一、內(nèi)部控制的基本理論與相關(guān)理念
（一）內(nèi)部控制的概念
1）內(nèi)部控制的一般概念 2）COSO報(bào)告的定義
（二）內(nèi)部控制的五大要素
1）控制環(huán)境 2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 3）控制措施
4）信息與溝通 5）監(jiān)督
（三）內(nèi)部控制的構(gòu)建、執(zhí)行與優(yōu)化
1）董事會(huì)的功能 2）企業(yè)高管的功能 3）部門經(jīng)理的功能
4）一般員工的功能
（四）打造理想的內(nèi)部控制體系
1）理想的內(nèi)部控制應(yīng)該采取的控制思路
2）理想的內(nèi)部控制應(yīng)該采取的控制手段
總結(jié)：內(nèi)部控制的局限
二、控制環(huán)境—內(nèi)部控制的基礎(chǔ)
（一）控制環(huán)境的主要內(nèi)容
1）管理哲學(xué) 2）企業(yè)文化 3）公司治理
4）健全的組織架構(gòu) 5）人力資源管理
（二）控制環(huán)境的優(yōu)化
1）不同層面人員在構(gòu)建控制環(huán)境中的作用
2）控制環(huán)境的優(yōu)化，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人責(zé)無(wú)旁貸
3）控制環(huán)境案例分享與討論
三、風(fēng)險(xiǎn)管理—內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)
（一）風(fēng)險(xiǎn)觀點(diǎn)
1）危險(xiǎn)損失觀 2）結(jié)果差異觀 3）不確定觀
（二）風(fēng)險(xiǎn)分類
1）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 2）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估思路與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略
1）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素 2）外部風(fēng)險(xiǎn)因素 3）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估矩陣
4）建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制與突發(fā)應(yīng)急事件處理機(jī)制
5）四大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略
四、控制措施與控制活動(dòng)—內(nèi)部控制的重要手段
（一）主要控制措施
1）不相容職務(wù)分離控制 2）授權(quán)審批控制 3）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制
4）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制 5）預(yù)算控制 6）運(yùn)營(yíng)分析控制
7）績(jī)效考評(píng)控制
（二）不相容職務(wù)分離控制—內(nèi)部控制的基石
1）不相容職務(wù)分離控制的重要性 2）主要業(yè)務(wù)活動(dòng)中的不相容職務(wù)及其崗位分工
五、信息與溝通—內(nèi)部控制的重要條件
（一）內(nèi)部控制關(guān)于信息與溝通的主要要求
1）建立信息與溝通制度 2）保證信息的有效性
3）借助IT工具，促進(jìn)信息的集成與共享
（二）改善信息溝通
1）80%以上的問(wèn)題與溝通不良相關(guān) 2）改善信息溝通的方法
六、監(jiān)督—內(nèi)部控制的保證
（一）監(jiān)督的種類
1）日常監(jiān)督 2）專門監(jiān)督
（二）內(nèi)部審計(jì)屬于特殊的專門監(jiān)督
1）內(nèi)部審計(jì)角色的轉(zhuǎn)變 2）內(nèi)部審計(jì)方法工具運(yùn)用
七、總結(jié)與討論：建立內(nèi)部控制系統(tǒng)必須考慮的重要因素