《全面預(yù)算管理與控制》課程大綱
課程背景：
今天的企業(yè)從未如此直面轉(zhuǎn)型、戰(zhàn)略重構(gòu)、內(nèi)部挖潛提升績效的壓力，這不僅關(guān)乎企業(yè)的基業(yè)長青，也關(guān)乎企業(yè)的生死存亡，全面預(yù)算管理做為戰(zhàn)略實施、企業(yè)經(jīng)營管理的核心工具，承擔(dān)著承接戰(zhàn)略、規(guī)劃投入、調(diào)動全體員工積極性與創(chuàng)造力、績效考核落地的重要職能，對企業(yè)成熟與發(fā)展起著重大推動作用�，F(xiàn)實情況是企業(yè)為做預(yù)算而做預(yù)算，預(yù)算成為財務(wù)部門頭疼的事，管控難，制作難，協(xié)調(diào)難，落實難；如何使預(yù)算真正有效的承接戰(zhàn)略？如何讓預(yù)算調(diào)動員工主動進行降本增效、減少預(yù)算編制數(shù)字的“博弈”？如何讓基于預(yù)算與戰(zhàn)略的績效考核體系真正幫助企業(yè)達(dá)成預(yù)算目標(biāo)?
我們希望本課程能融合獲得競爭優(yōu)勢的中長期戰(zhàn)略、調(diào)動全體員工積極性和創(chuàng)造力的經(jīng)營機制、優(yōu)秀的企業(yè)文化三方面，助力企業(yè)突破績效瓶頸，打造基業(yè)長青的優(yōu)秀企業(yè)。
課程收益：
承接戰(zhàn)略: 以企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，戰(zhàn)略目標(biāo)為起點，深刻理解預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略的關(guān)系
控制運營: 通過預(yù)算控制對企業(yè)經(jīng)營活動進行量化的計劃安排
優(yōu)化配置: 運用全面預(yù)算優(yōu)化配置資源，達(dá)到資源利用效率最大化
提升績效：績效考核落地，調(diào)動員工積極性與創(chuàng)造力，從“讓我做”到“我要做”
課程時間：2天，6小時/天
授課對象：財務(wù)經(jīng)理、預(yù)算財務(wù)、負(fù)責(zé)預(yù)算編制的相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)理、預(yù)算中心負(fù)責(zé)人
授課方式：案例教學(xué) + 案例討論分享+講師深度點評 + 現(xiàn)場咨詢、輔導(dǎo)，互動分享及講師點評時間超過40%。
課程特色：案例教學(xué)、實戰(zhàn)、啟發(fā)式提問、從戰(zhàn)略、經(jīng)營、預(yù)算高度最終落地到如何降本增效
課程大綱：
第一講：財務(wù)、業(yè)務(wù)、總經(jīng)理的戰(zhàn)略及價值認(rèn)知差異
一、小組討論： 財務(wù)、業(yè)務(wù)、總經(jīng)理的價值認(rèn)知差異：
1.企業(yè)最重要的是什么?
2.企業(yè)最大的價值是什么?
二、樹立以客戶為導(dǎo)向的商業(yè)管理思維
三、小組討論：
1.預(yù)算應(yīng)從哪里出發(fā)?
2.好的預(yù)算與差的預(yù)算最大的差異在哪?
第二講：商業(yè)模型及企業(yè)戰(zhàn)略到底是什么?
沒有戰(zhàn)略的企業(yè)像沒有燈塔的迷航，戰(zhàn)略追求持續(xù)的競爭優(yōu)勢，但始終為客戶創(chuàng)造最大的價值。
實際案例：美菱電器、京東商城、蘇寧云商
一、業(yè)務(wù)模型包括哪些部分?營銷怎么推動?
1.冰箱市場分析
2.客戶、產(chǎn)品、價格、渠道、推廣及營銷推動
3.增長戰(zhàn)略及其風(fēng)險
4.營銷部門架構(gòu)：產(chǎn)品導(dǎo)向、渠道導(dǎo)向、客戶導(dǎo)向
5.營銷推動及費用
二、工業(yè)時代與互聯(lián)網(wǎng)時代商業(yè)模式有何異同?
1.業(yè)務(wù)模式、盈利模式有何異同？
2.經(jīng)營本質(zhì)是否相同？
三、企業(yè)中長期戰(zhàn)略如何制定?包括哪些要素?
實際案例：美菱冰箱、京東商城、蘇寧云商
討論制定中長期戰(zhàn)略，并與企業(yè)實際中長期戰(zhàn)略對比。
1.戰(zhàn)略到底是什么?
