《房地產(chǎn)業(yè)營改增政策解讀與業(yè)務(wù)準(zhǔn)備工作研討會》課程詳情
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　　2015年稅制改革的重頭戲就是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)和建筑施工企業(yè)的營業(yè)稅改征增值稅。建筑及房地產(chǎn)企業(yè)實行營改增，延續(xù)增值稅的抵扣鏈條，可以避免重復(fù)征稅，可以降低建筑業(yè)及房地產(chǎn)業(yè)的整體稅負(fù)和開發(fā)產(chǎn)品的成本，可以促進(jìn)房價的合理回歸，可以規(guī)范企業(yè)的納稅行為，避免偷漏稅。

　　【課程收益】

　　通過學(xué)習(xí)使學(xué)員了解建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)營改增的基本政策，如何選擇納稅人身份，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)營改增的計稅方法，稅率和征收率，銷項稅額與進(jìn)項稅額的計稅方法和法定憑證，納稅時間與地點，納稅申報、增值稅會計核算方法等知識，為即將到來的營改增做好準(zhǔn)備工作。


　　【學(xué)員對象】

　　財會稅收主管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理及納稅經(jīng)辦人員


　　【課程大綱】

　　一、增值稅納稅人和扣繳義務(wù)人

　　1、營業(yè)稅改征增值稅試點納稅人范圍包括哪些？

　　2、如何確定境內(nèi)與境外的應(yīng)稅服務(wù)？

　　3、單位采用承包、承租、掛靠經(jīng)營方式經(jīng)營的怎樣確定納稅人？

　　4、試點納稅人如何分類？劃分標(biāo)準(zhǔn)是什么？

　　5、哪些試點納稅人必須認(rèn)定為一般納稅人？哪些納稅人不認(rèn)定為一般納稅人？哪些納稅人可以申請一般納稅人？

　　6、怎樣辦理一般納稅人的認(rèn)定手續(xù)？

　　7、怎樣確定增值稅的扣繳義務(wù)人？

　　8、兩個或者兩個以上的增值稅納稅人怎樣合并納稅？

　　二、應(yīng)稅服務(wù)

　　1、建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)營改增的征稅范圍包括哪些？

　　2、哪些勞務(wù)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)不屬于應(yīng)稅服務(wù)？

　　3、房地產(chǎn)業(yè)的視同銷售如何判斷？如何計量？

　　4、建筑業(yè)的視同銷售如何判斷？怎樣計算視同銷售的銷售額？

　　5、委托境外設(shè)計單位或個人進(jìn)行規(guī)劃設(shè)計如何扣繳增值稅？

　　三、稅率和征收率

　　1、增值稅的稅率：

　　（1）租賃服務(wù)，稅率為17%

　　（2）交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，稅率為11%

　�。�3）現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，稅率為6%（4）出口貨物、勞務(wù)適用零稅率

　　2、增值稅的征收率為3%

　　3、哪些應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率？怎樣辦理退稅、免稅？

　　4、哪些應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅？

　　四、應(yīng)納稅額的計算

　　1、增值稅計稅方法分幾種？基本公式？

　　2、一般納稅人的計稅方法，具備什么條件可以選擇簡易計稅方法計稅？

　　4、怎樣計算銷項稅額？怎樣把含稅銷售額換算成不含稅銷售額？

　　5、什么是進(jìn)項稅額？哪些憑證可以抵扣進(jìn)項稅額？

　　6、增值稅扣稅憑證的認(rèn)證和申報抵扣期限有何規(guī)定？哪些憑證沒有規(guī)定認(rèn)證期限？

　　7、哪些購進(jìn)貨物、接受勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)，其進(jìn)項稅額不得抵扣？

　　8、如何計算兼營業(yè)務(wù)不得抵扣的進(jìn)項稅額？

　　9、已抵扣進(jìn)項稅額的購進(jìn)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)者應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生不得抵扣進(jìn)行稅額的業(yè)務(wù)，如何扣減進(jìn)項稅額？

　　10、銷售方因服務(wù)中止或折讓怎樣扣減銷項稅額？

　　11、購買方因服務(wù)中止或折讓怎樣扣減進(jìn)項稅額？

　　12、符合一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)不申請辦理一般納稅人有何懲罰性規(guī)定？13、哪些情況適用于按簡易計稅方法計稅？

