第一部分 建筑業(yè)營業(yè)稅改征增值稅政策解析與應(yīng)對策略

一、營改增政策的解讀與實踐
1. 我國流轉(zhuǎn)稅制的形成及增值稅改革
2. 為什么要營改增？營業(yè)稅有何弊端？營改增改革的基本指導(dǎo)思想
3. 營改增試點的進展及總體規(guī)劃
4. 納稅人和扣繳義務(wù)人的認定
5. 增值稅的一般計稅方法和簡易計稅方法
6. 增值稅的適用稅率和征收率
7. 銷售額、銷售折扣、銷售折讓的認定
8. 增值稅的差額征稅規(guī)定
9. 增值稅混業(yè)經(jīng)營、兼營行為的征稅規(guī)定
10. 鐵路運輸服務(wù)營改增后對于我們有何影響？
11. 快遞業(yè)營改增后對于我們有何影響？
12. 融資租賃業(yè)營改增后對于我們有何影響？
13. 增值稅的免稅減稅等優(yōu)惠政策
14. 準予抵扣的增值稅進項稅額和不予抵扣的增值稅進項稅額
15. 增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的認定和納稅地點的確定

二、 建筑施工企業(yè)應(yīng)關(guān)注的營改增十五大問題


1. 建筑施工企業(yè)是營改增納稅人嗎？你有增值稅業(yè)務(wù)嗎？
2. 建筑施工企業(yè)應(yīng)該辦理一般納稅人嗎？ 假如有增值稅業(yè)務(wù)是再設(shè)公司還是分賬核算？
3. 建筑施工企業(yè)不提供應(yīng)稅服務(wù)就不涉及增值稅嗎？建筑施工企業(yè)沒有營改增就不涉及視同銷售繳納增值稅業(yè)務(wù)嗎？
4. 建筑施工企業(yè)可能涉及到增值稅哪些稅率？ 建筑施工企業(yè)成為一般納稅人都要按適用稅率繳稅嗎？
5. 建筑施工企業(yè)涉及代扣稅款如何處理？
6. 非正常損失如何處理？ 固定資產(chǎn)發(fā)生非正常損失如何做進項稅額轉(zhuǎn)出?
7. 固定資產(chǎn)進項稅額該不該抵扣？ 進項稅額轉(zhuǎn)出的納稅籌劃
8. 折讓\退貨\服務(wù)中止銷、進項稅額如何處理？
9. 能否降低稅負？開票主體是否可以擇與籌
10. 裝卸搬運營改增有什么變化？
11. 倉儲服務(wù)營改增租賃雙方有何影響
12. 汽車可以抵扣了，汽油費能隨意抵扣嗎？
13. 營改增后銷售固定資產(chǎn)該如何納稅？
14. 營改增試點日還沒有結(jié)束的合同怎么辦？
15. 營改增試點日后租賃之前購置設(shè)備怎么辦？


第二部分 建筑施工企業(yè)營業(yè)稅增值稅稅務(wù)風(fēng)險防范及納稅籌劃

一、 施工企業(yè)營業(yè)稅怎么交？建筑工程是不是包含所有的工程？
二、 施工企業(yè)分包業(yè)務(wù)要扣繳營業(yè)稅嗎？分包、轉(zhuǎn)包涉稅風(fēng)險如何化解？
三、 承包、承租、掛靠施工誰是納稅人？如何會計處理？營改增后建筑施工企業(yè)掛靠有何風(fēng)險？
四、 建筑項目承包如何支付成本費用？
五、 建筑業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時間如何確定？兼營業(yè)務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生時間如何確定？
六、 甲供材如何開具發(fā)票？稅金該誰繳納？
七、 建筑施工企業(yè)混合銷售如何籌劃？
八、 甲供不征營業(yè)稅的例外情形有哪些？設(shè)備供貨渠道如何選擇？提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物如何開具發(fā)票？
九、 EPC如何核算如何納稅？建筑施工企業(yè)兼營業(yè)務(wù)如何化腐朽為神奇？
十、 建筑施工企業(yè)價外收費如何處理？
十一、 自建房屋和自建房屋出售納稅處理有無分別？
十二、 勞務(wù)分包如何計算繳納營業(yè)稅？
十三、 BOT\BT項目如何納稅處理？


