《新企業(yè)所得稅法及實施條例》課程大綱
前言
新所得稅法在原有的《所得稅暫行條例》的基礎上做出了重大修訂，在納稅人、稅制、稅率、稅前扣除等方面實現(xiàn)了“四個統(tǒng)一”。新所得稅法及其實施條例定于2008年1月1日實施，將對企業(yè)財務和納稅產(chǎn)生深遠的影響。
三、課程大綱與內(nèi)容
新稅法的特點：“四個統(tǒng)一、一個過渡”
內(nèi)外資企業(yè)適用統(tǒng)一的企業(yè)所得稅法
統(tǒng)一將企業(yè)所得稅率降低為基本稅率：25％
統(tǒng)一稅前扣除標準和范圍
統(tǒng)一稅收優(yōu)惠政策，突出“產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠、形式多樣”的新稅收優(yōu)惠體系
對老企業(yè)規(guī)定一個五年的過渡期
（一）納稅人認定的變化
1.確定企業(yè)所得稅納稅人的標準
2.居民企業(yè)與非居民企業(yè)
四個案例
（二）稅率的變化
新稅法將稅率統(tǒng)一為基本稅率25%；另外設置了兩檔優(yōu)惠稅率：（1）對國家重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅 ，且無地域限制 ；（2）對非居民企業(yè)來源于境內(nèi)所得、符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅 。
（三）應納稅所得額認定的變化
1.應納稅所得額的確認原則
案例
2.應納稅所得額的計算
三個案例
3.關于分期確認收入的問題
兩個案例
4.關于視同銷售的問題
一個案例
5.新稅法簡化了企業(yè)清算所得的計算公式
一個案例
（四）稅前扣除規(guī)定的變化
1.新稅法增補了稅前扣除“支出”的相關性原則和合理性原則
2.新稅法取消了內(nèi)資企業(yè)計稅工資辦法
3.新稅法重新規(guī)定了公益性捐贈稅前扣除標準
4.資產(chǎn)的稅務處理
5.“三項經(jīng)費”的扣除
6.業(yè)務招待費的扣除
7.廣告費和業(yè)務宣傳費的扣除
8.借款費用及利息支出的稅務處理
九個案例
（五）應納稅額計算的變化
一個案例
培訓需要時間：1天。
（六）稅收優(yōu)惠政策的調(diào)整
1.保留的優(yōu)惠政策
2.取消的優(yōu)惠政策
3.新增的優(yōu)惠政策
五個案例
（七）特別納稅調(diào)整與反避稅條款
1.稅務機關可以采用的合理調(diào)整方法
2.獨立交易原則及稅務調(diào)整的一般規(guī)則
3.關聯(lián)方之間的費用分攤原則
4.有關預約定價安排的規(guī)定
5.關聯(lián)方提供資料的義務
6.向關聯(lián)方借款發(fā)生利息支出受其權(quán)益性投資的限制
7.防范避稅地避稅規(guī)則
六個案例
（八）過渡性政策的安排
四、課程范圍
本課程適于各類企業(yè)的各級財務管理人員，如集團主管財務的副總經(jīng)理、總會計師、主任會計師、財務總監(jiān)、財務部總經(jīng)理和財務經(jīng)理等。
五、培訓需要時間
培訓需要時間：1－2天。

《新企業(yè)所得稅法及實施條例》課程目的
本課程不但講解新企業(yè)所得稅法及其實施條例主要條款及其變化，而且還重點講解新稅法與信會計準則之間的差異與所得稅調(diào)整。此外，本課程還會涉及新稅法在納稅籌劃方面的運用以及在應用過程中應注意的問題。
本課程可使企業(yè)財務會計人員明確并會運用新稅法的各項條款，為企業(yè)節(jié)約稅收成本，減少涉稅風險。

《新企業(yè)所得稅法及實施條例》所屬分類
財務稅務

《新企業(yè)所得稅法及實施條例》所屬專題
企業(yè)所得稅、企業(yè)所得稅法、

《新企業(yè)所得稅法及實施條例》內(nèi)訓服務流程

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