培訓(xùn)時間：2005年6月25-26日

培訓(xùn)費用： 2200元/人


● 背景:
從當前全球領(lǐng)先企業(yè)對全面預(yù)算管理的成功實踐看, 全面預(yù)算不僅僅是一個由預(yù)算規(guī)劃、編制、執(zhí)行、控制所組成的管理過程，更是一個將企業(yè)績效管理 (BPM) 和企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行力有效結(jié)合的系統(tǒng)管理工具--一個將業(yè)務(wù)流、信息流、人力資源流與資金流整合于一體并進行優(yōu)化配置的管理系統(tǒng)，一個優(yōu)化和完善戰(zhàn)略執(zhí)行和提升綜合管理的最平常又最核心的管理工作。
今天, 由于全球和中國企業(yè)界正處于如何面臨微利時代的成長問題, 全面預(yù)算管理的重要性又再次得到前所未聞未有的重視, 預(yù)算管理不僅僅是一次的工作, 更是這樣一個不斷跟蹤和更新改進的工作, 并在不斷跟蹤和改進中, 提升綜合管理能力和戰(zhàn)略的執(zhí)行力, 即在公司的經(jīng)營管理中起著目標激勵、過程控制及有效獎懲的重要作用。實施全面預(yù)算管理, 在中國企業(yè)界正處于一個全面創(chuàng)新和產(chǎn)出效益的階段。
如何建立內(nèi)部控制體系，進行風險與危機管理，達到保證企業(yè)人、財、物的安全和完整，最終達到提高企業(yè)運作效率和投資者回報率的目標？如何加強成本管理, 特別質(zhì)量成本管理提升品牌, 戰(zhàn)略成本管理衡量戰(zhàn)略執(zhí)行的偏差, 預(yù)算技術(shù)的運用降低全面預(yù)算管理的成本等等, 以適應(yīng)現(xiàn)在經(jīng)濟環(huán)境和企業(yè)經(jīng)營的需要？
本次研修班將通過理論講解與實踐操作手法演示，并結(jié)合具體的國內(nèi)外實例分析更直觀、更生動、更易接受地讓學(xué)員學(xué)習(xí)和掌握如下問題：如何編制合理的預(yù)算，如何使預(yù)算得到有效的實施；充分運用預(yù)算這一管理工具控制公司的整體運作；掌握內(nèi)部控制的制定原則；結(jié)合企業(yè)的自身狀況設(shè)計控制要點；建立適合企業(yè)自身情況的內(nèi)部控制系統(tǒng)；加強企業(yè)對成本的管理與控制。

● 課程收益

☆ 更深入 (從業(yè)務(wù)計劃到財務(wù)實時預(yù)算到最后的財務(wù)智能) 和更廣泛 (從全球100 強96% 的企業(yè)所使用的全球領(lǐng)先預(yù)算計劃的工具介紹反思全面預(yù)算管理提升的關(guān)鍵要點) 了解企業(yè)當前的全面預(yù)算工作的重點和難點, 為實施全面計劃和預(yù)算奠定認識基礎(chǔ)。為確實提升以業(yè)務(wù)計劃和管理計劃為核心的最高管理層的全面預(yù)算管理, 奠定全面提升的理論基礎(chǔ)。
☆ 從一個視角, 了解計劃和預(yù)算是 "對立統(tǒng)一" 的關(guān)系. 預(yù)算就是計劃, 則預(yù)算必須按需而變, 最終以 "提高財務(wù)的預(yù)測力" 來審計總目標和分目標是否平衡, 進而來提升整個管理層的執(zhí)行力, 達到兼顧員工 (包括管理層) 滿意度、風險規(guī)避和股東層面關(guān)心的管理控制系統(tǒng)風險規(guī)避的目的。以最新的角度全面把握 "管理控制" , "績效管理", 和 "全面預(yù)算管理"三者之間的互動關(guān)系!
☆ 增強對預(yù)算過程和信息流的整體了解和編制的技巧的認識, 學(xué)習(xí)先進預(yù)算管理的實際操作基礎(chǔ).。

● 課程大綱和內(nèi)容:
全面預(yù)算管理兩大問題
理性解讀全面預(yù)算管理爭議及定位。

系統(tǒng)構(gòu)建全面預(yù)算管理難點及對策。

一、理性解讀全面預(yù)算管理

關(guān)于預(yù)算管理的功能及其爭議
關(guān)于全面預(yù)算管理的準確定位:
功能之一--------規(guī)劃 “ 防火” OR “ 救火” ？
功能之二--------控制 過程控制OR結(jié)果控制？
實務(wù)中存在的主要問題：
 預(yù)算目標缺乏戰(zhàn)略性、全局性。
 預(yù)算責任不全面、系統(tǒng)且缺乏價值觀。
 預(yù)算管理流于形式，目標、責任難以落實。
 過程控制不到位，與外部環(huán)境的相融性較差。
 預(yù)算考評和薪酬上的誤區(qū)，使預(yù)算的處境尷尬。

關(guān)于預(yù)算管理的是是非非
如何認知全面預(yù)算管理？
 全面預(yù)算管理是與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相配合的戰(zhàn)略保障體系。
 全面預(yù)算管理是公司治理的重要組成。
 全面預(yù)算管理是整合性的管理模式。
 全面預(yù)算管理是日常經(jīng)營管理的行為準則。

