‖專題說明‖
2018稅制大改之年，國地稅合并、增值稅稅率降1點(diǎn)、個人所得稅政策調(diào)整、小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整、金稅三期、非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查、稅收實(shí)名制認(rèn)證、稽查改革、機(jī)器人、信用體系建立等……稅制改革風(fēng)起云涌，新政頻出，金稅三期預(yù)警評估系統(tǒng)功能強(qiáng)大。全面營改增后，房地產(chǎn)企業(yè)增值稅、所得稅、土地增值稅清算、發(fā)票管理等事項(xiàng)互相影響，容易顧此失彼，稽查精準(zhǔn)打擊防不勝防，老項(xiàng)目與新項(xiàng)目并存、交織在一起，稍有不慎即發(fā)生補(bǔ)稅、罰款、滯納金等情況。怎樣準(zhǔn)確理解新的稅收政策，合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險是房地產(chǎn)企業(yè)的重要課題。
有鑒于此，為控制企業(yè)的稅收風(fēng)險，提升稅收安全，把握國家最新的稅收稽查新動向，深深了解應(yīng)對稅務(wù)稽查的方略，我公司特安排“金稅三期‘?dāng)?shù)據(jù)控稅’下的房地產(chǎn)業(yè)—稅務(wù)稽查重點(diǎn)及其稅收安全兩大策略專題課程，告訴您所不知的稅務(wù)稽查與稅務(wù)稽查應(yīng)對之道，特誠邀您參加！


‖專題收益‖
1．了解國家稅務(wù)稽查新動向、新趨勢；
2．了解和掌握互聯(lián)網(wǎng)下提升企業(yè)稅收安全和應(yīng)對稅務(wù)稽查的技巧；
3．掌握金稅三期嚴(yán)征管下的稅務(wù)稽查重點(diǎn)；
4．掌握稅務(wù)稽查應(yīng)對策略：法務(wù)、財(cái)務(wù)和稅務(wù)融合控稅和制度控稅策略。


‖主講內(nèi)容‖
第一節(jié)：金稅三期系統(tǒng)的企業(yè)風(fēng)險管理的應(yīng)對之策
一．金稅三期系統(tǒng)的法律監(jiān)控
1．規(guī)范納稅人涉及納稅申報的相關(guān)資料
2．規(guī)范納稅人的發(fā)票開具
3．規(guī)范納稅人的納稅申報
4．規(guī)范發(fā)票的查詢
5．設(shè)置涉稅監(jiān)管崗位，專門處理比對異常行為
6．后臺大數(shù)據(jù)分析
二．金稅三期嚴(yán)征管下的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理應(yīng)對之策：
1．應(yīng)對策略一：杜絕虛開增值稅發(fā)票
2．應(yīng)對策略二：保障企業(yè)庫存賬實(shí)一致
3．應(yīng)對策略三：依法納稅，不漏稅
4．應(yīng)對策略四：依法申報職工個稅和繳納職工社保
5．應(yīng)對策略五：控制企業(yè)的稅負(fù)不低于行業(yè)平均稅負(fù)
第二節(jié)：金稅三期下稅務(wù)稽查新動向
一．注重第三方信息在稅務(wù)稽查中的作用
1．從供應(yīng)商開票和申報稅信息判斷是否存在建筑企業(yè)虛開發(fā)票
2．注重上中下游企業(yè)相互交易數(shù)據(jù)判斷是否存在漏稅
二．注重稅負(fù)率異常波動企業(yè)的稽查
第三節(jié)：房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)稽查重點(diǎn)及應(yīng)對
一．增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的稽查重點(diǎn)
1．房地產(chǎn)企業(yè)營改增過渡期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的稽查
（虛抵增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的稽查）
2．管理費(fèi)用中增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額在簡易計(jì)稅和一般計(jì)稅項(xiàng)目之間抵扣的稽查
3．購買的機(jī)械設(shè)備固定資產(chǎn)、無線資產(chǎn)和不動產(chǎn)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額專用于簡易
