《企業(yè)預(yù)算管理——預(yù)算定額管理》課程大綱
一、企業(yè)預(yù)算管理的模式
（一）以銷售為起點的預(yù)算管理模式
（二）以利潤為起點的預(yù)算管理模式
（三）以成本為起點的預(yù)算管理模式
（四）以現(xiàn)金為起點的預(yù)算管理模式
（五）以資本投入為起點的預(yù)算管理模式
（六）綜合平衡預(yù)算管理模式
二、企業(yè)預(yù)算管理存在的問題
1、預(yù)算意識問題
2、預(yù)算基礎(chǔ)體系問題
3、預(yù)算目標問題
4、預(yù)算編制問題
5、預(yù)算監(jiān)控與分析問題
6、預(yù)算調(diào)整與考核問題
三、年度經(jīng)營目標的制定與分解
1、預(yù)測銷售額
2、預(yù)測目標利潤
3、以行業(yè)平均或先進的凈資產(chǎn)收益率為基準計算目標利潤
4，年度經(jīng)營目標分解

四、預(yù)算編制
（一）如何制定年度業(yè)務(wù)計劃
1、年度業(yè)務(wù)計劃要預(yù)先確定：
2、年度業(yè)務(wù)計劃的五項內(nèi)容：
（二）如何設(shè)計合理的預(yù)算編制體系
1、設(shè)計關(guān)鍵預(yù)算驅(qū)動因素



（三）預(yù)算編制流程


¡ 五、預(yù)算執(zhí)行控制
¡ （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的問題
（二）預(yù)算控制的原則
1、成本效益原則
2、重要性原則
（三）事中控制
1、預(yù)算內(nèi)審批控制,執(zhí)行正常的簡化流程進行控制。
2、超預(yù)算審批控制，執(zhí)行額外審批流程，根據(jù)事先批準的額度分級審核。
3、預(yù)算外審批控制，執(zhí)行復(fù)雜的特殊審批流程，報經(jīng)上一級審批。
（四）事后控制
（五）控制實例——采購付款控制流程
六、預(yù)算分析
（一）預(yù)算分析流程
（二）預(yù)算分析方法
1、差異分析
2、對比分析
3、標桿分析
4、進度分析
5、結(jié)構(gòu)分析
6、趨勢分析
7、排名分析
8、價值樹分析
(三）預(yù)算分析報告
1、預(yù)算分析報告的分類
2、預(yù)算分析報告的內(nèi)容
3、預(yù)算分析會的內(nèi)容
（四）預(yù)算分析案例
七、預(yù)算調(diào)整
（一）預(yù)算調(diào)整與滾動預(yù)測
1、自上而下的預(yù)算調(diào)整
2、自下而上的預(yù)算調(diào)整
3、滾動預(yù)測的編制方法
（二）預(yù)算調(diào)整案例
八、預(yù)算考核
（一）預(yù)算考核指標體系
1、預(yù)算目標完成情況考核
2、預(yù)算工作考核
（二）預(yù)算考核
1、預(yù)算考核指標分類
2、預(yù)算指標權(quán)重設(shè)定
九、預(yù)算管理實踐
（一）公司戰(zhàn)略與預(yù)算管理
1、將運營預(yù)算與資本預(yù)算的審查相結(jié)合
2、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果
3、降低預(yù)算的復(fù)雜性并縮短預(yù)算制定周期
4、對制定預(yù)算的數(shù)量進行控制。
5、在全公司范圍內(nèi)統(tǒng)一預(yù)算制定的方法。
6、簡化預(yù)算細節(jié)。
7、運用信息系統(tǒng)來改進流程。
（二）成本控制與預(yù)算管理
1、運用更為精確的成本管理系統(tǒng)。
2、將成本管理系統(tǒng)標準化。
3、戰(zhàn)略性地運用差異分析。
（三）績效考核與預(yù)算管理
1、設(shè)立平衡指標來引導(dǎo)各業(yè)務(wù)部門的行動。
2、為業(yè)務(wù)單元和部門制定具體合適的績效考核指標。
3、明確會影響業(yè)務(wù)單元績效的不可控因素。
4、制定支持戰(zhàn)略目標的激勵機制。
十、預(yù)算定額管理
(一)預(yù)算定額管理中必須切實把握的關(guān)鍵點
1．預(yù)算定額管理的核心在于“全面”二字　
2．預(yù)算定額管理以信息化為支撐
3．預(yù)算定額管理重在控制
4．實施時段預(yù)算定額管理
5．動態(tài)預(yù)算定額管理
（二）企業(yè)預(yù)算定額管理流程
（三）企業(yè)預(yù)算定額管理流程主要風(fēng)險與防范措施
1．預(yù)算定額編制
（1）主要風(fēng)險
（2）主要防范措施
2．預(yù)算審批
（1）主要風(fēng)險
（2）主要防范措施
3．預(yù)算下達
（1）主要風(fēng)險
（2）主要防范措施：企業(yè)全面預(yù)算經(jīng)審議批準后應(yīng)及時以文件形式下達執(zhí)行。
4．預(yù)算定額指標分解和責(zé)任落實
（1）主要風(fēng)險
(2）主要防范措施
5．預(yù)算定額執(zhí)行　
（1）主要風(fēng)險
（2）主要防范措施
6．預(yù)算定額分析
（1）主要風(fēng)險
（2）主要防范措施
7．預(yù)算定額調(diào)整
（1）主要風(fēng)險
（2）主要防范措施
8．預(yù)算定額考核
（1） 主要風(fēng)險
（2）主要防范措施
(四)預(yù)算定額的編制方法歸納
1、在企業(yè)全面預(yù)算的框架下，根據(jù)財務(wù)預(yù)算目標匡算各項定額水平值。
2、將匡算的各項定額水平值與歸口職能部門、被考核單位逐一評估修正，并提交公司董事會或公司辦公會議審核通過。
3、下達各項定額。
4、修訂考核辦法。
5、跟蹤監(jiān)督定額實施情況，及時解決存在的問題。
6、適時修訂定額。
7、定期考核，兌現(xiàn)獎扣。
8、在比較成熟的基礎(chǔ)上進一步細化定額，增強管控與考核力度。
9、隨著管理水平的提高，提升定額的先進性。
10、不斷總結(jié)經(jīng)驗，增強各項定額實施的可操作性。
十一、預(yù)算案例
(一) 某公司某年度財務(wù)預(yù)算表
(二)某公司預(yù)算定額考核表

《企業(yè)預(yù)算管理——預(yù)算定額管理》所屬分類
財務(wù)稅務(wù)

《企業(yè)預(yù)算管理——預(yù)算定額管理》所屬專題
全面預(yù)算管理、預(yù)算管理培訓(xùn)、企業(yè)重組、全面預(yù)算管理編制及技巧培訓(xùn)、工廠精細化管理、

《企業(yè)預(yù)算管理——預(yù)算定額管理》內(nèi)訓(xùn)服務(wù)流程

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