《企業(yè)內(nèi)部審計(jì)及內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理》課程大綱
一、引言：解開你對內(nèi)審的困惑
（一）內(nèi)部審計(jì)的概念
1）概念
2）目的
3）內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的比較
（二）設(shè)置內(nèi)審部門的考慮因素
1）企業(yè)規(guī)模與經(jīng)營的復(fù)雜性
2）業(yè)務(wù)特點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)控制
3）提升內(nèi)審部門的獨(dú)立性
4）營造良好的內(nèi)審環(huán)境的方法
（三）內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展階段
1）控制
2）控制結(jié)構(gòu)
3）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)
4）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程
（四）內(nèi)部審計(jì)的角色
1）監(jiān)督者
2）檢察員
3）協(xié)助者
4）咨詢師
（五）內(nèi)部審計(jì)的先進(jìn)理念
1）在審計(jì)內(nèi)容上，強(qiáng)調(diào)以管理審計(jì)為重點(diǎn)
2）在審計(jì)策略上，采取參與、合作的方式
3）注重將審計(jì)結(jié)果的傳遞作為向管理當(dāng)局提供服務(wù)和幫助的良好機(jī)會(huì)
（六）內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展趨勢
1）從回顧歷史到著眼未來
2）從強(qiáng)調(diào)控制到關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)
3）從強(qiáng)調(diào)獨(dú)立到注重價(jià)值
4）從會(huì)計(jì)、審計(jì)知識到復(fù)合知識結(jié)構(gòu)
5）從經(jīng)營審計(jì)到戰(zhàn)略審計(jì)
6）從強(qiáng)迫接受到自愿進(jìn)行

二、從內(nèi)審流程的角度關(guān)注內(nèi)審的實(shí)務(wù)操作
（一）審計(jì)計(jì)劃階段
1）了解被審計(jì)單位
2）確定審計(jì)范圍以及審計(jì)重點(diǎn)
3）確定重要性水平，評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
4）擬定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃與審計(jì)方案
（二）審計(jì)實(shí)施階段
1）符合性測試的目的、方法及其實(shí)施
2）實(shí)質(zhì)性測試的目的、方法及其實(shí)施
（三）審計(jì)報(bào)告階段
1）結(jié)果匯總與試算平衡
2）審計(jì)結(jié)果的溝通
3）撰寫審計(jì)報(bào)告的具體要求與寫作技巧

三、內(nèi)部審計(jì)的技術(shù)方法與實(shí)戰(zhàn)技巧
（一）審查書面材料的方法
1）順查法與逆查法
2）詳查法與抽查法
（二）客觀實(shí)物證實(shí)法
1）盤點(diǎn)
2）調(diào)節(jié)
3）鑒定
（三）審計(jì)調(diào)查方法
1）觀察、詢問、函證
2）創(chuàng)造互相理解的氛圍
3）學(xué)員傾聽的技巧
4）“快”與“準(zhǔn)”是關(guān)鍵
5）別被審計(jì)對象對象牽著鼻子走
（四）實(shí)施有效抽樣，保證審計(jì)質(zhì)量
1）經(jīng)驗(yàn)抽樣的實(shí)施步驟與實(shí)施要點(diǎn)
2）隨機(jī)抽樣的實(shí)務(wù)操作
3）系統(tǒng)抽樣與隨意抽樣
（五）分析型復(fù)核
1）分析型復(fù)核的概念
2）分析型復(fù)核在審計(jì)全過程中的運(yùn)用
3）運(yùn)用分析型復(fù)核時(shí)的注意事項(xiàng)

四、內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)操作指導(dǎo)
（一）審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿
1）獲取審計(jì)證據(jù)必須考慮的因素
2）獲取審計(jì)證據(jù)的方法
3）審計(jì)工作底稿的要素
4）編制審計(jì)工作底稿的要點(diǎn)
（二）內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)
1）內(nèi)部控制審計(jì)
2）風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)
（三）年報(bào)審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)
1）年報(bào)審計(jì)的操作要點(diǎn)
2）收入與支出的審計(jì)
（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)
1）責(zé)任的涵義以及關(guān)注點(diǎn)的演變
2）關(guān)注結(jié)果
3）關(guān)注過程
（五）三大常見管理類審計(jì)的實(shí)施
1）效果性審計(jì)
2）效率性審計(jì)
3）經(jīng)濟(jì)性審計(jì)
（六）遵循性審計(jì)
1）遵循性審計(jì)的概念與遵循性審計(jì)的重要性
2）遵循性審計(jì)的遵循性標(biāo)準(zhǔn)
3）從會(huì)計(jì)信息與相關(guān)資料切入實(shí)施遵循性審計(jì)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范篇
一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一般概念、種類、特征及其成因分析
（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一般概念
1）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念
2）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的區(qū)別
（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類
1）籌資風(fēng)險(xiǎn)
2）投資風(fēng)險(xiǎn)
3）資金回收風(fēng)險(xiǎn)
4）收益分配風(fēng)險(xiǎn)。
（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征
1）客觀性
2）全面性
3）不確定性
4）激勵(lì)性
（四）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析
1）環(huán)境影響
2）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)不合理
3）財(cái)務(wù)決策失誤
4）管理人員認(rèn)知偏差
附件二：
二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評估與控制
（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評估（Z-SCORE模型）
（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范措施1）承受法
2）規(guī)避法
3）降低法
4）分擔(dān)法

