《《企業(yè)全面預算管理》課程大綱》課程大綱
如何認知預算和預算管理？
預算是規(guī)劃 “ 防火” OR “ 救火” ？
預算過程控制OR結(jié)果控制？
預算是財務(wù)部的事，拍拍腦袋即可
計劃趕不上變化，預算沒有實際價值
預算就是對成本費用加以控制，是上面綁住我們手、腳的一條小繩
預算就是討價還價，是與管理層、股東間對今年工作的一種約定
預算認識的誤區(qū)分析。
從傳統(tǒng)計劃管理向全面預算管理過渡
二、什么是預算及預算管理？
�。�1）什么是預算及預算管理
預算起點是預測；預算是表現(xiàn)資源量；預算結(jié)果是均衡；預算必須有成熟規(guī)范的體系
�。�2）全面預算管理的特點
三、全面預算管理的作用
四、全面預算管理的組織和實施
四層預算機構(gòu)
預算管理運行體系
預算目標的分解
預算審批程序
全面預算體系
五、全面預算的編制
預算編制程序
案例：山東航空集團公司預算編制程序。
1.預算編制方法：
�。ㄒ唬┕潭A算與彈性預算
案例1. 某種產(chǎn)品的固定預算編制。
案例2. A公司2008年按公式法編制的制造費用彈性預算。
案例3. A公司2009年按列表法編制的制造費用彈性預算。
�。ǘ┰隽款A算與零基預算
案例4.某公司按增量預算編制計劃年度的制造費用。
案例5. A公司采用零基預算法編制2009年各項費用預算。
�。ㄈ┒ㄆ陬A算與滾動預算
2.編制銷售預算
案例6. 某企業(yè)專門決策預算編制。
案例7. 銷售預算和應收賬款預算的編制。
3.編制成本費用預算
案例8. 銷售及管理費用預算的編制
4.編制現(xiàn)金預算
案例9. 某公司11月份現(xiàn)金收支預算的編制。
六、全面預算的執(zhí)行與控制
1. 預算執(zhí)行控制責任體系
2. 預算執(zhí)行控制重點
3. 預算執(zhí)行控制方法
4.預算項目的具體控制
5. 預算追加—例外原則
6.預算調(diào)整—目標調(diào)整
�。�1）預算調(diào)整—資源配置調(diào)整
�。�2）預算調(diào)整—流程調(diào)整
7. 預算分析
�。�1）責任體系
（2）分析內(nèi)容
�。�3）分析形式
�。�4）分析會議
�。�5）分析方法
七、全面預算的考核
1.傳統(tǒng)的預算考核偏重于財務(wù)指標
2.預算考核—平衡計分卡
3.預算考核組織
4.預算考核方法
5.預算考核程序
《《企業(yè)全面預算管理》課程大綱》所屬分類
總裁思維
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全面預算管理、
預算管理培訓、
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