3、沙石料和商品混泥土的抵扣政策
4、會議費用和咨詢費用的抵扣技巧
5、建筑勞務(wù)公司或人工成本的抵扣政策
(四) 房地產(chǎn)企業(yè)各類成本的抵扣
1、土地成本的抵扣處理
2、拆遷補償費用和配套設(shè)施費用的抵扣處理
3、建筑成本的抵扣處理
4、綠化費用的抵扣處理
5、前期工程費用的抵扣處理
6、管理費用、財務(wù)費用和銷售費用的抵扣處理
7、設(shè)備費用的抵扣處理
四、營改增后，建筑企業(yè)增值稅納稅地點、納稅義務(wù)時間、增值稅發(fā)票開具
(一)總分公司體制下的納稅地點和增值稅發(fā)票開具
(二)母子公司體制下的納稅地點和增值稅發(fā)票開具
(三)增值稅納稅義務(wù)時間與工程結(jié)算的發(fā)票開具
(四)增值稅發(fā)票開具必須與合同相匹配
五、房地產(chǎn)營改增的主要應(yīng)對策略與稅收籌劃
(一)項目是采用母子公司體制還是采用總分公司?
(二)投資架構(gòu)--關(guān)聯(lián)交易的調(diào)整設(shè)計(建安、綠化、建材、銷售、代理等關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的處理)
(三)供應(yīng)商和招投標管理的調(diào)整
(四)如何處理小規(guī)模納稅人的報價
(五)房地產(chǎn)公司、物業(yè)管理公司與資產(chǎn)經(jīng)營管理公司的結(jié)構(gòu)設(shè)計
(六)產(chǎn)品的營銷策略對營改增的響應(yīng)
六、營改增對財務(wù)會計管理的影響和應(yīng)對措施
(一)房企會計科目體系的調(diào)整(一級核算轉(zhuǎn)變成增值稅的三級核算)
(二)專用發(fā)票的使用與管理
(三)轉(zhuǎn)制企業(yè)增值稅內(nèi)部報表的設(shè)計
(五)增值稅的日產(chǎn)核算
(六)稅控機系統(tǒng)對增值稅發(fā)票的規(guī)定