《企業(yè)財(cái)務(wù)管理》課程詳情
點(diǎn)擊下載課大綱及報(bào)名表
第一節(jié) 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)知識(shí)簡(jiǎn)介
一、什么是財(cái)務(wù)?什么是會(huì)計(jì)?
二、非財(cái)務(wù)人員的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)簡(jiǎn)介
第二節(jié) 懂:快速看懂財(cái)務(wù)報(bào)表
一、資產(chǎn)負(fù)債表
資產(chǎn) 行次 年初數(shù) 年末數(shù) 負(fù)債和所有者權(quán)益 行次 年初數(shù) 年末數(shù)
流動(dòng)資產(chǎn):
應(yīng)收票據(jù)
其他應(yīng)收款
存 貨
流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)
長(zhǎng)期投資:
長(zhǎng)期股權(quán)投資
長(zhǎng)期股資合計(jì)
固定資產(chǎn):
固定資產(chǎn)原價(jià)
減:累計(jì)折舊
固定資產(chǎn)凈值
減:固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
固定資產(chǎn)凈額
工程物資
固定資產(chǎn)合計(jì)
無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn):
無形資產(chǎn)
其他長(zhǎng)期資產(chǎn)
無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì) 流動(dòng)負(fù)債:
應(yīng)付票據(jù)
應(yīng)付工資
應(yīng)付福利費(fèi)
其他應(yīng)交款
一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債
流動(dòng)負(fù)債合計(jì)
長(zhǎng)期負(fù)債:
負(fù)債合計(jì)
所有者權(quán)益:
實(shí)收資本
未分配利潤(rùn)
所有者權(quán)益合計(jì)
資產(chǎn)總計(jì) 負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)
二、 利潤(rùn)表
項(xiàng) 目 行次 本月數(shù) 本年累計(jì)數(shù)
一、 1 略
減: 4
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
5
二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)(虧損以“-”號(hào)填列) 10
加: (虧損以“-”號(hào)填列) 11
減:營(yíng)業(yè)費(fèi)用
14
管理費(fèi)用
15
財(cái)務(wù)費(fèi)用
16
三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(虧損以“-”號(hào)填列) 18
加: (損失以“-”號(hào)填列) 19
22
營(yíng)業(yè)外收入
23
減:營(yíng)業(yè)外支出
25
四、 (虧損以“-”號(hào)填列) 27
減:所得稅
28
五、 (凈虧損以“-”號(hào)填列) 30
三、現(xiàn)金流量表
項(xiàng) 目 行次 金 額
一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 1
收到的增值稅銷項(xiàng)稅額和退回的增值稅款 3
收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 7
現(xiàn)金流入小計(jì) 8
購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 9
支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 11
支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 17
現(xiàn)金流出小計(jì) 18
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的 19
二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)而收到的現(xiàn)金凈額 23
收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 26
現(xiàn)金流入小計(jì) 27
購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 28
支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 33
現(xiàn)金流出小計(jì) 34
35
三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
借款所收到的現(xiàn)金 38
收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 41
現(xiàn)金流入小計(jì) 42
償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 43
償付利息所支付的現(xiàn)金 46
支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 51
現(xiàn)金流出小計(jì) 52
53
四、財(cái)務(wù)報(bào)表分析
第三節(jié) 預(yù):做好預(yù)算工作
一、預(yù)算管理概述
1、如何理解預(yù)算
2、預(yù)算管理的循環(huán)
3、預(yù)算目標(biāo)的確定
二、預(yù)算編制程序
(1)
(2)制定預(yù)算的編制原則
(3)草編預(yù)算
(4)
(5)公布執(zhí)行
三.預(yù)算編制的具體步驟
(1)
(2) 編制生產(chǎn)預(yù)算、制造成本預(yù)算和經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算
(3) 編制預(yù)計(jì)損益表
(4)
(5) 編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表
四、預(yù)算執(zhí)行
預(yù)算的執(zhí)行與控制應(yīng)注意哪些要點(diǎn)?
