《新企業(yè)會計準則與新企業(yè)所得稅法的差異分析及調整方法高級研修班》課程詳情
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2006年2月15日，財政部發(fā)布了39項企業(yè)會計準則，這標志著適應我國市場經(jīng)濟發(fā)展要求的、與國際慣例趨同的企業(yè)會計準則體系正式建立。新會計準則已于2007年1月1日起在上市公司中率先實施，繼而于2008年1月1日中央企業(yè)開始執(zhí)行并鼓勵其他企業(yè)陸續(xù)執(zhí)行。其實施無疑會為投資者、債權人、國家相關部門及社會公眾提供更加透明可比的財務信息，但也給我國企業(yè)帶來了巨大的考驗，尤其是對企業(yè)財務人員的執(zhí)業(yè)能力提出了更高的要求。與此同時，2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過了《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，對企業(yè)所得稅相關制度進行了大幅調整，并于2008年1月1日起施行。
新企業(yè)所得稅會計準則與新所得稅法之間存在眾多的差異，如何處理這些差異？所得稅會計準則要求采用資產(chǎn)負債表債務法對所得稅進行會計處理，即以企業(yè)的資產(chǎn)負債表及其附注為依據(jù)，結合相關賬簿資料，分析計算各項資產(chǎn)、負債的計稅基礎，通過比較資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差異，確定應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。暫時性差異是什么？在新所得稅法下如何界定？哪些屬于應納稅暫時性差異？哪些屬于可抵扣暫時性差異？它們對所得稅費用有何影響？如何進行會計處理？運用新準則在納稅過程中要注意什么問題？解答這些問題是本次培訓的目標�；�于此，北京百朗教育發(fā)展有限公司與中企培訓網(wǎng)決定舉辦“新企業(yè)會計準則與新企業(yè)所得稅法的差異分析及調整方法高級研修班”，根據(jù)最新政策，圍繞企業(yè)關注的種種疑點、難點問題進行深入講解，幫助企業(yè)用足用好政策。

研修內(nèi)容
第一部分：所得稅會計準則的重點難點內(nèi)容解析
（一）資產(chǎn)負債表債務法與應付稅款法及納稅影響會計法的比較；

（二）資產(chǎn)負債表債務法如何確定暫時性差異；

（三）資產(chǎn)負債表債務法如何區(qū)分應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異；

（四）資產(chǎn)負債表債務法如何確定遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負債；

（五）資產(chǎn)負債表債務法如何確定遞延所得稅費用與當期所得稅費用。

第二部分：新會計準則與所得稅法中暫時性差異的重要內(nèi)容
（一）金融資產(chǎn)會計準則與所得稅法差異及納稅調整方法
1.金融資產(chǎn)初始計量與所得稅法差異及納稅調整方法；
2.金融資產(chǎn)公允價值變動與所得稅法差異及納稅調整方法；
3.金融資產(chǎn)減值準備與所得稅法差異及納稅調整方法；
4.金融資產(chǎn)轉讓及處置與所得稅法差異及納稅調整方法。

（二）存貨會計準則與所得稅法差異及納稅調整方法
1.存貨計價與所得稅法差異及納稅調整方法；
2.存貨投資與所得稅法差異及納稅調整方法。

（三）長期股權投資會計準則與所得稅法差異及納稅調整方法
1.長期股權投資初始計量與所得稅法差異及納稅調整方法；
2.長期股權投資收益與虧損與所得稅法差異及納稅調整方法；
3.長期股權投資減值準備與所得稅法差異及納稅調整方法。

（四）投資性房地產(chǎn)會計準則與所得稅法差異及納稅調整方法
1.投資性房地產(chǎn)初始計量與所得稅法差異及納稅調整方法；
2.投資性房地產(chǎn)轉讓及處置與所得稅法差異及納稅調整方法。

（五）固定資產(chǎn)會計準則與所得稅法差異及納稅調整方法
1.固定資產(chǎn)確認與所得稅法差異及納稅調整方法；
2.特殊行業(yè)固定資產(chǎn)棄置費用與所得稅法差異及納稅調整方法；
3.固定資產(chǎn)初始計量與所得稅法差異及納稅調整方法。

（六）無形資產(chǎn)準則與所得稅法差異及納稅調整方法
1.無形資產(chǎn)確認與所得稅法差異及納稅調整方法；
2.無形資產(chǎn)計價與所得稅法差異及納稅調整方法；
3.無形資產(chǎn)攤銷與所得稅法差異及納稅調整方法。

（七）職工薪酬準則與所得稅法差異及納稅調整方法
1.工資薪金支出與所得稅法差異及納稅調整方法；
2.“三項經(jīng)用”與所得稅法差異及納稅調整方法；
3.“五險一金”與所得稅法差異及納稅調整方法；
4.非貨幣性福利與所得稅法差異及納稅調整方法；
5.解除與職工勞動關系一次性補償與所得稅法差異及納稅調整方法。

（八）股份支付準則與所得稅法差異及納稅調整方法
1.以權益結算的股份支付與所得稅法差異及納稅調整方法；
2.以現(xiàn)金結算的股份支付與所得稅法差異及納稅調整方法。

（九）或有事項準則與所得稅法差異及納稅調整方法
1.預計負債與所得稅法差異及納稅調整方法；
2.預計資產(chǎn)與所得稅法差異及納稅調整方法。

（十）收入準則與所得稅法差異及納稅調整方法
1.按公允價值確認商品銷售收入與所得稅法差異及納稅調整方法；
2.各類特殊商品銷售收入與所得稅法差異及納稅調整方法；
3.一般勞務收入與所得稅法差異及納稅調整方法；
4.讓渡資產(chǎn)使用收入與所得稅法差異及納稅調整方法；
5.視同銷售與所得稅法差異及納稅調整方法。

（十一）政府補助準則與稅法差異及納稅調整方法
1.補貼收入與所得稅法差異及納稅調整方法；
2.公債利息收入與所得稅法差異及納稅調整方法；
3.返還流轉稅與所得稅法差異及納稅調整方法；
4.其他補貼與所得稅法差異及納稅調整方法。

（十二）借款費用政府補助準則與所得稅法差異及納稅調整方法
1.借款費用資本化與所得稅法差異及納稅調整方法；
2.一般借款費用與所得稅法差異及納稅調整方法。

主講專家
李景輝
全國著名注冊會計師會計輔導專家，北工大副教授。其授課生動、邏輯嚴謹、前后貫通、脈絡條理清晰、深入淺出。
耿建新
財政部會計準則委員會委員，中國人民大學教授，博士生導師，中國會計學會、中國審計學會學術委員，中國資產(chǎn)評估學會、中國會計教授會理事，《會計研究》、《金融論壇》、《對外經(jīng)貿(mào)財會》特約審稿人。
李 明
財政部科研所財務會計研究室主任、博士
（每次培訓從以上專家中選配，以實際通知到會專家為準）

《新企業(yè)會計準則與新企業(yè)所得稅法的差異分析及調整方法高級研修班》培訓受眾
全國各企事業(yè)單位領導、財務總監(jiān)、財務主管、總會計師、總稅務師、財務經(jīng)理、財務處（部、科）長、審計處長、主管會計等。

《新企業(yè)會計準則與新企業(yè)所得稅法的差異分析及調整方法高級研修班》所屬分類
財務稅務

《新企業(yè)會計準則與新企業(yè)所得稅法的差異分析及調整方法高級研修班》所屬專題
企業(yè)所得稅法、

《新企業(yè)會計準則與新企業(yè)所得稅法的差異分析及調整方法高級研修班》授課培訓師簡介

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