二、系統(tǒng)構(gòu)建全面預(yù)算管理
七個關(guān)鍵環(huán)節(jié)
（一）從戰(zhàn)略到預(yù)算
（二）整合組織權(quán)責
（三）明確預(yù)算目標
（四）落實預(yù)算責任
（五）有效反饋信息
（六）嚴肅過程監(jiān)控
（七）嚴格結(jié)果考評

（一）從戰(zhàn)略到預(yù)算
 清晰描繪戰(zhàn)略，建立戰(zhàn)略認知感
 將戰(zhàn)略轉(zhuǎn)換為日常行為
案例:
（二）整合組織權(quán)責
層級導(dǎo)向的組織權(quán)責整合
戰(zhàn)略層、經(jīng)營層和作業(yè)層的戰(zhàn)略重點、預(yù)算權(quán)責的差異與銜接。
流程導(dǎo)向的組織權(quán)責整合
職能部門的權(quán)責整合
業(yè)務(wù)流程的價值化再造。
組織重整的指導(dǎo)原則和方式
在此基礎(chǔ)上，明確預(yù)算管理組織和預(yù)算執(zhí)行組織及其權(quán)責
案例:
（三）明確預(yù)算目標
目標確定與分解：博弈的過程和結(jié)果！
預(yù)算目標確定的主要問題：
 應(yīng)考慮哪些相關(guān)因素？
 為何對標、如何對標？
 什么樣的目標最優(yōu)？
 如何博弈？
目標值是否越高越好？
目標分解的基本原則：
強調(diào)同一的要求。
正視個體的差異。
 如何讓參與者說真話？
 預(yù)算目標是否就只財務(wù)目標？
案例分析:

（四）落實預(yù)算責任
預(yù)算編制是細化責任的過程
預(yù)算編制是資源配置的過程
主要問題：
 預(yù)算大綱及其運用
 預(yù)算內(nèi)容的邏輯關(guān)聯(lián)
 各種預(yù)算方法的有效使用
案例分析
（五）有效反饋信息
 管理信息系統(tǒng)的設(shè)計要點
 預(yù)算管理報告的組成
 重視發(fā)送預(yù)警信息
案例分析:
（六）嚴肅過程控制
 控制的本質(zhì)
 改善or牽制？
 緊控制or松控制？
預(yù)算執(zhí)行過程控制的制度要點
主體：誰來控制
重點：控制什么
方法：如何控制
預(yù)算可否調(diào)整？
案例分析
（七）嚴格結(jié)果考評
預(yù)算考評=業(yè)績評價？

全面預(yù)算及內(nèi)部控制諸多問題的解答探討：
何謂“好”？
如何處理“大河”“小河”的關(guān)系？
薪酬計劃應(yīng)否與預(yù)算考評對接？如何對接？
事業(yè)部利潤發(fā)生重大偏差, 如何處理?
預(yù)算超支如何處理?
如何設(shè)計預(yù)算考評？
案例分析
綜合案例
總結(jié)：
預(yù)算管理成敗之關(guān)鍵


●講師簡介：

潘愛香：

中國財稅培訓(xùn)網(wǎng)財務(wù)培訓(xùn)專家，北京工商大學(xué)教授，中國注冊會計師，擔任多家上市公司及大中型企業(yè)的財務(wù)顧問，國內(nèi)知名的財務(wù)專家。
《全面預(yù)算管理——整合“四流”，創(chuàng)造“一流”》一書作者。在國內(nèi)外重要刊物上發(fā)表論文30余篇，出版學(xué)術(shù)專著近30部。
親自主持參與多家上市公司及大型國企全面預(yù)算管理系統(tǒng)的整體設(shè)計、實際運營等工作，如：
中國五礦集團公司；
（以金屬、礦產(chǎn)品和機電產(chǎn)品的生產(chǎn)和經(jīng)營為主，兼具金融、 房地產(chǎn)、貨運、招標、承包工程和投資業(yè)務(wù)，實行跨國經(jīng)營的大型企業(yè)集團，在國內(nèi)20個省區(qū)建有168家全資或合資企業(yè)，控股和參股14家國內(nèi)上市公司，在世界主要國家和地區(qū)設(shè)有50家海外企業(yè)。）
中外運 — 中國對外貿(mào)易運輸(集團)總公司；
（包括52家國內(nèi)子公司，508家獨立經(jīng)營的企業(yè)，238家國內(nèi)合資企業(yè)，9家海外代表處，67家海外企業(yè)，總 資產(chǎn)超過220億人民幣 ）
中國兵器工業(yè)總公司；
(擁有研發(fā)、貿(mào)易和生產(chǎn)企業(yè)120多家，并在全球數(shù)十個國家和地區(qū)建立了近百家海外分支機構(gòu)。總資產(chǎn)千億元，員工30余萬人)
新興鑄管股份有限公司
(上市公司，是一家跨地區(qū)、跨行業(yè)、集科工貿(mào)于一體的大型企業(yè)，國家520家重點企業(yè)之一)
為財政部財科所、國家經(jīng)貿(mào)委、國務(wù)院研發(fā)中心、國家會計學(xué)院及眾多集團公司（如中石油、中石化、邯鋼、中國電信、國投電力、中谷糧油、中國煙草等）作過100多場、次全面預(yù)算管理的專題培訓(xùn)。