1.企業(yè)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá),各預(yù)算執(zhí)行單位就必須認(rèn)真組織實(shí)施,將預(yù)算指標(biāo) ,從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)各崗位,形成全方位的預(yù)算執(zhí)行 。
2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)將預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù),將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算,以 控制確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)施。
3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化 的預(yù)算管理,按時(shí)組織預(yù)算資金的收入,嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付,調(diào)節(jié)資金收付平衡,控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付,按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出,應(yīng)當(dāng)按預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對(duì)于無合同、無憑證、無手續(xù)的項(xiàng)目支出,不予支付。
4.企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營(yíng)業(yè)、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算,努力完成利潤(rùn)指標(biāo)。
5.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算報(bào)告制度,要求各預(yù)算執(zhí)行單位定期報(bào)告預(yù)算的執(zhí)行情況
6.企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行情況,及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行單位、企業(yè)預(yù)算委員會(huì)以至董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)提供預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)企業(yè)預(yù)算的影響等財(cái)務(wù)信息,促進(jìn)企業(yè)完成預(yù)算目標(biāo)。
五、變化中的恒定:預(yù)算調(diào)整規(guī)則
1、預(yù)算調(diào)整的條件
(1)市場(chǎng)需求發(fā)生變化,應(yīng)該 。
(2)企業(yè)內(nèi)部資源發(fā)生變化,應(yīng)該相應(yīng)調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算, 。
(3) 。
(4)外部市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化,應(yīng)該調(diào)整預(yù)算,同時(shí)相應(yīng)調(diào)整目標(biāo)責(zé)任。
2、預(yù)算調(diào)整的程序
對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整,必須具有一定的程序。一般情況下,預(yù)算調(diào)整需要經(jīng)過申 請(qǐng)、審議、批準(zhǔn)三個(gè)主要程序。
1.預(yù)算調(diào)整的 。
2.預(yù)算調(diào)整的 。
3.預(yù)算調(diào)整的 。
六、預(yù)算考評(píng):業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估的基點(diǎn)
(一)、預(yù)算考評(píng)的基本原則
1、 原則。
2. 對(duì)等原則。
3.總體優(yōu)化原則。
4. 原則。
5.公平、公開原則。
(二)、預(yù)算考評(píng)通常按照下列基本步驟進(jìn)行:
1. 。
2.比較實(shí)際與目標(biāo), 。
3.分析差異原因,結(jié)合獎(jiǎng)懲制度規(guī)定, 。
(三)、考評(píng)制度的重心:預(yù)算考評(píng) 指標(biāo)的具體構(gòu)建
第四節(jié) 有效實(shí)施財(cái)務(wù)成本控制
一、 何為成本控制?
1、 什么是成本?
(1) 廣義的成本
(2) 狹義的成本
2、 什么是控制?