　　14、增值稅價外費用的范圍？哪些價外費用可以不計稅？

　　15、營業(yè)稅改征增值稅哪些應(yīng)稅服務(wù)可以差額征稅？

　　16、納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅服務(wù)怎樣核算？納稅人兼營營業(yè)稅勞務(wù)的應(yīng)怎樣核算？

　　17、納稅人兼營免稅、減稅項目的應(yīng)怎樣核算？

　　18、何謂商業(yè)折扣？納稅人發(fā)生商業(yè)折扣的應(yīng)怎樣開具發(fā)票？

　　19、納稅人發(fā)生銷售退回、銷售折讓、開票有誤等情況如何進(jìn)行稅務(wù)處理？

　　20、建筑安裝企業(yè)購進(jìn)建筑材料及設(shè)備如何抵扣增值稅？

　　21、正在施工的在建工程如何進(jìn)行營改增？

　　22、已經(jīng)竣工驗收的待售房地產(chǎn)如何進(jìn)行營改增？

　　23、房產(chǎn)和建筑物租賃如何進(jìn)行營改增？

　　24、銷售使用過的固定資產(chǎn)如何繳納增值稅？

　　25、原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅勞務(wù)的，截止到試點實施之日前的增值稅期末留抵稅額如何處理？

　　26、扣稅憑證丟失如何處理？

　　27、一般納稅人自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進(jìn)項稅額可否抵扣？

　　28、房地產(chǎn)租賃如何實行營改增？

　　五、納稅、扣繳義務(wù)發(fā)生時間和納稅地點

　　1、怎樣確定增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間？2、怎樣確定增值稅的納稅地點？

　　3、納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，納稅期限、稅款繳庫期是如何規(guī)定的？

　　4、扣繳境外單位和個人的增值稅在哪里納稅？何時納稅？

　　六、稅收減免

　　1、營業(yè)稅改征增值稅的免稅項目包括哪些？

　　2、增值稅的應(yīng)稅項目哪些實行即征即退？

　　3、納稅人可否放棄免稅、減稅？有何規(guī)定？

　　4、增值稅的起征點有何變化？小微企業(yè)的增值稅有何特殊優(yōu)惠政策？

　　5、納稅人購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費用如何抵減增值稅稅額？

　　七、征收管理

　　1、營業(yè)稅改征增值稅之后對于跨期業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)如何處理？

　　2、適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)怎樣辦理退（免）稅？

　　3、哪些應(yīng)稅服務(wù)不得開具增值稅專用發(fā)票？

　　4、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，接收方索取增值稅專用發(fā)票的應(yīng)當(dāng)怎樣辦理？

　　八、增值稅的會計核算

　　1、增值稅會計科目的設(shè)置 2、小規(guī)模納稅人增值稅的賬務(wù)處理

　　3、一般納稅人進(jìn)項稅額的會計處理 4、一般納稅人銷項稅額的會計處理

　　5、增值稅視同銷售業(yè)務(wù)的會計處理 6、增值稅返還、應(yīng)繳增值稅的會計處理



《房地產(chǎn)業(yè)營改增政策解讀與業(yè)務(wù)準(zhǔn)備工作研討會》課程目的
　通過學(xué)習(xí)使學(xué)員了解建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)營改增的基本政策，如何選擇納稅人身份，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)營改增的計稅方法，稅率和征收率，銷項稅額與進(jìn)項稅額的計稅方法和法定憑證，納稅時間與地點，納稅申報、增值稅會計核算方法等知識，為即將到來的營改增做好準(zhǔn)備工作。



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房地產(chǎn)行業(yè)培訓(xùn)、營改增培訓(xùn)、房地產(chǎn)企業(yè)會計稅務(wù)培訓(xùn)、房地產(chǎn)企業(yè)項目管理、房地產(chǎn)企業(yè)成本管理、房地產(chǎn)人力資源、房地產(chǎn)營銷、企業(yè)財務(wù)報表的解讀與分析培訓(xùn)、

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營改增、房產(chǎn)建筑、

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