《房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算與籌劃實(shí)務(wù)》課程大綱
面對(duì)國(guó)家正規(guī)的“清算型”土地增值稅征管模式，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)人員正面臨以下迫在眉捷的難題：
 如何理解和應(yīng)對(duì)全面清算政策？
 如何靈活運(yùn)用政策法規(guī)？
 如何全面掌握申報(bào)業(yè)務(wù)？
 如何通過(guò)納稅籌劃有效降低稅負(fù)？
 如何防范稅務(wù)稽查涉稅法律風(fēng)險(xiǎn)？
現(xiàn)在，讓本課程來(lái)協(xié)助您解決以上燃眉之急！

課程背景
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2006]187號(hào)）一經(jīng)發(fā)布，立即引起房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的強(qiáng)烈反響。該《通知》決定自2007年2月1日起在全國(guó)范圍內(nèi)對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地增值稅開展全面清算工作，并擬將對(duì)企業(yè)的清算工作適時(shí)開展稅務(wù)稽查。這將意味著拖延了14年而未貫徹到位的土地增值稅征繳將予嚴(yán)格執(zhí)行。同時(shí)，伴隨著清算通知的出臺(tái)，2007年房地產(chǎn)行業(yè)調(diào)控也拉開了序幕。這也將意味著國(guó)家將扭轉(zhuǎn)對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅實(shí)行多年的以“預(yù)征制”為主的過(guò)渡性征管措施，標(biāo)志著房地產(chǎn)開發(fā)迎來(lái)土地增值稅“清算”時(shí)代。
在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的稅負(fù)構(gòu)成中，土地增值稅占有較大比重，理應(yīng)引起重視；土地增值稅課稅對(duì)象是指有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額，它的計(jì)算、申報(bào)和清算涉及到收入及扣除項(xiàng)目金額的確認(rèn)、扣除法和評(píng)估法計(jì)算增值額的運(yùn)用、超率累進(jìn)稅率的對(duì)照和計(jì)算等等，所以說(shuō)它又一個(gè)是計(jì)算復(fù)雜、申報(bào)難度大的直接稅種。
培訓(xùn)形式
 練習(xí)、游戲、小組討論、角色演練、案例分析
一、土地增值稅基本法規(guī)解讀
1、土地增值稅概念
2、土地增值稅特點(diǎn)
 土地增值稅的納稅人和清算對(duì)象
 土地增值稅的課稅對(duì)象和范圍
 土地增值稅的四級(jí)超率累進(jìn)稅率
 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額的確定
3、計(jì)算增值額的銷售收入
4、計(jì)算增值額的扣除項(xiàng)目
 取得土地使用權(quán)所支付的金額
 開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本
 開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的費(fèi)用
 舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格
 與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金
 財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目
5、確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額的特別規(guī)定
 土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算及操作案例
 土地增值稅申報(bào)納稅的手續(xù)、程序和法律責(zé)任
6、土地增值稅的征收機(jī)關(guān)
7、土地增值稅的申報(bào)期限
8、納稅人辦理納稅申報(bào)的程序和手續(xù)
9、土地增值稅申報(bào)表樣式和填表說(shuō)明
10、納稅人未按規(guī)定申報(bào)的法律責(zé)任
 納稅時(shí)間和繳納方法
 土地增值稅的納稅地點(diǎn)

二、 土地增值稅清算法規(guī)解讀及實(shí)務(wù)操作
1、土地增值稅的清算單位
2、土地增值稅的清算條件
3、非直接銷售和自用房地產(chǎn)的收入確定
4、土地增值稅的扣除項(xiàng)目清算
5、土地增值稅清算應(yīng)報(bào)送的資料
6、土地增值稅清算項(xiàng)目的審核鑒證
7、土地增值稅的核定征收
8、清算后再轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的處理
9、關(guān)于土地增值稅的預(yù)征規(guī)定
10、專家解讀新規(guī)定的五大要點(diǎn)
 明確普通標(biāo)準(zhǔn)住宅標(biāo)準(zhǔn)
 混合項(xiàng)目要分開核算
 轉(zhuǎn)讓舊房的計(jì)算操作性增強(qiáng)
 分類預(yù)征到期清算
 嚴(yán)格土地增值稅征免規(guī)定
11、財(cái)稅[2006]21號(hào)土地增值稅法律效力的探討
三、土地增值稅的減免稅優(yōu)惠政策解讀及運(yùn)用
1、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售征免稅
2、因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回房地產(chǎn)的征免稅
3、因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷房地產(chǎn)的征免稅
4、個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房的征免稅
5、個(gè)人互換居住用房地產(chǎn)的征免稅
6、以房地產(chǎn)進(jìn)行投資、聯(lián)營(yíng)的征免稅
7、按規(guī)定合作建房的征免稅
8、企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的征免稅
9、1994年1月1日以前已簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同的征免稅
四、企業(yè)繳納土地增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定及核算案例
1、土地增值稅會(huì)計(jì)科目設(shè)置
2、土地增值稅的會(huì)計(jì)處理
3、土地增值稅核算的操作案例
五、土地增值稅的納稅籌劃技巧和操作案例
1、“臨界點(diǎn)”籌劃法
2、費(fèi)用轉(zhuǎn)移或分?jǐn)偦I劃法
3、收入分散籌劃法
4、建房方式籌劃法
5、靈活運(yùn)用優(yōu)惠政策法
6、代收費(fèi)用計(jì)價(jià)籌劃法
7、成本核算對(duì)象籌劃法
8、股權(quán)轉(zhuǎn)讓籌劃法
9、核算方式籌劃法

《房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算與籌劃實(shí)務(wù)》課程目的
針對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)以上重點(diǎn)、難點(diǎn)、熱點(diǎn)操作問題，本課程依據(jù)現(xiàn)行土地增值稅法規(guī)，旨在：
 全方位地解讀土地增值稅的基本法規(guī)和國(guó)家清算政策；
 介紹土地增值稅的申報(bào)業(yè)務(wù)流程和稅務(wù)稽查涉稅法律風(fēng)險(xiǎn)的防范措施；
 分析和研究土地增值稅的優(yōu)惠政策及納稅籌劃技巧；
 指導(dǎo)和交流土地增值稅日常申報(bào)業(yè)務(wù)和清算工作的經(jīng)驗(yàn)；
以達(dá)到徹底化解土地增值稅稅務(wù)稽查涉稅法律風(fēng)險(xiǎn)之目的。

《房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算與籌劃實(shí)務(wù)》適合對(duì)象
 房地產(chǎn)企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員
 房地產(chǎn)企業(yè)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)副總經(jīng)理以及其他高級(jí)經(jīng)營(yíng)管理人員
 房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)主管、總帳會(huì)計(jì)、稅務(wù)會(huì)計(jì)等具體操作層面人員

《房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算與籌劃實(shí)務(wù)》所屬分類
財(cái)務(wù)稅務(wù)

《房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算與籌劃實(shí)務(wù)》所屬專題
房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)稅務(wù)培訓(xùn)、

《房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算與籌劃實(shí)務(wù)》內(nèi)訓(xùn)服務(wù)流程

-----------------------------------------------------------------------------------