2.戰(zhàn)略包括哪些要素?
3.如何制定戰(zhàn)略?
4.如何進行戰(zhàn)略管理?
5.如何執(zhí)行戰(zhàn)略：平衡記分卡的應(yīng)用
1)戰(zhàn)略執(zhí)行的現(xiàn)狀討論
2)平衡記分卡的四個維度
第三講、阿米巴經(jīng)營如何實現(xiàn)全員參與經(jīng)營并持續(xù)改善業(yè)績？
導(dǎo)言： 阿米巴經(jīng)營是中國企業(yè)轉(zhuǎn)型的必由之路
大道至簡：豐田、京瓷、臺塑、海爾共同選擇
討論：企業(yè)經(jīng)營的關(guān)鍵在哪里?
討論：高壓績效考核、物質(zhì)刺激能持續(xù)調(diào)動員工積極性并持續(xù)提升企業(yè)績效嗎?
討論：如何調(diào)動員工的積極性，達(dá)到降本增效?
一、阿米巴經(jīng)營如何實現(xiàn)全員參與經(jīng)營并持續(xù)提升績效?
案例分析：稻盛和夫如何讓“破產(chǎn)日航”實現(xiàn)行業(yè)全球第一!
實際案例：稻盛和夫締造的兩個世界500強企業(yè)：京瓷、KDDI
1.阿米巴經(jīng)營的本質(zhì)是什么?
2.阿米巴經(jīng)營的目的是什么?
- 把企業(yè)劃分為小的核算單元，獨立核算，實現(xiàn)全員參與經(jīng)營;
- 確立與市場掛鉤的部門核算制度，銷售最大化，費用最小化
- 培養(yǎng)具有經(jīng)營者意識的人才
3.阿米巴經(jīng)營的整體構(gòu)造解讀：哲學(xué)+算盤
二、【哲學(xué)+算盤】阿米巴經(jīng)營落地步驟
第1步：理念明確：用哲學(xué)指導(dǎo)經(jīng)營，人心所向
-經(jīng)營哲學(xué)的核心內(nèi)容及邏輯
-哲學(xué)落地路徑：漣漪式推廣與認(rèn)同
-貫徹經(jīng)營者意志，實現(xiàn)哲學(xué)共有
案例：京瓷、寶潔、臺塑經(jīng)營哲學(xué)
討論：學(xué)員企業(yè)經(jīng)營哲學(xué)
第2步：戰(zhàn)略定位：戰(zhàn)略決定組織
-戰(zhàn)略對阿米巴組織設(shè)計的影響
案例：美菱電器組織設(shè)計
討論：學(xué)員企業(yè)組織設(shè)計
第3步：組織劃分：將大企業(yè)劃分為小的阿米巴經(jīng)營單位
-阿米巴組織劃分的3個條件
-如何根據(jù)現(xiàn)狀判定組織劃分到哪個層級最合適?
-分階段推進
案例解讀：制造型企業(yè)的阿米巴組織劃分
討論：學(xué)員企業(yè)阿米巴細(xì)分
第4步：經(jīng)營會計：獨立核算，實現(xiàn)數(shù)字化經(jīng)營
-為什么企業(yè)更加需要經(jīng)營會計?
-“財務(wù)會計”與“管理會計”、“經(jīng)營會計”對比剖析
-正確理解《經(jīng)營會計報表》的整體構(gòu)造
-如何制作《經(jīng)營會計報表》?
案例解讀：
① 某企業(yè)的《經(jīng)營會計P/L表》
②經(jīng)營會計分析：透過“健康指標(biāo)”為企業(yè)體檢
討論：學(xué)員企業(yè)經(jīng)營會計報表制作
第5步：內(nèi)部交易：傳遞外部市場壓力，人人挑擔(dān)
-事業(yè)部之間的交易定價方法
-非事業(yè)部之間的常見交易定價方法
-市場價格波動傳導(dǎo)機制
難題破解1：如何讓各阿米巴交易時認(rèn)可公平性
難題破解2：“費用分?jǐn)偂钡墓叫越鉀Q之道
案例解讀： 某企業(yè)《內(nèi)部交易會計報表》解讀
學(xué)員企業(yè)討論：
① 內(nèi)部交易結(jié)構(gòu) 清理報告
② 明確內(nèi)部交易定價
第6步：量化分權(quán)：讓員工自主經(jīng)營，責(zé)權(quán)對等
-流程分權(quán)的缺陷
-如何控制量化分權(quán)體系風(fēng)險
-阿米巴經(jīng)營不是承包制
第7步：評價改善：暴露問題、成長員工、循環(huán)改善
-如何進行經(jīng)營PDCA循環(huán)改善
-什么是 “二元制”HR系統(tǒng)
第8步：二元激勵：物質(zhì)與精神雙豐收，人心所向
-傳統(tǒng)KPI績效考核與阿米巴考核的差異
-什么是“二元激勵法”
-長、中、短期相融的阿米巴激勵體系
難題破解：阿米巴推行如何既能激發(fā)員工的積極性，又不能因業(yè)績與績效掛鉤，
產(chǎn)生極度利己主義，損害公司整體利益?