一、內(nèi)部控制概論
（一）內(nèi)部控制的概念
1）內(nèi)部控制的一般概念
2）COSO報(bào)告的定義
3）內(nèi)部控制的種類
（二）內(nèi)部控制的屬性
1）職責(zé)分工
2）實(shí)物接觸控制
3）內(nèi)部核查
4）充分的書面記錄
5）恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)
（三）內(nèi)部控制的種類
1）按控制性質(zhì)分
2）按控制內(nèi)容分
3）按控制地位分
4）按控制功能分
5）按控制時(shí)序分
（四）內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則
1）相互牽制
2）協(xié)調(diào)配合
3）崗位匹配
4）成本效益
5）整體優(yōu)化
總結(jié)：內(nèi)部控制的局限性

二、內(nèi)部控制規(guī)范總攬
（一）內(nèi)部控制基本規(guī)范
1）總則
2）內(nèi)部環(huán)境
3）風(fēng)險(xiǎn)評估
4）控制活動(dòng)
5）信息與溝通
6）內(nèi)部監(jiān)督
（二）內(nèi)部控制評價(jià)指引
1）總則
2）內(nèi)部控制評價(jià)的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)
3）內(nèi)部控制評價(jià)的程序和方法
4）內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定和評價(jià)報(bào)告
（三）內(nèi)部控制應(yīng)用指引
1）資金
2）采購
3）存貨
4）銷售
5）工程項(xiàng)目
6）固定資產(chǎn)
7）無形資產(chǎn)
8）長期股權(quán)投資
9）籌資
10）預(yù)算
11）成本費(fèi)用
12）擔(dān)保
13）合同協(xié)議
14）業(yè)務(wù)外包
15）對子公司的控制
16）財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露
17）人力資源政策
18）信息系統(tǒng)一般控制
19）衍生工具
20）企業(yè)并購
21）關(guān)聯(lián)交易
22）內(nèi)部審計(jì)

三、業(yè)務(wù)流程重組
（一）流程重組的癥狀
1）市場份額下降
2）交貨期延長
3）競爭能力降低
4）生產(chǎn)率降低
5）客戶滿意度降低
6）環(huán)境劇變
（二）流程重組的步驟及各步驟的操作要點(diǎn)
1）制定重組策略
2）流程設(shè)計(jì)
3）實(shí)施
4）效果評估
（三）流程重組各步驟操作要點(diǎn)（最佳管理實(shí)踐）
1）了解市場和客戶
2）制定愿景和戰(zhàn)略
3）設(shè)計(jì)產(chǎn)品和服務(wù)
4）市場營銷
5）財(cái)務(wù)管理
6）生產(chǎn)和配送產(chǎn)品及提供服務(wù)
7）向客戶開票收款及提供服務(wù)
8）人力資源管理
（四）業(yè)務(wù)流程圖
1）業(yè)務(wù)流程涉及的部門
2）工作內(nèi)容及步驟
3）部門間的相互關(guān)系
4）業(yè)務(wù)文件
5）業(yè)務(wù)流程圖操作手冊示例

四、內(nèi)部控制實(shí)務(wù)
（一）常見的舞弊類型
1）虛報(bào)冒領(lǐng)
2）陰陽發(fā)票
3）無中生有
4）侵吞不報(bào)
5）模仿簽字
6）假公濟(jì)私
7）瞞天過海
8）里應(yīng)外合
9）暗渡陳倉
10）混水摸魚
11）偷梁換柱
12）張冠李戴
13）監(jiān)守自盜
（二）內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)步驟
1）確定控制目標(biāo)
2）整合控制流程
3）鑒別控制環(huán)節(jié)
4）確定控制措施
（三）內(nèi)部控制實(shí)例詳解
1）資金內(nèi)控實(shí)例
2）采購內(nèi)控實(shí)例
3）存貨內(nèi)控實(shí)例
4）銷售內(nèi)控實(shí)例
5）工程項(xiàng)目內(nèi)控實(shí)例
6）固定資產(chǎn)內(nèi)控實(shí)例
7）無形資產(chǎn)內(nèi)控實(shí)例
8）長期股權(quán)投資內(nèi)控實(shí)例
9）籌資內(nèi)控實(shí)例
10）預(yù)算內(nèi)控實(shí)例
11）成本費(fèi)用內(nèi)控實(shí)例
12）擔(dān)保內(nèi)控實(shí)例
13）人力資源政策內(nèi)控實(shí)例
14）內(nèi)部審計(jì)內(nèi)控實(shí)例
（四）內(nèi)部控制手冊的編寫
1）內(nèi)部控制手冊的結(jié)構(gòu)
2）內(nèi)部控制手冊編寫重點(diǎn)與難點(diǎn)
3）內(nèi)部控制手冊編寫案例分享與討論
（五）建立內(nèi)部控制系統(tǒng)必須考慮的重要因素
1）控制環(huán)境
2）內(nèi)部牽制
3）內(nèi)部審計(jì)
4）財(cái)務(wù)內(nèi)控

《企業(yè)內(nèi)部審計(jì)及內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理》所屬分類
財(cái)務(wù)稅務(wù)

《企業(yè)內(nèi)部審計(jì)及內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理》所屬專題
內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)控培訓(xùn)、內(nèi)部控制培訓(xùn)、內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)、內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)管理培訓(xùn)、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn)、

《企業(yè)內(nèi)部審計(jì)及內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理》內(nèi)訓(xùn)服務(wù)流程

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