《中國企業(yè)內部控制效力提升的十大難題及其破解之道》課程大綱
【課程收益】
當前企業(yè)內部控制的關注重點已從如何建立形式上合規(guī)的內控規(guī)章制度，轉移到如何在控制內控成本的同時，實現(xiàn)內控與企業(yè)現(xiàn)有經(jīng)營管理體系的“無縫”融合，實現(xiàn)內控向全面風險管理的轉移，全面提升內控的效力。本課程將會幫助您把握內控發(fā)展的趨勢，解決困擾內控效力提升的系列難題，找到進一步推進內控工作的思路和方法。


【授課對象】
企業(yè)財務總監(jiān)與財務主管、中高層管理人員、內部審計人員等。
【課程特色】
以問題為導向，以案例分析、研討為主要授課方式。


【課程內容】
一、如何解決內控與經(jīng)營管理“兩張皮”的問題？
【典型案例】
【問題描述】
1. 內部控制被認為是僅僅是財務部門的事情。
2. 經(jīng)營管理人員認為內控制度不實用、不管用，只要事情辦好了，是不是按照內控流程來走就無所謂。
3. 內部控制制度或內部控制手冊主要是為了應付檢查，經(jīng)營管理人員很少查閱和使用。
【解決思路】
1. 培養(yǎng)并落實“全員控制”觀念。
2. 為內控工作提供領導和組織保障，要求經(jīng)營管理人員參與內控設計并作出切實承諾。
3. 將內控的執(zhí)行情況納入業(yè)績考核體系。
二、如何解決控制過度與控制不足并存的問題？
【典型案例】
【問題描述】
1. 工作流程手續(xù)繁雜、單據(jù)要求繁多，辦事效率大大下降。
2. 內控制度變嚴格了，但企業(yè)的競爭力和效益不升反降。
【解決思路】
1. 以風險評估為基礎來設計內控體系，實現(xiàn)控制點和風險點之間的對應關系。
2. 將控制程序集中在高風險領域，在中低風險領域簡化控制程序。
三、如何解決管理層凌駕于內部控制之上的問題？
【典型案例】
【問題描述】
1. 公司出現(xiàn)重大決策失誤，但內部控制很難發(fā)揮制約作用。
2. 領導經(jīng)常授意“特事特辦”，導致內部控制被架空。
【解決思路】
1. 建立現(xiàn)代公司治理機制，老板或“一把手”的權力也要受制約。
2. 完善“三重一大”決策機制。
四、如何協(xié)調“軟控制”與“硬控制”之間的關系？
【典型案例】
【問題描述】
1. 領導每天要簽很多字，但不清楚簽字起什么作用，簽字前要做哪些事情。
2. 員工習慣于走流程，照章辦事，但不知變通，錯過了機會，得罪了客戶。
【解決思路】
1. 管理層與員工的誠信價值觀、風險意識、控制意識等“軟控制”要加強。
2. 多方面營造為內部控制有效運行提供基礎的控制環(huán)境。
五、如何解決內部控制體系設計中集權和分權的關系問題？
【典型案例】
【問題描述】
1. 公司事無巨細都需要總部有關部門審批，流程走完，黃花菜都涼了。
2. 分支機構經(jīng)常“先斬后奏”，總部不得不事后追認。
3. 公司分支機構諸侯割據(jù)，總部無法控制。
【解決思路】
1. 貫徹戰(zhàn)略、財務集權，經(jīng)營分權的思路。
2. 結合戰(zhàn)略預算管理，分支機構預算權限范圍的事項，總部以事后檢查、監(jiān)督為主，不再過多強調事前審批。


六、如何解決內部控制體系與全面風險管理體系的兼容問題？
【典型案例】
【問題描述】
1. 企業(yè)把內部控制和風險管理搞成了兩套獨立的體系，增大了運營成本。
2. 企業(yè)以為內控就是風險管理，或風險管理就是內控，無法滿足監(jiān)管機構的要求。
【解決思路】
1. 在內部控制體系中植入“風險管理清單”，使其與風險管理體系兼容。
2. 在風險管理體系中融入“控制矩陣”，使其與內控體系兼容。
七、如何利用信息技術提高內部控制的效能？
【典型案例】
【問題描述】
1. 企業(yè)將信息系統(tǒng)和內部控制當成不同的項目來做，導致產生摩擦和沖突。
2. 企業(yè)由于主要采用人工控制系統(tǒng)，一些控制活動（例如預算控制）由于過于繁雜而流于形式。
【解決思路】
1. 對于常規(guī)業(yè)務，盡量采用信息技術來實現(xiàn)控制功能。
2. 盡量將信息系統(tǒng)（例如ERP）和內控體系的建設統(tǒng)籌規(guī)劃。
八、如何充分發(fā)揮內部審計部門在內控體系中的作用？
【典型案例】
【問題描述】
1．企業(yè)的內部審計部門過于弱小，內控工作都外包給外面的中介結構來做。
2. 內部審計部門被委以重任，成為公司內部全面負責內控的部門。
【解決思路】
1. 內部控制工作不宜全部外包，內審部門應全程參與內控項目。
2. 內審部門不應承擔內控體系的設計工作，其職能應定位在內控體系的測試和評價之上。
九、如何有效地識別、評價并整改內部控制缺陷？
【典型案例】
【問題描述】
1. 公司的會計差錯、壞賬、損失浪費等時有發(fā)生，但很少從內控的角度上找問題。
2. 公司隨意確定內部控制缺陷的認定標準，通過改變標準使大事化小，小事化了。
【解決思路】
1. 建立內控缺陷的定期或不定期的測試與評價制度。
2. 按照行業(yè)慣例制定內控缺陷認定標準，嚴格缺陷認定標準的調整程序。
十、如何促進內部控制體系持續(xù)有效的運行？
【典型案例】
【問題描述】
1. 公司花大價錢請咨詢公司做了一套內控制度，滿足了合規(guī)要求，后續(xù)不再進行內控方面的投入。
2. 由于內外環(huán)境變化，現(xiàn)有內控制度很快過時失效。
【解決思路】
1. 公司領導應將內控視為一項持續(xù)性的與經(jīng)營管理相融合的工作，而不是一個一次性的項目。
2. 公司應形成內控有效性評價的正式機制，每年在控制測試基礎上對內控手冊進行調整、更新和修訂。

《中國企業(yè)內部控制效力提升的十大難題及其破解之道》課程目的
本課程將會幫助您把握內控發(fā)展的趨勢，解決困擾內控效力提升的系列難題，找到進一步推進內控工作的思路和方法。


《中國企業(yè)內部控制效力提升的十大難題及其破解之道》所屬分類
財務稅務

《中國企業(yè)內部控制效力提升的十大難題及其破解之道》所屬專題
內部控制與企業(yè)風險管理、內控培訓、內部控制培訓、內部控制與企業(yè)風險管理培訓、內部控制與內部審計管理培訓、企業(yè)重組、

《中國企業(yè)內部控制效力提升的十大難題及其破解之道》內訓服務流程

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