‖專題說明‖
C 稅務(wù)籌劃是當(dāng)下財(cái)稅界比較時(shí)髦的話題，也是一個(gè)在大家看來“亂象叢生”的話題。為了吸引大家的眼球，只要是與稅收有關(guān)的話題幾乎全部被冠以“稅務(wù)籌劃”的幌子。而真實(shí)的稅務(wù)籌劃業(yè)務(wù)又是怎樣一個(gè)局面呢？其實(shí)，真正懂籌劃、會(huì)籌劃的人為數(shù)不多，真正能在稅務(wù)籌劃界“大行其道”的人更是少之又少。
C 那么，到底什么是稅務(wù)籌劃呢？籌劃不是一種政策，是一種方法，或者說是一種技巧、一種能力；籌劃也不是一種普通的會(huì)計(jì)處理，是一種集方法、技巧、能力、智慧于一身的科學(xué)的、合理的優(yōu)秀會(huì)計(jì)處理方法。換句話說稅務(wù)籌劃是一門獨(dú)到的科學(xué)，而這門科學(xué)越來越受到廣大財(cái)務(wù)人員的重視，也越來越成為廣大為財(cái)務(wù)人員躋身“行業(yè)精英”隊(duì)伍，由“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)”向“管理會(huì)計(jì)”轉(zhuǎn)型所必不可少的一項(xiàng)本領(lǐng)。
C 為了讓大家系統(tǒng)地了解稅務(wù)籌劃原理，全面的掌握稅務(wù)籌劃方法，真正成為一名“稅務(wù)籌劃高手”，成為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的“臺(tái)柱子”特地開設(shè)此課程。該課程專門致敬于“企業(yè)的核心管理層、財(cái)務(wù)高管、業(yè)務(wù)主管”，適合以上人員培訓(xùn)學(xué)習(xí)，需要參訓(xùn)人員有一定的“財(cái)務(wù)核算和稅收管理功底”。否則可能會(huì)“水中望月，霧里看花”。

‖培訓(xùn)對象‖
各房地產(chǎn)公司與建筑施工企業(yè)的老板、財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)、合同管理、
財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、各會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、代理記賬公司
和涉稅咨詢顧問公司的負(fù)責(zé)人及其工作人員。

‖主講專家‖
楊老師：我國資深稅務(wù)官員，職場經(jīng)歷：在全國各地的稅務(wù)講壇耕耘了15年，足跡遍布全國30個(gè)省市自治區(qū)，累計(jì)撰寫各類講義30余篇約200萬余字，授課時(shí)長約8000課時(shí)，培訓(xùn)學(xué)員將近100000人次，服務(wù)企業(yè)約100多個(gè)，回答企業(yè)、學(xué)員提出的問題數(shù)以千計(jì)；職業(yè)信仰：教師是站在學(xué)員的肩膀上長大的！工作范圍：教學(xué)培訓(xùn)、稅務(wù)咨詢、清算匯算、稽查應(yīng)對、納稅籌劃；授課模式：政策解讀＋案例分析＋現(xiàn)場互動(dòng)（每次培訓(xùn)互動(dòng)時(shí)間不少于一個(gè)半小時(shí)，可以現(xiàn)場解決學(xué)員提出的各類房地產(chǎn)、建筑業(yè)的稅收問題）。具有較強(qiáng)的時(shí)效性、實(shí)操性；授課特點(diǎn)：準(zhǔn)確、透徹、簡捷、實(shí)用；授課風(fēng)格：生動(dòng)、詼諧、風(fēng)趣、幽默；因此受到各地學(xué)員的認(rèn)同和熱烈追捧。

