課程背景：
一、稅收風(fēng)險是企業(yè)最常見最重要的風(fēng)險，累積的稅收風(fēng)險對企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營產(chǎn)生重大影響；
二、稅收成本是企業(yè)最大的非經(jīng)營性成本，稅收成本已成為企業(yè)間競爭的重要手段；
三、正確的稅收管理戰(zhàn)略與決策思維將給企業(yè)帶來巨大的稅收價值與收益；
四、企業(yè)的稅收風(fēng)險、成本、收益與價值不是由財務(wù)產(chǎn)生，而是產(chǎn)生于企業(yè)各業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)節(jié)，財務(wù)只是最終結(jié)果的反映與體現(xiàn)；
五、企業(yè)董事長（總經(jīng)理）是企業(yè)稅收風(fēng)險法律責(zé)任的第一責(zé)任人。

課程對象：企業(yè)董事長、總經(jīng)理、高級管理者


課程目錄：
一、 稅收知識政策篇
二、 稅收戰(zhàn)略決策篇
三、 稅收風(fēng)險決策篇
四、 稅收籌劃決策篇
五、 稅收管理決策篇
六、 稅收問題答疑篇

課程大綱：
一、 稅收知識政策篇
1、總體認(rèn)識稅收：
1）認(rèn)識企業(yè)稅收：
Ø 企業(yè)稅負(fù)越小越好嗎？
Ø 企業(yè)被稽查越少越好嗎？
Ø 所有的企業(yè)都逃稅嗎？
Ø 如何處理企業(yè)與稅務(wù)之間的關(guān)系？
Ø 企業(yè)稅收與會計的關(guān)系？
稅收的兩條高壓線？
2）什么是稅收？
Ø 稅收概念
Ø 稅收特點
3）認(rèn)識中國稅法：
Ø 我國稅制結(jié)構(gòu)
Ø 我國稅法級次
Ø 我國稅法特點
Ø 我國稅法改革
4）董事長（總經(jīng)理）為什么要懂稅收
Ø 基于企業(yè)本質(zhì)：股東價值最大化
A. 盈利（利潤、現(xiàn)金流）
B. 持續(xù)盈利（風(fēng)險、剩者為王）
Ø 基于財務(wù)價值 ：企業(yè)的成功表現(xiàn)為財務(wù)的成功，企業(yè)的失敗最終是財務(wù)的失敗
A. 資金、稅收、內(nèi)控
B. 并購重組（投資談判）、利潤規(guī)劃
Ø 基于稅收風(fēng)險
A. 基本特點：不確定性、不可回避性、永久追溯性
B. 產(chǎn)生原因：稅法特點、稅收知識、稅收認(rèn)知
C. 表現(xiàn)形式：稅收隱患、稅收損失
【案例一】 ：稅法特點導(dǎo)致稅收隱患
【案例二】 ：稅收知識導(dǎo)致稅收隱患與稅收損失
【案例三】 ：稅收認(rèn)知產(chǎn)生的稅收隱患
Ø 基于稅收收益： 稅收是企業(yè)非經(jīng)營性支出中最大部分，稅收是企業(yè)間競爭的重要手段之一
A. 節(jié)約現(xiàn)金流量
B. 降低稅收成本
2 江蘇：返程投資、福利企業(yè)
2 浙江：期初抵扣、發(fā)票管理
2 廣東：加工貿(mào)易、進口稅收
稅收改革影響（2001白酒企業(yè)、2009資產(chǎn)抵扣、2012租賃企業(yè)）
【案例四】：通過核算技巧節(jié)約現(xiàn)金流量
【案例五】：利用稅收改革與采購節(jié)點節(jié)約采購成本
Ø 基于財務(wù)稅收特點

2、稅收的法律責(zé)任
3、基本稅收知識解讀：
1）增值稅
Ø 增值稅基本知識解讀
Ø 最新增值稅政策解讀
2）企業(yè)所得稅
Ø 企業(yè)所得稅稅基本知識解讀
Ø 最新企業(yè)所得稅政策解讀
3）個人所得稅
Ø 個人所得稅基本知識解讀
Ø 最新個人所得稅政策解讀
4）營改增
Ø 營改增基本知識解讀
Ø 營改增對相關(guān)行業(yè)影響

二、 稅收戰(zhàn)略決策篇
1、組織架構(gòu)稅收決策
1）總分公司與母子公司設(shè)計；
2）獨立核算與非獨立核算；
3）技術(shù)中心設(shè)計；
4）研發(fā)中心設(shè)計；
5）投資管理型總部與經(jīng)營投資管理型總部設(shè)計；
6）以高新技術(shù)產(chǎn)品為基礎(chǔ)組建公司；
7）享受特殊優(yōu)惠政策的組織架構(gòu)變革；
8）考慮一般納稅人與小規(guī)模納稅人的組織設(shè)計。
2、并購重組稅收決策
1）并購重組的概念；
2）并購重組的基本稅收法規(guī)；
3）并購重組的形式及其稅收選擇；
4）增加注冊資本的稅收選擇。

