【課程背景】
年年歲歲花相似，歲歲年年人不同。匯算清繳如嘉年華一樣，來了、走了！關鍵是今年又來了！企業(yè)每年都做匯算清繳，自2008年新稅法執(zhí)行以來，企業(yè)所得稅法并未有較大變化。每年企業(yè)都習慣性的聽一次免費或收費的匯算清繳課程，習慣性的完成年度匯算清繳任務。但有時我們會突然發(fā)現(xiàn)，我們每天習慣性打掃后的房間其實并不徹底；年年做的匯算清繳，我們并未從整體上“hold”住。該課程對匯算清繳整體戰(zhàn)略、知識整體架構、戰(zhàn)略掌控方面做出梳理（宏觀把控）；對匯算清繳具體疑難問題及2014年新政策做出解析（微觀把控）；并對學員提出的企業(yè)所得稅相關問題進行現(xiàn)場解答（個性化問題把控）。


【課程大綱】
模塊一：企業(yè)所得稅匯算整體工作方略及戰(zhàn)略風險防范
1、 匯算清繳結果屬于“高稽查風險結果”的幾種情況分析；
2、 稅務機關對企業(yè)匯算清繳申報資料的主要審核事項；
3、 稅務機關對年度匯算結果納稅評估審核的主要內(nèi)容；
4、 企業(yè)所得稅預繳與年終匯算清繳的協(xié)調(diào)與管理；
模塊二：企業(yè)所得稅匯算清繳整體知識性架構及戰(zhàn)略掌控
一、所得稅匯算清繳程序性及基本邏輯性的知識架構
1、 差異形成原因分析及企業(yè)錯誤的賬務處理對匯算調(diào)整的影響；
2、 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用的程序性處理；
3、 匯算期及匯算期結束后發(fā)現(xiàn)匯算申報錯誤的處理；
二、企業(yè)所得稅系列法規(guī)整體知識性架構
1、所得稅法中“收入”的理解與掌握；
2、扣除項目“真實性原則”的理解與運用；
3、扣除項目“合理、相關性原則”的理解與運用；
4、扣除項目“歷史成本原則”的理解與運用；
5、扣除項目劃分收益性支出與資本性支出原則的理解與運用；
6、成本扣除項目的稅法要求的理解與運用；
7、扣除項目對發(fā)票的整體要求及新《發(fā)票管理辦法》對所得稅匯算的影響；
模塊三、收入類具體項目的差異調(diào)整與新政策盤點
1、 收入類項目最新政策盤點；
2、 財政性資金收入的處理與調(diào)整；
3、 視同銷售項目的處理與調(diào)整；
4、 商業(yè)折扣、折讓及現(xiàn)金折扣項目的處理與調(diào)整；
5、 商業(yè)上“買一送一”的處理；
6、 借給關聯(lián)企業(yè)現(xiàn)金,是否要算利息收入？抽逃資金有怎樣的稅務風險？
模塊四、扣除類具體項目差異調(diào)整與新政策盤點
1、扣除類項目最新政策盤點；
2、工資薪金稅前扣除范圍、原則及跨年支付的問題；
3、職工福利費標準和范圍；
4、職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費的扣除要求
5、基本社保支出、補充養(yǎng)老和補充醫(yī)療的扣除要求
6、關于金融企業(yè)同期同類貸款利率確定問題；（非金融機構貸款利息的列支）
7、關于企業(yè)員工服飾費用支出扣除問題；（勞保費用的列支）
8、業(yè)務招待費、會議費的扣除要求；
9、傭金、手續(xù)費的扣除標準；
10、關聯(lián)方之間融資的利息扣除問題；
11、公益性捐贈支出的扣除；
模塊五、資產(chǎn)類具體項目差異調(diào)整與2013年新政策盤點
1、 資產(chǎn)計稅基礎的確定與理解；
2、 在建工程未能取得全額發(fā)票問題轉固的處理；
3、 改建、擴建支出的處理及折舊、攤銷年限的確定；
4、 投資撤回或減少投資的稅務處理問題；
5、 裝修費、開辦費的攤銷問題；
6、 最新資產(chǎn)損失稅前扣除政策變化與關鍵問題解析；
模塊六、優(yōu)惠政策、征收管理類項目與申報表填報最新政策解析

模塊七、現(xiàn)場答疑