‖教學(xué)提綱‖

第一節(jié)：通俗稅務(wù)籌劃技巧

一．稅務(wù)籌劃的基本理論
1．稅務(wù)籌劃的概念和意義
2．稅務(wù)籌劃的客觀條件和目標(biāo)
⑴ 客觀條件
⑵ 基本目標(biāo)；具體目標(biāo)
3．納稅籌劃的原則與特點(diǎn)
⑴ 稅務(wù)籌劃的原則（7項(xiàng)原則）
⑵ 稅務(wù)籌劃的特點(diǎn)（四個(gè)特點(diǎn)）
4．稅務(wù)籌劃的基本方法
⑴ 節(jié)稅與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：節(jié)稅；稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁（稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的基本方法）
⑵ 避稅：避稅概念及法理分析；避稅分類；避稅具體方法、避稅可能面臨納稅
調(diào)整
5．稅務(wù)籌劃成本與風(fēng)險(xiǎn)
⑴ 稅務(wù)籌劃成本：現(xiàn)行成本；隱性成本
⑵ 稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)：籌劃風(fēng)險(xiǎn)定義；籌劃風(fēng)險(xiǎn)分類（內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)、外部風(fēng)險(xiǎn)、政策
風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)）

二．稅務(wù)籌劃基本原理
1．籌劃原理概述
2．絕對收益籌劃原理與相對收益籌劃原理
⑴ 絕對收益籌劃原理：直接收益籌劃原理；間接收益籌劃原理
⑵ 相對收益籌劃原理
3．稅基籌劃、稅率籌劃和稅額籌劃原理
⑴ 稅基籌劃：稅基遞延實(shí)現(xiàn)；稅基均衡實(shí)現(xiàn)；稅基即期實(shí)現(xiàn)、稅基最小化
⑵ 稅率籌劃：籌劃比例稅率；籌劃累進(jìn)稅率；籌劃定額稅率
⑶ 稅額籌劃：籌劃減免稅；籌劃其他稅收優(yōu)惠政策

三．稅收籌劃的基本技術(shù)
1．減免稅技術(shù)
⑴ 減免稅的技術(shù)特點(diǎn)
⑵ 減免稅的技術(shù)要點(diǎn)
2．分割技術(shù)
⑴ 分割技術(shù)的特點(diǎn)
⑵ 分割技術(shù)的要點(diǎn)
3．扣除技術(shù)
⑴ 扣除技術(shù)的特點(diǎn)
⑵ 扣除技術(shù)的要點(diǎn)
4．稅率差異技術(shù)
⑴ 稅率差異技術(shù)的特點(diǎn)
⑵ 稅率差異技術(shù)的要點(diǎn)
5．抵免技術(shù)
⑴ 抵免技術(shù)的特點(diǎn)
⑵ 抵免技術(shù)的要點(diǎn)
6．退稅技術(shù)
⑴ 退稅技術(shù)的特點(diǎn)
⑵ 退稅技術(shù)的特點(diǎn)要點(diǎn)
7．延期納稅技術(shù)
⑴ 延期納稅技術(shù)特點(diǎn)
⑵ 延期納稅技術(shù)要點(diǎn)
8．會(huì)計(jì)政策選擇技術(shù)
⑴ 會(huì)計(jì)政策選擇技術(shù)特點(diǎn)
⑵ 會(huì)計(jì)政策選擇技術(shù)要點(diǎn)

四．稅務(wù)籌劃的基本步驟
1．收集信息
⑴ 收集外部信息：稅收法規(guī)；其他政策法規(guī)；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的觀點(diǎn)
⑵ 收集內(nèi)部信息：納稅人身份、組織形式、納稅地點(diǎn)、所從事產(chǎn)業(yè)、財(cái)務(wù)情況；
對風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度；稅務(wù)情況
2．目標(biāo)分析
⑴ 納稅人的要求：要求增加所得還是資本增值；投資要求
⑵ 目標(biāo)的限定：納稅成本與經(jīng)濟(jì)效益的選擇、稅種的界定；經(jīng)濟(jì)活動(dòng)參與者各
方的稅負(fù)情況；特定稅種的影響
⑶ 方案設(shè)計(jì)與選擇
① 風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)方案的設(shè)計(jì)與選擇
② 綜合籌劃方案設(shè)計(jì)與選擇：組合籌劃方案設(shè)計(jì)中各種籌劃技術(shù)的相互影響；
兩種負(fù)相關(guān)籌劃技術(shù)的組合籌劃；兩種正相關(guān)籌劃技術(shù)的組合籌劃；不同組
合丑化方案的選擇
⑷ 籌劃方案的實(shí)施與反饋