第三部分 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)納稅風(fēng)險防范及納稅籌劃
一、 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)項目開盤前收取的意向金等是否要繳納營業(yè)稅？
二、 房地產(chǎn)企業(yè)拿地設(shè)立項目公司要注意哪些問題？
三、 房地產(chǎn)企業(yè)搞裝修按建筑業(yè)交營業(yè)稅嗎？裝修裝飾費用可否作為成本扣除？
四、 房地產(chǎn)項目開發(fā)過程中實施拆遷營業(yè)稅如何處理？
五、 建筑、房地產(chǎn)企業(yè)投資政府改造項目如何納稅處理？
六、 房地產(chǎn)安置回遷房營業(yè)稅計稅依據(jù)如何掌握？
七、 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)城中村改造有幾種模式？
八、 房地產(chǎn)企業(yè)聯(lián)合投資發(fā)生納稅爭議如何處理？
九、 土地增值稅清算涉稅爭議知多少？
十、 2014年土地增值稅規(guī)則會不會修改？


第四部分 建筑、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅匯算清繳處理技巧


1. 有形資產(chǎn)特許權(quán)使用費是一次確認收入還是可以分期確認？
2. 如何區(qū)分銷售折扣、折讓和銷售退回？
3. 違約金、滯納金、返利、回扣如何處理？
4. 買一贈一如何開具發(fā)票和賬務(wù)處理？
5. 跨期租金、免租期、無租使用房產(chǎn)如何納稅處理？
6. 視同銷售應(yīng)注意哪些問題？
7. 技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入如何納稅填報？透析稅總第62號公告
8. 免稅項目虧損能用應(yīng)稅項目彌補嗎 ？
9. 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入核定征收，應(yīng)該如何繳納企業(yè)所得稅？
10. 金額較大的非經(jīng)營所得能否平均按5年計入應(yīng)納稅所得額？
11. 查補收入能否作為廣告宣傳費、業(yè)務(wù)招待費扣除依據(jù)？
12. 企業(yè)被管理員檢查出的所得額，可以用來彌補以前年度的虧損嗎？
13. 公司之間資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)是否確認收入？
14. 國債利息收入都是免稅收入嗎？
15. 企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入如何確認？
16. 房地產(chǎn)預(yù)售收入所得稅預(yù)繳納稅申報有哪些注意事項？
17. 房地產(chǎn)預(yù)售收入年度納稅申報要注意哪些事項？開發(fā)產(chǎn)品完工年度應(yīng)納稅所得額如何調(diào)整？
18. 房地產(chǎn)征收方式改變后如何確認應(yīng)納稅所得額？
19. 建筑安裝年度收入如何結(jié)轉(zhuǎn)？
20. 跨地區(qū)施工項目部如何預(yù)繳所得稅？
21. 核定征收建筑分包業(yè)務(wù)可有所得稅風(fēng)險？
22. 甲供材怎么確定企業(yè)所得稅收入？
23. 綠化工程該如何分項確認收入？
24. 小型微利企業(yè)能享受什么稅收優(yōu)惠？應(yīng)該具備什么條件？如何納稅填報？
25. 非直接投資取得的投資收益（股權(quán)分紅派息）能否作為免稅收入？
26. 企業(yè)工資薪金扣除存在哪些涉稅風(fēng)險？
27. 五險一金及補充養(yǎng)老、補充醫(yī)療費用有哪些規(guī)定？
28. 計入職工福利費是否就無涉稅風(fēng)險？
29. 職工教育經(jīng)費扣除
30. 商業(yè)保險扣除有哪些政策？
31. 差旅費扣除有無限制？
32. 業(yè)務(wù)招待費扣除要注意什么？
33. 公益性捐贈扣除應(yīng)該索取什么發(fā)票？
34. 準備金與預(yù)提費用能否扣除？
35. 傭金、中介費、手續(xù)費扣除應(yīng)注意的問題？
36. 違約金、賠償金扣除要不要發(fā)票？
37. 企業(yè)與其他企業(yè)共用水、電稅前扣除問題？
38. 會議費扣除要什么樣發(fā)票？
39. 辦公費支出有無稅務(wù)風(fēng)險？
40. 利息支出有無稅務(wù)風(fēng)險？
41. 集團管理費如何扣除？
42. 接受混合性投資業(yè)務(wù)如何可以扣除借款利息？怎樣理解41號公告？
43. 投資性房地產(chǎn)可否計提折舊，有無稅企爭議？
44. 名人字畫、古玩等投資性資產(chǎn)如何稅前扣除？
45. 會計折舊年限大于稅法時需納稅調(diào)整嗎？
46. 工程臨時工程設(shè)施該如何處理？
47. 超過3年尚未支付的質(zhì)保金計稅問題
48. 跨期應(yīng)扣未扣費用如何納稅填報？回顧2012年第15號公告？
49. 境外支付費用可否取得完整發(fā)票？
50. 資產(chǎn)損失申報扣除相關(guān)事項的處理

【參加對象】 本課程適用建筑企業(yè)財務(wù)/稅務(wù)總監(jiān)、財務(wù)/稅務(wù)經(jīng)理、主管會計、成本會計