三、 稅收風(fēng)險決策篇
企業(yè)稅收具有不確定性風(fēng)險，企業(yè)老板是稅收風(fēng)險的第一責(zé)任人
1、稅收風(fēng)險面臨的內(nèi)外環(huán)境：
1）外部環(huán)境
2）內(nèi)部環(huán)境
企業(yè)稅收風(fēng)險越來越大，并成為企業(yè)重要財務(wù)風(fēng)險之一
2、企業(yè)稅收風(fēng)險模型
3、投資領(lǐng)域稅收風(fēng)險決策
1）內(nèi)部投資【案例六】稅法與財務(wù)差異
2）外部投資：區(qū)域、方式、談判、清算【案例七】【案例八】
4、經(jīng)營領(lǐng)域稅收風(fēng)險決策
1）銷售環(huán)節(jié)稅收風(fēng)險【案例九】【案例十】
Ø 增值稅：
A. 混合銷售、混業(yè)銷售、視同銷售、兼營銷售
B. 價外費用（代墊運費、承兌貼息）
C. 銷售合同、代開發(fā)票、資金流向
D. 關(guān)聯(lián)交易
Ø 企業(yè)所得稅（個稅）：
A. 銷售提成
B. 銷售折讓、銷售返利
Ø 納稅時間
2）采購環(huán)節(jié)稅收風(fēng)險 【案例十一】
Ø 增值稅：
A. 發(fā)票規(guī)范
B. 采購合同
C. 稅金抵扣：抵扣時限、抵扣流程
D. 不能抵扣
E. 進項稅金轉(zhuǎn)出
Ø 企業(yè)所得稅：
A. 低價不取得發(fā)票的誤區(qū)
B. 無法支付應(yīng)付賬款
3）研發(fā)環(huán)節(jié)稅收風(fēng)險 【案例十二】
Ø 研究開發(fā)費的加計扣除：
A. 財務(wù)核算、歸集范圍
B. 委外研發(fā)項目、合作開發(fā)項目
C. 享受流程及方法
4）生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅收風(fēng)險
Ø 企業(yè)所得稅：成本分配
Ø 增值稅：材料盤虧報損
5）運輸環(huán)節(jié)稅收風(fēng)險
Ø 掛靠車輛
Ø 運輸發(fā)票
Ø 配比
Ø 運輸與裝卸搬運
5、融資領(lǐng)域稅收風(fēng)險防范【案例十三】
1）關(guān)聯(lián)企業(yè)融資
2）內(nèi)部集資
3）融資租賃
4）統(tǒng)借統(tǒng)還
5）委托貸款
6、申報征納領(lǐng)域稅收風(fēng)險決策【案例十四】
1）申報與賬處理
2）稅收預(yù)繳
3）納稅方式選擇
7、稅收風(fēng)險防范總體思路

四、 稅收籌劃決策篇
1、稅收籌劃理解
1）什么是稅收籌劃？【案例十五】
Ø 合理避稅
Ø 偷稅
Ø 稅收籌劃
2）稅收籌劃五大原則：合法、合理、收益、經(jīng)營、組合【案例十六】
3）稅收籌劃方向
Ø 風(fēng)險防范（基礎(chǔ)）
Ø 稅收優(yōu)惠（主體）
A. 稅收戰(zhàn)略 關(guān)聯(lián)交易
B. 盈余管理 攻關(guān)策略
C. 組織架構(gòu) 財政返還
D. 投資并購 國際稅收（稅收協(xié)定、避稅地）
E. 稅收資源
Ø 核算技巧（輔助）
4）稅收籌劃態(tài)度
5）稅收籌劃四大原理
Ø 納稅人確認(rèn)【案例十七】 【案例十八】
Ø 課稅對象分解【案例十九】
Ø 稅率選擇【案例二十】
Ø 稅收征管利用
6）稅收籌劃四大空間
Ø 稅法的灰色地帶
Ø 稅法的授權(quán)選擇【案例二十一】
Ø 執(zhí)法的過程缺陷
Ø 稅收優(yōu)惠政策
2、企業(yè)所得稅籌劃方法及案例分析
Ø 利用法人所得稅制【案例二十二】
Ø 創(chuàng)造享受優(yōu)惠
A. 利用加速折舊【案例二十三】
B. 利用高新技術(shù)企業(yè)【案例二十四】
C. 變通享受設(shè)備抵減【案例二十五】
Ø 利用稅前扣除
A. 合理利用捐贈【案例二十六】
B. 合理利用維修【案例二十七】
Ø 利用轉(zhuǎn)讓定價（資產(chǎn)、商品、勞務(wù)）【案例二十八】
Ø 利用稅收資源【案例二十九】
Ø 利用納稅方式【案例三十】
Ø 利用成本結(jié)轉(zhuǎn)
Ø 傭金處理【案例三十一】
Ø 推遲收入實現(xiàn)
Ø 變通稅收政策享受年度【案例三十二】
Ø 合理確定稅收預(yù)繳方法【案例三十三】
Ø 合理確定清算年度【案例三十四】
3、增值稅籌劃方法及案例分析
Ø 納稅人選擇【案例三十五】
Ø 通過業(yè)務(wù)分立節(jié)約增值稅【案例三十六】
Ø 財務(wù)核算技巧
Ø 制度規(guī)范建設(shè)【案例三十七】
Ø 創(chuàng)造享受優(yōu)惠【案例三十八】
Ø 分解計稅依據(jù)【案例三十九】
Ø 銷售離岸價與采購到岸價
Ø 巧用非正常損失【案例四十】
Ø 合理選擇采購渠道（價格與稅收比較）
五、 稅收管理決策篇
1、企業(yè)稅收管理能力的主要體現(xiàn)
2、企業(yè)稅收管理工作開展
1）稅收管理工作開展的路徑；
2）稅收預(yù)測規(guī)劃；
3）稅收稽查；
4）稅收制度。
六、 稅收問題答疑篇