3、 成本控制是
二、成本控制原則
(1)全面 的原則
(2)講求 的原則;
(3)目標(biāo)管理與 落實(shí)的原則;
(4) 原則;
(5) 管理原則。
三、成本控制的程序
1. 控制目標(biāo)
2. 目標(biāo)
3. 分析差異
4. 獎(jiǎng)懲
四、成本的作用
1、
2、
3、
五、功能成本管理模式
六、目標(biāo)成本管理模式
1.模擬市場(chǎng),成本否決
2.雙重成本否決法。
3.極限成本管理
極限成本管理是將成本管理向極限沖刺,追求成本的零機(jī)制。
(1)質(zhì)量方面的極限成本管理“ ”
(2)組織方面的極限成本管理,“ ”
(3)庫存方面的極限成本管理“ ”
(4)決策方面的極限成本管理“ ”
七、戰(zhàn)略成本管理模式
1.戰(zhàn)略成本管理的創(chuàng)新—模擬競(jìng)爭(zhēng)成本法
①模擬
②模擬
③模擬
④模擬生產(chǎn)規(guī)模
競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手可以是一家,也可以是多家,通過同時(shí)考察若干個(gè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手可以提高對(duì)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手成本估測(cè)的精確程度
競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手之間的成本差異主要體現(xiàn)在
①原材料、零部件,能源和供應(yīng)購(gòu)買的其他項(xiàng)目所支付的價(jià)格差異
②廠房設(shè)備的購(gòu)進(jìn)年限及技術(shù)效能與方法方面的差異
③經(jīng)營(yíng)規(guī)模, 、工資年、管理費(fèi)用水平、稅率等方面的差異
④差異競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手受到通貨膨脹和匯率變動(dòng)影響所發(fā)生的差異
⑤營(yíng)銷成本、銷售與促銷費(fèi)用,廣告費(fèi)用上的差別
⑥運(yùn)輸成本上的差異
⑦銷售渠道成本上的差異。
當(dāng)一個(gè)公司成本劣勢(shì)主要與外購(gòu)供應(yīng)商項(xiàng)目有關(guān)時(shí),可考慮以下幾個(gè)戰(zhàn)略方案步驟去解決
①與
②與供應(yīng)商合作其取得更低成本
③通過后向整合以控制購(gòu)買物的成本
④嘗試使用低廉的替代品
⑤節(jié)約運(yùn)輸成本
⑥通過降低成本鏈上任一地方的成本以彌補(bǔ)差異
當(dāng)公司成本劣勢(shì)與下游價(jià)值有關(guān)時(shí),可實(shí)施如下戰(zhàn)略選擇
① 讓批發(fā)商與其他分銷渠道聯(lián)合起來降低成本
② 采取更經(jīng)濟(jì)的分銷戰(zhàn)略,如展開前向整合
③降低以往價(jià)值鏈的成本
當(dāng)公司的成本劣勢(shì)源于內(nèi)部時(shí),可以采取以下的調(diào)整政策
①實(shí)施
②改進(jìn)生產(chǎn)方法和工作程序(提高工人生產(chǎn)率和增加高成本設(shè)備的效用)
③精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu),努力降低各種管理成本
④將一些高成本的作業(yè)重新配置于運(yùn)行成本更低的地域
⑤將一些非核心業(yè)務(wù)包給做得更好,更便宜的廠家
⑥進(jìn)行降低成本的技術(shù)性改造(自動(dòng)化彈性制造技術(shù)等)
⑦在進(jìn)行了新設(shè)施的投資后,進(jìn)行復(fù)雜的成本項(xiàng)目的改進(jìn)
⑧通過價(jià)值工程等方法簡(jiǎn)化設(shè)計(jì)\通過價(jià)值鏈的其他部分來降低成本。
2、戰(zhàn)略成本管理與傳統(tǒng)的成本管理的區(qū)別
六、管理信息化
《企業(yè)財(cái)務(wù)管理》培訓(xùn)受眾
公司董事,財(cái)務(wù)總監(jiān),財(cái)務(wù)經(jīng)理,財(cái)務(wù)人員,各部門負(fù)責(zé)人
《企業(yè)財(cái)務(wù)管理》所屬分類
財(cái)務(wù)稅務(wù)
《企業(yè)財(cái)務(wù)管理》授課培訓(xùn)師簡(jiǎn)介
霍振先
北京<<贏家大講堂>>特聘財(cái)務(wù)專家,浙江省中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)輔導(dǎo)中心財(cái)務(wù)培訓(xùn)師,國(guó)際職業(yè)訓(xùn)練協(xié)會(huì)認(rèn)證講師,中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員;曾任:上海金絲猴集團(tuán)有限公司副總經(jīng)理,上海中大科技發(fā)展有限公司副總裁,張家港浩波化學(xué)品有限公司常務(wù)副總經(jīng)理。