三、回歸原點：阿米巴經(jīng)營的本質(zhì)
1.阿米巴經(jīng)營的本質(zhì)：培養(yǎng)人才、循環(huán)改善、全員經(jīng)營、賦權(quán)管理
2.稻盛和夫的十二條經(jīng)營原則
第四講：全面預(yù)算編制的技術(shù)流程
戰(zhàn)略的實施至關(guān)重要，成功的戰(zhàn)略實施需要管理層的強勢推動、溝通、包括平衡記分卡、全面預(yù)算、績效考核組成的戰(zhàn)略實施工具。
實際案例：美菱電器冰箱事業(yè)部
一、基于平衡記分卡的全面預(yù)算管理能給企業(yè)帶來什么?
1.承接中長期戰(zhàn)略
2.規(guī)劃短期與長期資源投入
3.戰(zhàn)略績效考核落地
4.成本控制
二、預(yù)算在什么環(huán)境下起作用?
1.有效中長期戰(zhàn)略規(guī)劃
2.合適企業(yè)運營單元
3.科學(xué)的績效考核體系
4.高層有力的推動與支持
三、預(yù)算編制的技術(shù)流程
1.預(yù)算組織的建立、職責(zé)與分工
2.預(yù)算指導(dǎo)文件的下達(dá)
3.預(yù)算推動會議及編制培訓(xùn)
4.預(yù)算組織形式
5.預(yù)算編制
實際案例：美菱電器冰箱事業(yè)部
1)銷售預(yù)算
2)生產(chǎn)預(yù)算
3)費用預(yù)算
4)資產(chǎn)預(yù)算
5)現(xiàn)金流預(yù)算
6)預(yù)算報表
7)下達(dá)預(yù)算
6、預(yù)算編制難點分析
1)如何進行共同資源費用分?jǐn)?
2)戰(zhàn)略重點投入的取舍
3)滾動預(yù)算編制
4)如何降低預(yù)算博弈?
5)阿米巴預(yù)算管理
第五講：通過戰(zhàn)略績效考核達(dá)成戰(zhàn)略目標(biāo)
績效考核須為戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)，制定科學(xué)的考核體系至關(guān)重要。
1.如何確定收入、成本、利潤、投資中心
2.總經(jīng)辦績效考核指標(biāo)設(shè)計
3.營銷單元績效考核指標(biāo)設(shè)計
4.生產(chǎn)員工績效考核指標(biāo)設(shè)計
5.采購員工績效考核指標(biāo)設(shè)計
6、研發(fā)員工績效考核指標(biāo)設(shè)計
7、財務(wù)員工績效考核指標(biāo)設(shè)計
第六講：通過預(yù)算分析確定行動計劃
財務(wù)報表蘊含企業(yè)的枯榮興衰密碼，財務(wù)報表分析就是那把鑰匙，看到企業(yè)的過去、現(xiàn)在、未來，支持管理層進行有效決策，不再迷航。
實際案例：美菱電器冰箱事業(yè)部、京東商城、蘇寧云商
1.市場及對標(biāo)分析
2.戰(zhàn)略及預(yù)算最重要指標(biāo)及引領(lǐng)性指標(biāo)分析
3.收入分析
4.成本、費用分析
5.利潤分析
6、現(xiàn)金流分析
7、績效考核分析
8、企業(yè)行動計劃
總結(jié)、答疑互動
《全面預(yù)算管理與控制》所屬分類
生產(chǎn)管理
《全面預(yù)算管理與控制》所屬專題
全面預(yù)算管理、
預(yù)算管理培訓(xùn)、
全面預(yù)算管理編制及技巧培訓(xùn)、
工廠精細(xì)化管理、
預(yù)算指標(biāo)培訓(xùn)、
《全面預(yù)算管理與控制》內(nèi)訓(xùn)服務(wù)流程
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