計(jì)稅項(xiàng)目或一般計(jì)稅項(xiàng)目抵扣的稽查
4．租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于簡易計(jì)稅
方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅
額抵扣的稽查：
⑴ 固定資產(chǎn)的增值稅法界定
⑵ 是否全部抵扣
5．房地產(chǎn)企業(yè)甲供材業(yè)務(wù)中重復(fù)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的稽查
6．建筑企業(yè)辦公樓裝修費(fèi)用的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的稽查
7．核定征收企業(yè)所得稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的稽查
二．發(fā)票的稽查重點(diǎn)
1．虛開發(fā)票的稽查
2．跨年度發(fā)票的稽查
3．發(fā)票開具規(guī)范要求的稽查
4．勞務(wù)公司開具發(fā)票的稽查
5．代為開具發(fā)票的稽查
6．善意取得發(fā)票的稽查
7．掛靠業(yè)務(wù)中發(fā)票抵扣的稽查
三．常見的幾個重點(diǎn)會計(jì)科目的稽查
1．“預(yù)收賬款”科目的稽查：
⑴ 建筑企業(yè)未開票的“預(yù)收賬款”科目未結(jié)轉(zhuǎn)收入及時申報增值稅的稽查：
增值稅納稅義務(wù)時間的稽查
⑵ 房地產(chǎn)企業(yè)銷售期房和現(xiàn)房已投入使用的收入長期掛“預(yù)收賬款”科目未
結(jié)轉(zhuǎn)收入申報企業(yè)所得稅的稽查
⑶“預(yù)收賬款”預(yù)交增值稅的時間點(diǎn)的稽查
⑷ 房地產(chǎn)企業(yè)銷售期房的首付款、銀行按揭款等“預(yù)收賬款”預(yù)交土地增值
稅和企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)的稽查
⑸ 房地產(chǎn)企業(yè)出租自持商業(yè)收取多年租金（實(shí)質(zhì)為“預(yù)收賬款”）的增值稅納
稅義務(wù)時間的稽查
⑹ 房地產(chǎn)業(yè)出租自持商業(yè)收取多年租金（實(shí)質(zhì)為“預(yù)收賬款”）在免租期的房
產(chǎn)稅的稽查
2．“工程施工”和“主營業(yè)務(wù)成本”的 稽查：
⑴ 建筑業(yè)總分包差額征收增值稅，分包額中所含增值稅是否沖減總包的“工
程施工”成本
⑵ 房地產(chǎn)企業(yè)新項(xiàng)目土地、拆遷和政府規(guī)費(fèi)抵減銷售額少繳納的增值稅是否
沖減房地產(chǎn)企業(yè)的“主營業(yè)務(wù)成本”
3．“其他應(yīng)付款”和“其他應(yīng)收款”科目的稽查：
⑴ 被掛靠的建筑企業(yè)將支付給掛靠人的報酬長期掛在“其他應(yīng)收款”科目未
申報個人所得稅的稽查
⑵ 關(guān)聯(lián)企業(yè)長期相互借用資金掛在“其他應(yīng)付款”科目未申報增值稅的稽查
⑶ 給公司股東、老板支付分配利潤，獎金，借款長期掛在“其他應(yīng)收款”科
目，未申報個人所得稅的稽查
4．“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”和“稅基金及附加”科目的稽查：
⑴ 房地產(chǎn)企業(yè)的“開發(fā)成本—開發(fā)間接費(fèi)用—利息費(fèi)用”在計(jì)算土地增值稅
時是否調(diào)整到“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的稽查
⑵ 房地產(chǎn)企業(yè)是否將土地使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及地方
教育附加計(jì)入管理費(fèi)用而沒有計(jì)入“稅金及附加”科目的稽查
⑶ 房地產(chǎn)企業(yè)將土地使用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及地方教育附加在土地增值稅
前扣除導(dǎo)致少繳納土地增值稅的稽查
四．企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的稽查