第二節(jié)：各種不同需要下的納稅籌劃

一．購銷活動(dòng)的稅務(wù)籌劃
1．采購活動(dòng)的稅務(wù)籌劃
⑴ 供貨商選擇的稅務(wù)籌劃
⑵ 采購結(jié)算方式的稅務(wù)籌劃
⑶ 其他采購行為的稅務(wù)籌劃
2．銷售活動(dòng)的稅務(wù)籌劃
⑴ 銷售收入確認(rèn)稅務(wù)籌劃：適當(dāng)選擇銷售方式、結(jié)算方式；充分利用轉(zhuǎn)移定價(jià)
⑵ 不同促銷方式的稅務(wù)籌劃
⑶ 平銷返利的稅務(wù)籌劃
3．職工薪酬的稅務(wù)籌劃
⑴ 薪酬支付時(shí)間的稅務(wù)籌劃
⑵ 薪酬支付方式的稅務(wù)籌劃
4．利潤分配的稅務(wù)籌劃
⑴ 股利分配形式的稅務(wù)籌劃
⑵ 股利分配時(shí)間和金額的稅務(wù)籌劃：如果投資方是私營企業(yè)；如果投資方要轉(zhuǎn)
讓股權(quán)（投資方是企業(yè)、投資方是個(gè)人）

二．企業(yè)籌資的稅務(wù)籌劃
1．負(fù)債籌資的稅務(wù)籌劃
⑴ 企業(yè)負(fù)債規(guī)模的稅務(wù)籌劃
⑵ 企業(yè)間資金拆借的稅務(wù)籌劃
⑶ 銀行借款的稅務(wù)籌劃
⑷ 集資的稅務(wù)籌劃
2．權(quán)益籌資的稅務(wù)籌劃
⑴ 目標(biāo)負(fù)債規(guī)模與負(fù)債比率的計(jì)算
⑵ 負(fù)債融資上限的計(jì)算方法
⑶ 負(fù)債融資下限的計(jì)算方法

三．企業(yè)投資的稅務(wù)籌劃
1．股權(quán)投資的稅務(wù)籌劃
⑴ 投資組織形式的稅務(wù)籌劃：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)與公司企業(yè)的籌劃與選
擇；子公司與分公司的籌劃與選擇：（母子公司形式下的子公司稅務(wù)籌劃；
總分公司形式下的分公司稅務(wù)籌劃）
⑵ 投資地點(diǎn)與行業(yè)的稅務(wù)籌劃：投資地點(diǎn)選擇中的稅務(wù)籌劃；投資行業(yè)選擇的
稅務(wù)籌劃
⑶ 股權(quán)投資形式的稅務(wù)籌劃
⑷ 投資結(jié)構(gòu)的稅務(wù)籌劃：稅基寬窄；稅率高低；納稅成本大小
2．債權(quán)投資的稅務(wù)籌劃
⑴ 債權(quán)投資的形式及稅收因素
⑵ 債權(quán)投資稅務(wù)籌劃的步驟

四．企業(yè)重組的稅務(wù)籌劃
1．企業(yè)債務(wù)重組的稅務(wù)籌劃
⑴ 債務(wù)重組對企業(yè)應(yīng)納稅額的影響：債務(wù)重組對債權(quán)人企業(yè)應(yīng)納稅額的影響；
債務(wù)重組對債務(wù)人企業(yè)應(yīng)納稅額的影響
⑵ 債務(wù)重組的稅務(wù)籌劃
2．企業(yè)合并的稅務(wù)籌劃
⑴ 合并中產(chǎn)權(quán)交換支付方式的稅務(wù)籌劃
⑵ 合并后所得稅的稅務(wù)籌劃：被合并企業(yè)的虧損是否可以承繼結(jié)轉(zhuǎn)；合并后是
否可以承繼稅收優(yōu)惠
⑶ 合并后其他稅種的稅務(wù)籌劃
3．企業(yè)分立的稅務(wù)籌劃
⑴ 利用企業(yè)分立的稅務(wù)籌劃：利用不同稅率的稅務(wù)籌劃；利用支付方式的稅務(wù)
籌劃
4．企業(yè)清算的稅務(wù)籌劃
⑴ 企業(yè)清算的所得課稅
⑵ 利用企業(yè)清算的稅務(wù)籌劃