《《新企業(yè)所得稅法及實施條例》課程大綱》課程大綱
　　　新稅法的特點：“四個統(tǒng)一、一個過渡”
　　　內(nèi)外資企業(yè)適用統(tǒng)一的企業(yè)所得稅法
　　　統(tǒng)一將企業(yè)所得稅率降低為基本稅率：25％
　　　統(tǒng)一稅前扣除標準和范圍
　　　統(tǒng)一稅收優(yōu)惠政策，突出“產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠、形式多樣”的新稅收優(yōu)惠體系
　　　對老企業(yè)規(guī)定一個五年的過渡期
　　　�。ㄒ唬┘{稅人認定的變化
　　　　　1.確定企業(yè)所得稅納稅人的標準
　　　　　2.居民企業(yè)與非居民企業(yè)
　　　　四個案例
　　　�。ǘ�）稅率的變化
　　　新稅法將稅率統(tǒng)一為基本稅率25%；另外設置了兩檔優(yōu)惠稅率：（1）對國家重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅 ，且無地域限制 ；（2）對非居民企業(yè)來源于境內(nèi)所得、符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅 。
　　�。ㄈ�）應納稅所得額認定的變化
　　　　　1.應納稅所得額的確認原則
　　　　　案例
　　　　　2.應納稅所得額的計算
　　　　　三個案例
　　　　　3.關于分期確認收入的問題
　　　　　兩個案例
　　　　　4.關于視同銷售的問題
　　　　一個案例
　　　　5.新稅法簡化了企業(yè)清算所得的計算公式
　　　　一個案例
　　　（四）稅前扣除規(guī)定的變化
　　　1.新稅法增補了稅前扣除“支出”的相關性原則和合理性原則
　　　2.新稅法取消了內(nèi)資企業(yè)計稅工資辦法
　　　3.新稅法重新規(guī)定了公益性捐贈稅前扣除標準
　　　4.資產(chǎn)的稅務處理
　　　5.“三項經(jīng)費”的扣除
　　　6.業(yè)務招待費的扣除
　　　7.廣告費和業(yè)務宣傳費的扣除
　　　8.借款費用及利息支出的稅務處理
　　 九個案例
　　�。ㄎ澹�應納稅額計算的變化
　　　一個案例
　　　培訓需要時間：1天。
　　�。�六）稅收優(yōu)惠政策的調(diào)整
　　　　1.保留的優(yōu)惠政策
　　　　2.取消的優(yōu)惠政策
　　　　3.新增的優(yōu)惠政策
　　　五個案例
　　　（七）特別納稅調(diào)整與反避稅條款
　　　　1.稅務機關可以采用的合理調(diào)整方法
　　　　2.獨立交易原則及稅務調(diào)整的一般規(guī)則
　　　　3.關聯(lián)方之間的費用分攤原則
　　　　4.有關預約定價安排的規(guī)定
　　　　5.關聯(lián)方提供資料的義務
　　　　6.向關聯(lián)方借款發(fā)生利息支出受其權益性投資的限制
　　　　7.防范避稅地避稅規(guī)則
　　　　六個案例
　　�。ò耍┻^渡性政策的安排

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財務稅務

《《新企業(yè)所得稅法及實施條例》課程大綱》所屬專題
企業(yè)所得稅、企業(yè)所得稅法、

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