1．房開企業(yè)按照“開發(fā)票確認(rèn)收入”，而未對發(fā)包方拖欠的工程款確認(rèn)收入延
期繳納企業(yè)所得稅的稽查
2．預(yù)繳的檢查
3．房地產(chǎn)企業(yè)以房抵工程款、銀行債務(wù)的稽查
4．房地產(chǎn)企業(yè)自持商業(yè)出租收取多年租金（實(shí)質(zhì)為“預(yù)收賬款”）的企業(yè)所得
稅收入的稽查
5．房地產(chǎn)企業(yè)委托中介機(jī)構(gòu)售房的企業(yè)所得收入確認(rèn)的稽查
6．核定征收企業(yè)所得稅的建筑企業(yè)的企業(yè)所得稅申報繳納的稽查
五．土地增值稅的稽查
1．房地產(chǎn)企業(yè)銷售精裝房為了少繳納增值稅而簽訂銷售毛坯房合同和裝修合
同的稽查
2．房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)成本中的“開發(fā)間接費(fèi)用”核算內(nèi)容的稽查
3．車庫、樣板間的土地增值稅的稽查
4．紅線之外的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)成本是否在土地增值稅前扣除的稽查
5．裝修費(fèi)用的軟裝修成本是否在土地增值稅前扣除的稽查
6．房地產(chǎn)企業(yè)紅線外支出的法務(wù)、財(cái)務(wù)和稅務(wù)處理：
⑴ 第一種“紅線外支出”(土地置換政府項(xiàng)目模式)的法務(wù)、財(cái)務(wù)和稅務(wù)處理
⑵ 第二種“紅線外支出”（房地產(chǎn)企業(yè)提升樓盤品質(zhì)而紅線外建設(shè)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)
目）的法務(wù)、財(cái)務(wù)和稅務(wù)處理
⑶ 案例分析：某房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目區(qū)域內(nèi)建造政府廉租房無償移交給地方政府
的涉稅分析
7．房地產(chǎn)母公司中標(biāo)拿地，項(xiàng)目公司開發(fā)的法務(wù)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)處理：
⑴ 案例分析：某房地產(chǎn)企業(yè)將土地變更到其全資子公司名下開發(fā)節(jié)稅的合同
簽訂技巧
8．善意取得虛開增值稅專用發(fā)票的法律界定及其稅務(wù)處理
9．政府要求房企在項(xiàng)目內(nèi)配建保障性住房的法務(wù)、財(cái)務(wù)和稅務(wù)處理分析
第四節(jié)：國地稅合并后個稅改革對企業(yè)的政策影響與應(yīng)對策略
1．此次個稅改革的主要亮點(diǎn)有哪些解讀？
⑴ 亮點(diǎn)一：建立對綜合所得按年計(jì)稅的制度
⑵ 亮點(diǎn)二：適當(dāng)提高基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)
⑶ 亮點(diǎn)三：首次設(shè)立專項(xiàng)附加扣除
⑷ 亮點(diǎn)四：調(diào)整優(yōu)化個人所得稅稅率結(jié)構(gòu)
⑸ 亮點(diǎn)五：增設(shè)反避稅條款
⑹ 亮點(diǎn)六：健全個人所得稅征管制度
2．為什么要實(shí)施綜合與分類相結(jié)合的稅制模式解讀？
3．應(yīng)稅所得項(xiàng)目有哪些調(diào)整?
4．為什么將工資薪金等4項(xiàng)所得納入綜合所得范圍？
5．此次改革為什么要新設(shè)6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？
6．稅務(wù)部門如何落實(shí)好專項(xiàng)附加扣除政策？
7．經(jīng)營所得稅率結(jié)構(gòu)是怎么調(diào)整的？
8．非居民個人取得工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等4項(xiàng)所得怎
么繳稅？
9．改革后，個人所得稅征管模式有什么變化？
10．改革后，哪些個人需要自行辦理納稅申報?這將對納稅人產(chǎn)生什么影響？
11．為什么納稅人匯算清繳時間定為次年三月一日至六月三十日？
12．為什么要增加關(guān)于納稅人識別號的規(guī)定？
13．為什么納稅人要向扣繳義務(wù)人提供納稅人識別號？
14．為什么要增加反避稅條款？